Заявление на возврат НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-пятых, обращение за налоговыми вычетами через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика", т.е. путем отправки скан-образов подтверждающих документов, не гарантирует, что от налогоплательщика не потребуют представить их подлинники для дополнительной проверки. Дело в том, что ст. 219 НК РФ в слабой степени регулирует порядок подтверждения права на вычет и не различает доступные опции отправки документов. Ее формулировки вводились под традиционный "бумажный" формат, но и здесь нет ясности в том, какие документы достаточно представить в виде копий и где необходимы оригиналы. При этом цифровой способ подачи документов в данной статье Кодекса не регулируется вовсе. В свою очередь, ст. 11.2 НК РФ, посвященная упомянутому интернет-сервису, лишь частично покрывает данный пробел: электронный документ, подписанный усиленной неквалифицированной электронной подписью, признается равнозначным документу на бумажном носителе, который был собственноручно подписан налогоплательщиком. Но из этого нельзя однозначно заключить, к чему приравнивается скан-образ: к оригиналу или копии документа. Отсюда становятся неопределенными и полномочия налоговых инспекций в части истребования подлинников. Не менее важно и то, что отождествление бумажного и электронного форматов проводится через подпись. С формальной точки зрения равнозначность действительна только в отношении документов, которые подписывает налогоплательщик, включая заявление на возврат НДФЛ, налоговую декларацию и договор на оказание медицинских или образовательных услуг. Вместе с тем заявление и декларация нужны только для оформления вычета (а не подтверждения права на его получение) и являются документами, которые вместо скан-образов имеют предварительно заполняемые электронные версии в личном кабинете на сайте ФНС РФ. Но в отношении большинства подтверждающих документов подпись налогоплательщика изначально не предусмотрена, в частности, это касается кассовых чеков, рецептов, документов о родстве или браке, различных справок. Как следствие, к ним неприменимо правило о равнозначности, что стирает рамки между цифровым и традиционным способом отправки документов. Их оригиналы, обладая юридической силой, для налоговых инспекций находятся в приоритете и потому могут быть запрошены независимо от использования гражданами личного кабинета, что несколько обесценивает его функционал.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-пятых, обращение за налоговыми вычетами через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика", т.е. путем отправки скан-образов подтверждающих документов, не гарантирует, что от налогоплательщика не потребуют представить их подлинники для дополнительной проверки. Дело в том, что ст. 219 НК РФ в слабой степени регулирует порядок подтверждения права на вычет и не различает доступные опции отправки документов. Ее формулировки вводились под традиционный "бумажный" формат, но и здесь нет ясности в том, какие документы достаточно представить в виде копий и где необходимы оригиналы. При этом цифровой способ подачи документов в данной статье Кодекса не регулируется вовсе. В свою очередь, ст. 11.2 НК РФ, посвященная упомянутому интернет-сервису, лишь частично покрывает данный пробел: электронный документ, подписанный усиленной неквалифицированной электронной подписью, признается равнозначным документу на бумажном носителе, который был собственноручно подписан налогоплательщиком. Но из этого нельзя однозначно заключить, к чему приравнивается скан-образ: к оригиналу или копии документа. Отсюда становятся неопределенными и полномочия налоговых инспекций в части истребования подлинников. Не менее важно и то, что отождествление бумажного и электронного форматов проводится через подпись. С формальной точки зрения равнозначность действительна только в отношении документов, которые подписывает налогоплательщик, включая заявление на возврат НДФЛ, налоговую декларацию и договор на оказание медицинских или образовательных услуг. Вместе с тем заявление и декларация нужны только для оформления вычета (а не подтверждения права на его получение) и являются документами, которые вместо скан-образов имеют предварительно заполняемые электронные версии в личном кабинете на сайте ФНС РФ. Но в отношении большинства подтверждающих документов подпись налогоплательщика изначально не предусмотрена, в частности, это касается кассовых чеков, рецептов, документов о родстве или браке, различных справок. Как следствие, к ним неприменимо правило о равнозначности, что стирает рамки между цифровым и традиционным способом отправки документов. Их оригиналы, обладая юридической силой, для налоговых инспекций находятся в приоритете и потому могут быть запрошены независимо от использования гражданами личного кабинета, что несколько обесценивает его функционал.
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2022 году подал заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ за 2015 год. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат налога. Налогоплательщик обратился в суд, полагая, что трехлетний срок следует исчислять с 2022 года, так как о наличии переплаты он узнал только в 2022 году. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока на возврат налога. Суд установил, что налогоплательщик в 2015 году осуществлял адвокатскую деятельность и самостоятельно исчислял и уплачивал налоги в бюджет. Прекращая в 2016 году статус адвоката, налогоплательщик переплатой не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Учитывая, что налог уплачивался налогоплательщиком самостоятельно, о наличии переплаты налогоплательщик узнал в момент уплаты налога, в 2022 году срок на ее возврат налогоплательщиком пропущен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2022 году подал заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ за 2015 год. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат налога. Налогоплательщик обратился в суд, полагая, что трехлетний срок следует исчислять с 2022 года, так как о наличии переплаты он узнал только в 2022 году. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока на возврат налога. Суд установил, что налогоплательщик в 2015 году осуществлял адвокатскую деятельность и самостоятельно исчислял и уплачивал налоги в бюджет. Прекращая в 2016 году статус адвоката, налогоплательщик переплатой не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Учитывая, что налог уплачивался налогоплательщиком самостоятельно, о наличии переплаты налогоплательщик узнал в момент уплаты налога, в 2022 году срок на ее возврат налогоплательщиком пропущен.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542)
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налогоплательщик обратиться за возвратом излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ в налоговый орган без обращения к налоговому агенту при наличии последнего
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время согласно п. 1 ст. 231 НК РФ возврат излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога производится налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено в гл. 23 НК РФ. При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление о возврате НДФЛ, ранее излишне удержанного с него и перечисленного в бюджет налоговым агентом, в налоговый орган.
Может ли налогоплательщик обратиться за возвратом излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ в налоговый орган без обращения к налоговому агенту при наличии последнего
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время согласно п. 1 ст. 231 НК РФ возврат излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога производится налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено в гл. 23 НК РФ. При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление о возврате НДФЛ, ранее излишне удержанного с него и перечисленного в бюджет налоговым агентом, в налоговый орган.
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление на возврат переплаты по налогу (КНД 1112542)
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление на возврат переплаты по налогу (КНД 1112542)
Статья: Новеллы фискалитета: единый налоговый платеж
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2023, N 5)В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом понимаются денежные средства, перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства и предназначенные для исполнения совокупной налоговой обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в порядке, установленном НК РФ. Однако это не исчерпывающий перечень видов платежей, отнесенных законодателем к осуществляемым в порядке единого налогового платежа. Помимо указанных законодатель предусмотрел осуществление платежей в таком порядке в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении или вычете соответствующих сумм налогов, поступлением денежных средств в результате налогового зачета от третьего лица, отменой налогового зачета средств в счет исполнения налоговой обязанности, начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств налогообязанного лица, а также представлением налогообязанным лицом заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ с доходов иностранных граждан от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, налога на профессиональный доход (НПД) и ряда сборов.
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2023, N 5)В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом понимаются денежные средства, перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства и предназначенные для исполнения совокупной налоговой обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в порядке, установленном НК РФ. Однако это не исчерпывающий перечень видов платежей, отнесенных законодателем к осуществляемым в порядке единого налогового платежа. Помимо указанных законодатель предусмотрел осуществление платежей в таком порядке в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении или вычете соответствующих сумм налогов, поступлением денежных средств в результате налогового зачета от третьего лица, отменой налогового зачета средств в счет исполнения налоговой обязанности, начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств налогообязанного лица, а также представлением налогообязанным лицом заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ с доходов иностранных граждан от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, налога на профессиональный доход (НПД) и ряда сборов.
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 11.07.2023 N 27-161/076876@ <Возможно ли вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ на основании электронного заявления, подписанного простой подписью?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Какой электронной подписью должно быть подписано
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Какой электронной подписью должно быть подписано
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, ст. 231 НК РФ не предусмотрена, как следует из письма ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, ст. 231 НК РФ не предусмотрена, как следует из письма ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117.
Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?