Земельный налог форма 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог форма 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы землепользования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
(Верле Е.С., Малашенкова В.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 6)Другим частым случаем нарушений землепользования является использование земельного участка без оформленных земельных отношений. Данная ситуация касается правообладателей как нежилых зданий, так и нежилых помещений в таких зданиях. Суды указывают, что пользование землей является платным, плата исчисляется или в форме арендной платы, или в форме земельного налога. Суды признают использование участка без внесения такой платы неосновательным обогащением и удовлетворяют требования истцов (публичных органов) о взыскании неосновательного обогащения в размере арендной платы, рассчитываемой, как правило, за три года <14>.
(Верле Е.С., Малашенкова В.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 6)Другим частым случаем нарушений землепользования является использование земельного участка без оформленных земельных отношений. Данная ситуация касается правообладателей как нежилых зданий, так и нежилых помещений в таких зданиях. Суды указывают, что пользование землей является платным, плата исчисляется или в форме арендной платы, или в форме земельного налога. Суды признают использование участка без внесения такой платы неосновательным обогащением и удовлетворяют требования истцов (публичных органов) о взыскании неосновательного обогащения в размере арендной платы, рассчитываемой, как правило, за три года <14>.
Статья: Особенности отчуждения земель сельскохозяйственного назначения
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 2)Судебная практика. Верховный Суд РФ указывал, что если сельхозорганизация или член КФХ использовали земельный участок без оформления отношений в надлежащей форме, то в качестве доказательства могут быть представлены любые материалы, подтверждающие такое использование. Например, сведения об уплате земельного налога или иных платежей за землю, сведения о расходах в связи с обработкой земельного участка и внесением удобрений, проведением посевных работ и др. (Определение от 01.07.2019 N 309-ЭС19-9071 по делу N А47-5664/2018).
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 2)Судебная практика. Верховный Суд РФ указывал, что если сельхозорганизация или член КФХ использовали земельный участок без оформления отношений в надлежащей форме, то в качестве доказательства могут быть представлены любые материалы, подтверждающие такое использование. Например, сведения об уплате земельного налога или иных платежей за землю, сведения о расходах в связи с обработкой земельного участка и внесением удобрений, проведением посевных работ и др. (Определение от 01.07.2019 N 309-ЭС19-9071 по делу N А47-5664/2018).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Опубликование и вступление в силу муниципальных правовых актов
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2020 N 17АП-3237/2020-АК по делу N А60-67219/2019
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2020 N 17АП-3237/2020-АК по делу N А60-67219/2019
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2022 N ЕД-7-21/947@
"Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.11.2022 N 71033)2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 11.11.2019 N ММВ-7-21/560@ "Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.12.2019, регистрационный N 56778).
"Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.11.2022 N 71033)2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 11.11.2019 N ММВ-7-21/560@ "Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.12.2019, регистрационный N 56778).
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)<16> Приказ ФНС России от 5 июля 2019 г. N ММВ-7-21/337@ "Об утверждении форм сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о внесении изменений в Приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@" (зарег. в Министерстве юстиции Российской Федерации 30.07.2019 N 55453) // СПС "КонсультантПлюс".
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)<16> Приказ ФНС России от 5 июля 2019 г. N ММВ-7-21/337@ "Об утверждении форм сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о внесении изменений в Приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@" (зарег. в Министерстве юстиции Российской Федерации 30.07.2019 N 55453) // СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Как организации заполнить заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу (далее - заявление) и Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения) утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу (далее - заявление) и Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения) утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
Статья: Кадастровая стоимость земли и земельный налог в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)В связи с тем что декларация по земельному налогу не сдается, применение льгот по нему производит ИФНС на основании заявлений налогоплательщиков. Кроме того, налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о налоговой льготе утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 ММВ-7-21/377@.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)В связи с тем что декларация по земельному налогу не сдается, применение льгот по нему производит ИФНС на основании заявлений налогоплательщиков. Кроме того, налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о налоговой льготе утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 ММВ-7-21/377@.
Статья: Платность использования земель, находящихся в публичной собственности, без их предоставления юридическим или физическим лицам и установления сервитутов
(Андреечев И.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 3)В настоящее время при оценке и применении такой судебной практики должно учитываться изменение нормативного содержания пункта 1 статьи 65 ЗК РФ. С 1 сентября 2021 года к формам платы за использование земли, помимо земельного налога и арендной платы, также отнесена "иная плата, предусмотренная" ЗК РФ. Такие изменения внесены федеральным законом, касающимся "гаражной амнистии" [10]. Относительно применения новой редакции пункта 1 статьи 65 ЗК РФ надо отметить, что плата за использование земли в случаях, предусмотренных главой V.6 ЗК РФ, непосредственно в нормах ЗК РФ не предусмотрена. При этом указанное дополнение пункта 1 статьи 65 ЗК РФ вступает в противоречие с подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 ЗК РФ, исходя из которого федеральным законом или законом субъекта Российской Федерации устанавливается исключение, когда использование земли является бесплатным. Вследствие этого вопрос о взимании платы за использование земли в соответствии с главой V.6 ЗК РФ должен быть законодательно урегулирован в нормах ЗК РФ, что позволило бы обеспечить единообразное регулирование этих отношений. О необходимости обеспечения такого единообразия свидетельствует следующий пример из практики.
(Андреечев И.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 3)В настоящее время при оценке и применении такой судебной практики должно учитываться изменение нормативного содержания пункта 1 статьи 65 ЗК РФ. С 1 сентября 2021 года к формам платы за использование земли, помимо земельного налога и арендной платы, также отнесена "иная плата, предусмотренная" ЗК РФ. Такие изменения внесены федеральным законом, касающимся "гаражной амнистии" [10]. Относительно применения новой редакции пункта 1 статьи 65 ЗК РФ надо отметить, что плата за использование земли в случаях, предусмотренных главой V.6 ЗК РФ, непосредственно в нормах ЗК РФ не предусмотрена. При этом указанное дополнение пункта 1 статьи 65 ЗК РФ вступает в противоречие с подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 ЗК РФ, исходя из которого федеральным законом или законом субъекта Российской Федерации устанавливается исключение, когда использование земли является бесплатным. Вследствие этого вопрос о взимании платы за использование земли в соответствии с главой V.6 ЗК РФ должен быть законодательно урегулирован в нормах ЗК РФ, что позволило бы обеспечить единообразное регулирование этих отношений. О необходимости обеспечения такого единообразия свидетельствует следующий пример из практики.
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога организациями в Московской области?
(Консультация эксперта, 2026)Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
(Консультация эксперта, 2026)Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
Ситуация: Какие существуют льготы для многодетных семей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения), в частности родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей, на федеральном уровне предусмотрены следующие льготы (Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения), в частности родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей, на федеральном уровне предусмотрены следующие льготы (Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)В связи с тем что с 2021 года декларация по земельному налогу не сдается, применение льгот по нему производит ФНС России на основании заявлений налогоплательщиков. Кроме того, налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о налоговой льготе утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 ММВ-7-21/377@.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)В связи с тем что с 2021 года декларация по земельному налогу не сдается, применение льгот по нему производит ФНС России на основании заявлений налогоплательщиков. Кроме того, налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о налоговой льготе утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 ММВ-7-21/377@.
Типовая ситуация: Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица: зачем нужен и как подключить (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@);
(Издательство "Главная книга", 2026)заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@);
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2026)представить заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС России от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@).
(КонсультантПлюс, 2026)представить заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС России от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@).