Заявление о переходе на НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о переходе на НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим также, что физические лица, сдающие внаем (в аренду) жилые помещения, вправе перейти на спецрежим в виде налога на профессиональный доход, подав заявление, в частности, через приложение "Мой налог", с применением налоговых ставок 4 и 6%. Доходы от сдачи в аренду нежилых помещений НПД не облагаются (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ; ст. 4, ч. 2 - 5.1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6, ст. 10 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Однако в целях данного материала применение спецрежима не рассматривается.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим также, что физические лица, сдающие внаем (в аренду) жилые помещения, вправе перейти на спецрежим в виде налога на профессиональный доход, подав заявление, в частности, через приложение "Мой налог", с применением налоговых ставок 4 и 6%. Доходы от сдачи в аренду нежилых помещений НПД не облагаются (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ; ст. 4, ч. 2 - 5.1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6, ст. 10 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Однако в целях данного материала применение спецрежима не рассматривается.
Вопрос: Может ли ИП через 20 дней после постановки на учет и регистрации в качестве плательщика НПД написать заявление и перейти на УСН? Если да, то с какой даты ИП будет зарегистрирован плательщиком УСН? Как будут учитываться чеки из приложения "Мой налог", оформленные в период применения НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2022)Вопрос: Может ли ИП через 20 дней после постановки на учет и регистрации в качестве плательщика НПД написать заявление и перейти на УСН? Если да, то с какой даты ИП будет зарегистрирован плательщиком УСН? Как будут учитываться чеки из приложения "Мой налог", оформленные в период применения НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2022)Вопрос: Может ли ИП через 20 дней после постановки на учет и регистрации в качестве плательщика НПД написать заявление и перейти на УСН? Если да, то с какой даты ИП будет зарегистрирован плательщиком УСН? Как будут учитываться чеки из приложения "Мой налог", оформленные в период применения НПД?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.12.2018 N СД-4-3/25577@
"О порядке уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Согласно части 6 статьи 15 Закона N 422-ФЗ лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:
"О порядке уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Согласно части 6 статьи 15 Закона N 422-ФЗ лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:
Письмо ФНС России от 24.12.2020 N КВ-4-3/21255@
"О переходе налогоплательщиков ЕНВД на НПД"Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (часть 10 статьи 5 Закона N 422-ФЗ).
"О переходе налогоплательщиков ЕНВД на НПД"Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (часть 10 статьи 5 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)- переход на НПД;
("Главная книга", 2024, N 19)- переход на НПД;
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)А если ИП перешел на самозанятость, на оплату надо пробить чек на сайте "Мой налог".
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)А если ИП перешел на самозанятость, на оплату надо пробить чек на сайте "Мой налог".
Вопрос: Может ли физическое лицо - гражданин Республики Казахстан зарегистрироваться на территории РФ в качестве плательщика НПД и оказывать юридические услуги дистанционно с территории Республики Казахстан российским заказчикам, находящимся на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Физические лица, изъявившие желание перейти на применение НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Физические лица, изъявившие желание перейти на применение НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время при добровольном отказе от НПД не получится перейти на УСН или ЕСХН в течение календарного года. Это не предусмотрено ни Законом N 422-ФЗ, ни Налоговым кодексом РФ. Вы сможете сделать это только с начала следующего календарного года. При этом вы вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, своевременно уведомив налоговый орган о таком переходе. Также возможно перейти на ПСН, для этого необходимо подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ, ч. 1.1 ст. 4 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма ФНС России от 16.07.2021 N БС-19-11/263@, Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15272).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время при добровольном отказе от НПД не получится перейти на УСН или ЕСХН в течение календарного года. Это не предусмотрено ни Законом N 422-ФЗ, ни Налоговым кодексом РФ. Вы сможете сделать это только с начала следующего календарного года. При этом вы вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, своевременно уведомив налоговый орган о таком переходе. Также возможно перейти на ПСН, для этого необходимо подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ, ч. 1.1 ст. 4 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма ФНС России от 16.07.2021 N БС-19-11/263@, Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15272).
Ситуация: Должны ли самозанятые граждане платить налоги с вознаграждений за оказанные физическим лицам услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для перехода на уплату налога на профессиональный доход необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Заявление о постановке на учет подается через мобильное приложение "Мой налог", Единый портал госуслуг, личный кабинет налогоплательщика или кредитную организацию. При отсутствии ИНН, например у граждан государств - членов ЕАЭС, для постановки на учет в качестве плательщика НПД предварительно необходимо его получить (ч. 1 - 5.1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ; п. п. 5 - 10 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для перехода на уплату налога на профессиональный доход необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Заявление о постановке на учет подается через мобильное приложение "Мой налог", Единый портал госуслуг, личный кабинет налогоплательщика или кредитную организацию. При отсутствии ИНН, например у граждан государств - членов ЕАЭС, для постановки на учет в качестве плательщика НПД предварительно необходимо его получить (ч. 1 - 5.1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ; п. п. 5 - 10 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@; Информация ФНС России).
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы перейти с УСН на НПД вам нужно:
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы перейти с УСН на НПД вам нужно:
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для перехода на уплату НПД необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для перехода на уплату НПД необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 20)УСН. Возможно увеличение лимита остаточной стоимости ОС со 150 млн до 200 млн руб. В НК пропишут правила учета в расходах стоимости товаров, которые приобретены и оплачены на упрощенке или ЕСХН, а реализуются после перехода на общий режим. Будет закреплено, что нотариусы и адвокаты могут применять УСН по иным видам деятельности.
("Главная книга", 2023, N 20)УСН. Возможно увеличение лимита остаточной стоимости ОС со 150 млн до 200 млн руб. В НК пропишут правила учета в расходах стоимости товаров, которые приобретены и оплачены на упрощенке или ЕСХН, а реализуются после перехода на общий режим. Будет закреплено, что нотариусы и адвокаты могут применять УСН по иным видам деятельности.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Между тем, если самозанятый не имеет статуса ИП и решил зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, он вправе представить заявление о переходе на УСН с даты регистрации ИП (Письмо ФНС России от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Между тем, если самозанятый не имеет статуса ИП и решил зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, он вправе представить заявление о переходе на УСН с даты регистрации ИП (Письмо ФНС России от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@).
Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г. В марте 2024 г. самозанятый отказался от НПД и зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Облагается ли НДФЛ оплата оказанных услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Самозанятые физические лица после отказа от применения НПД могут перейти на УСН в течение года с момента регистрации индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Самозанятые физические лица после отказа от применения НПД могут перейти на УСН в течение года с момента регистрации индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).