Заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо в 2025 г. оплатило медицинские услуги, которые будут оказываться ему и в 2026 г. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2025 г. со всей суммы расходов на медицинские услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу, за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги (п. 2 Порядка). По мнению Минфина России, справка выдается за налоговый период, в котором были оплачены медицинские услуги, после их фактического оказания, в том числе в соответствующей части расходов при частичном оказании услуг (Письма Минфина России от 09.04.2025 N 03-04-05/35338, от 20.03.2025 N 03-04-07/28167).
(Консультация эксперта, 2025)Справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу, за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги (п. 2 Порядка). По мнению Минфина России, справка выдается за налоговый период, в котором были оплачены медицинские услуги, после их фактического оказания, в том числе в соответствующей части расходов при частичном оказании услуг (Письма Минфина России от 09.04.2025 N 03-04-05/35338, от 20.03.2025 N 03-04-07/28167).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)2. Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего медицинскую услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)2. Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего медицинскую услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).
Статья: Подготовительные действия по делам об установлении факта принятия наследства
(Филь Г.Г.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2023, N 1)В другом случае гражданин Н. обратился в Фрунзенский районный суд города Саратова об установлении факта принятия наследства <15>. В наследственную массу входила квартира наследодателя, которая была завещана заявителю. Однако из-за пропуска шестимесячного срока нотариус отказал гражданину Н. в выдаче свидетельства о праве на наследство, что и послужило причиной обращения в суд. При подаче заявления были приложены личные вещи наследодателя: паспорт, свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, медицинские документы, справки с места регистрации, а также документы, подтверждающие оплату коммунальных услуг по спорной квартире. В ходе подготовки дела суд направил в ЖСК, к которому относилась наследуемая квартира, судебный запрос о предоставлении квитанций за спорное помещение с целью соотнесения сумм, оплаченных заявителем, и проверки платежных реквизитов. Дополнительно суд истребовал наследственное дело наследодателя. При вынесении решения суд руководствовался в первую очередь платежными документами, которые представил заявитель.
(Филь Г.Г.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2023, N 1)В другом случае гражданин Н. обратился в Фрунзенский районный суд города Саратова об установлении факта принятия наследства <15>. В наследственную массу входила квартира наследодателя, которая была завещана заявителю. Однако из-за пропуска шестимесячного срока нотариус отказал гражданину Н. в выдаче свидетельства о праве на наследство, что и послужило причиной обращения в суд. При подаче заявления были приложены личные вещи наследодателя: паспорт, свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, медицинские документы, справки с места регистрации, а также документы, подтверждающие оплату коммунальных услуг по спорной квартире. В ходе подготовки дела суд направил в ЖСК, к которому относилась наследуемая квартира, судебный запрос о предоставлении квитанций за спорное помещение с целью соотнесения сумм, оплаченных заявителем, и проверки платежных реквизитов. Дополнительно суд истребовал наследственное дело наследодателя. При вынесении решения суд руководствовался в первую очередь платежными документами, которые представил заявитель.
Вопрос: О справке об оплате медицинских услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на оказанные медицинские услуги.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57276)Согласно пункту 2 порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего медицинскую услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57276)Согласно пункту 2 порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего медицинскую услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).
Вопрос: В каком порядке работодатель проводит вакцинацию работников?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В данной ситуации работнику следует написать в произвольной форме заявление на имя работодателя с просьбой оплатить стоимость вакцинации с приложением подтверждающих документов, выданных медицинским учреждением (например, карта прививок, медицинская справка, акт к договору об оказании медицинских услуг, справка о проведенных профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или наличии медицинских противопоказаний к вакцинации либо сертификат или медицинский сертификат о профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или медицинских противопоказаниях к вакцинации и (или) перенесенном заболевании, вызванном новой коронавирусной инфекцией (COVID-19), или иной документ).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В данной ситуации работнику следует написать в произвольной форме заявление на имя работодателя с просьбой оплатить стоимость вакцинации с приложением подтверждающих документов, выданных медицинским учреждением (например, карта прививок, медицинская справка, акт к договору об оказании медицинских услуг, справка о проведенных профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или наличии медицинских противопоказаний к вакцинации либо сертификат или медицинский сертификат о профилактических прививках против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) или медицинских противопоказаниях к вакцинации и (или) перенесенном заболевании, вызванном новой коронавирусной инфекцией (COVID-19), или иной документ).
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)справка об оплате медицинских услуг - выдается медицинскими организациями (их обособленными подразделениями), ИП, осуществляющими медицинскую деятельность;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)справка об оплате медицинских услуг - выдается медицинскими организациями (их обособленными подразделениями), ИП, осуществляющими медицинскую деятельность;
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отметим, что утвержденный Порядок заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган не регулирует вопрос непосредственно получения самой справки в медицинском учреждении. Указано, что справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу (п. 2 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕА-7-11/824@), вместе с тем форма такого заявления не унифицирована.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отметим, что утвержденный Порядок заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган не регулирует вопрос непосредственно получения самой справки в медицинском учреждении. Указано, что справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу (п. 2 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕА-7-11/824@), вместе с тем форма такого заявления не унифицирована.
Вопрос: Организация оказывает медицинские услуги населению и по запросу выдает пациентам справки по форме КНД 1151156. Обязана ли организация выдать пациенту по его заявлению справку в бумажном виде, если по его заявлению уже подала данные сведения в налоговый орган в электронной форме?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В общем случае документом, подтверждающим расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ с 01.01.2024 является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выдаваемая соответствующей медицинской организацией по заявлению налогоплательщика по форме и в Порядке заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее - Порядок), утвержденным Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ (абз. 9 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, ч. 7 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации", п. 2 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В общем случае документом, подтверждающим расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ с 01.01.2024 является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выдаваемая соответствующей медицинской организацией по заявлению налогоплательщика по форме и в Порядке заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее - Порядок), утвержденным Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ (абз. 9 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, ч. 7 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации", п. 2 Порядка).
Вопрос: Обязана ли медицинская организация проверять представленные налогоплательщиком документы и определять право на получение социального вычета по НДФЛ при выдаче справки об оплате медицинских услуг, учитывая положения п. 2 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет) (п. 2 Приложения N 2 к Приказу).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет) (п. 2 Приложения N 2 к Приказу).
Вопрос: Может ли медицинская организация быть привлечена к ответственности, если она выдала налогоплательщику для получения налогового вычета справку об оплате медицинских услуг за свекровь?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Справка заполняется на основании заявления налогоплательщика (физического лица (его супруга/супруги)) о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу, за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет) (п. 2 Порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, утвержденного Приказом ФНС России N ЕА-7-11/824@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Справка заполняется на основании заявления налогоплательщика (физического лица (его супруга/супруги)) о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу, за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет) (п. 2 Порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, утвержденного Приказом ФНС России N ЕА-7-11/824@).
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Компании (ИП), которые оказали образовательные, спортивные услуги, продали полис ДМС или приняли пенсионные взносы, будут выдавать гражданам по запросу документ, который подтверждает фактические расходы <5>. Подобный документ - справка для налоговой, удостоверяющая одновременно и получение медуслуги, и ее оплату, - уже давно выдается клиниками и медцентрами по запросу физлица <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Компании (ИП), которые оказали образовательные, спортивные услуги, продали полис ДМС или приняли пенсионные взносы, будут выдавать гражданам по запросу документ, который подтверждает фактические расходы <5>. Подобный документ - справка для налоговой, удостоверяющая одновременно и получение медуслуги, и ее оплату, - уже давно выдается клиниками и медцентрами по запросу физлица <6>.