6-ндфл строка 070 и раздел 2
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл строка 070 и раздел 2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2017 г., нужно было перечислить в бюджет не позднее 09.01.2018. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. эти выплаты и налог с них отражать нельзя. А вот в справки 2-НДФЛ за 2017 г. их включить нужно, равно как и в разд. 1 (строки 020, 040, 070) расчета 6-НДФЛ за 2017 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2017 г., нужно было перечислить в бюджет не позднее 09.01.2018. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. эти выплаты и налог с них отражать нельзя. А вот в справки 2-НДФЛ за 2017 г. их включить нужно, равно как и в разд. 1 (строки 020, 040, 070) расчета 6-НДФЛ за 2017 г.
Статья: Выплата декабрьской зарплаты
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 12)Если последовать данным рекомендациям, то суммы начисленного дохода в виде заработной платы за декабрь, исчисленного и удержанного НДФЛ налоговому агенту следует отразить по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. В разделе же 2 расчета начисление заработной платы и удержание налога не отражаются, поскольку срок уплаты НДФЛ приходится на первый рабочий день 2017 г.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 12)Если последовать данным рекомендациям, то суммы начисленного дохода в виде заработной платы за декабрь, исчисленного и удержанного НДФЛ налоговому агенту следует отразить по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. В разделе же 2 расчета начисление заработной платы и удержание налога не отражаются, поскольку срок уплаты НДФЛ приходится на первый рабочий день 2017 г.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 23.10.2018 N 20-15/220519
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>по строке 070 "Сумма удержанного налога" указывается сумма удержанного налога по состоянию на 30.06.2018 без учета НДФЛ за июнь 2018 года.
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>по строке 070 "Сумма удержанного налога" указывается сумма удержанного налога по состоянию на 30.06.2018 без учета НДФЛ за июнь 2018 года.
Статья: Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ в вопросах и ответах
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)В разд. 1 расчета за девять месяцев в строке 020 "Сумма начисленного дохода" указывается 1 000 000 руб., в строке 040 "Сумма исчисленного налога" - 130 000 руб., в строках 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" - 0 (в части описанной операции).
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)В разд. 1 расчета за девять месяцев в строке 020 "Сумма начисленного дохода" указывается 1 000 000 руб., в строке 040 "Сумма исчисленного налога" - 130 000 руб., в строках 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" - 0 (в части описанной операции).
Статья: Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)В этом нет ничего удивительного. Ведь если вы в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в строке 110 (дата удержания налога) отразили срок выплаты зарплаты по трудовому договору, а в строке 120 (срок перечисления налога) - день, следующий за тем, что указан в строке 110, а также внесли сумму НДФЛ в строку 070 раздела 1, то налоговики посчитали, что зарплату вы выплатили и удержали из нее НДФЛ. Они же не знали, что на самом деле вы ничего не выплачивали.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)В этом нет ничего удивительного. Ведь если вы в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в строке 110 (дата удержания налога) отразили срок выплаты зарплаты по трудовому договору, а в строке 120 (срок перечисления налога) - день, следующий за тем, что указан в строке 110, а также внесли сумму НДФЛ в строку 070 раздела 1, то налоговики посчитали, что зарплату вы выплатили и удержали из нее НДФЛ. Они же не знали, что на самом деле вы ничего не выплачивали.
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года с учетом новых разъяснений
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)Данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 Раздела 2.
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)Данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 Раздела 2.
Вопрос: ...Как заполнить форму 6-НДФЛ, если организация по решению суда от 31.03.2017 выплатила уволенному работнику компенсацию за вынужденный прогул?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: В случае выплаты уволенному работнику компенсации за период вынужденного прогула за I квартал 2017 г. по данной выплате следует заполнить разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 040, 070. Раздел 2 останется при этом незаполненным. При представлении расчета 6-НДФЛ за I полугодие 2017 г. следует заполнить разд. 2. В разд. 2 по строке 100 указать 31.03.2017, по строке 110 - 31.03.2017, по строке 120 - 03.04.2017. По строкам 130 и 140 - соответствующие суммы.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: В случае выплаты уволенному работнику компенсации за период вынужденного прогула за I квартал 2017 г. по данной выплате следует заполнить разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 040, 070. Раздел 2 останется при этом незаполненным. При представлении расчета 6-НДФЛ за I полугодие 2017 г. следует заполнить разд. 2. В разд. 2 по строке 100 указать 31.03.2017, по строке 110 - 31.03.2017, по строке 120 - 03.04.2017. По строкам 130 и 140 - соответствующие суммы.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
Вопрос: ...О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата начислена в декабре, а выплачена в январе следующего года.
(Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@)Большинство ИФНС считают, что НДФЛ, исчисленный за декабрь 2015 г., удержанный и перечисленный в январе 2016 г., должен попасть в разд. 2 и в строку 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, так как строка 070 содержит НДФЛ, удержанный с начала налогового периода.
(Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@)Большинство ИФНС считают, что НДФЛ, исчисленный за декабрь 2015 г., удержанный и перечисленный в январе 2016 г., должен попасть в разд. 2 и в строку 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, так как строка 070 содержит НДФЛ, удержанный с начала налогового периода.
Статья: Отчетные формы за 2020 год по НДФЛ и страховым взносам
(Петрова Н.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)При заполнении формы 6-НДФЛ за 2020 год нужно учесть, что по строке 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета указывается общая сумма НДФЛ, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Соответственно, в случае если заработная плата работникам за декабрь 2020 года начислена в декабре 2020 года, а выплачена в январе 2021 года, то данная операция в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года отражается по строке 070 разд. 1, а также по строкам 100 - 140 разд. 2.
(Петрова Н.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)При заполнении формы 6-НДФЛ за 2020 год нужно учесть, что по строке 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета указывается общая сумма НДФЛ, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Соответственно, в случае если заработная плата работникам за декабрь 2020 года начислена в декабре 2020 года, а выплачена в январе 2021 года, то данная операция в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года отражается по строке 070 разд. 1, а также по строкам 100 - 140 разд. 2.
Статья: За март выплатили работникам только аванс: что указать в 6-НДФЛ
("Главная книга", 2020, N 9)В любом случае в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал зарплату за март и НДФЛ с нее покажите в строках 020 и 040. Отразите налог в строке 070 расчета за тот период, в котором его удержите, а в разделе 2 строки 100 - 140 заполните в расчете за тот период, на который придется срок перечисления этого налога.
("Главная книга", 2020, N 9)В любом случае в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал зарплату за март и НДФЛ с нее покажите в строках 020 и 040. Отразите налог в строке 070 расчета за тот период, в котором его удержите, а в разделе 2 строки 100 - 140 заполните в расчете за тот период, на который придется срок перечисления этого налога.
Статья: 6-НДФЛ: разбираемся с датами
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)К примеру, если удержание суммы НДФЛ с заработной платы, начисленной за июнь, работодателем производится в июле непосредственно при выплате заработной платы, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие сумму налога показывают только по строке 040 и не отражают по строкам 070, 080. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев указанный налог отражают в строке 070, а также непосредственно саму операцию - в разделе 2 расчета. Данный вывод прозвучал в письмах ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@.
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)К примеру, если удержание суммы НДФЛ с заработной платы, начисленной за июнь, работодателем производится в июле непосредственно при выплате заработной платы, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие сумму налога показывают только по строке 040 и не отражают по строкам 070, 080. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев указанный налог отражают в строке 070, а также непосредственно саму операцию - в разделе 2 расчета. Данный вывод прозвучал в письмах ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@.