Заявление на возврат акциза
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат акциза (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "в размере" разд. 1 отразите сумму НДС, которую необходимо возвратить на счет налогоплательщика, открытый в банке. Она указана в полях 1.1, 1.2 титульного листа. Если возврат не нужен, проставьте здесь "0" (п. 25 Порядка заполнения и представления заявления);
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "в размере" разд. 1 отразите сумму НДС, которую необходимо возвратить на счет налогоплательщика, открытый в банке. Она указана в полях 1.1, 1.2 титульного листа. Если возврат не нужен, проставьте здесь "0" (п. 25 Порядка заполнения и представления заявления);
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам (положительное сальдо ЕНС) и взносам на травматизм (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление в ИФНС о возврате денежных средств из бюджета можно подать, если переплата учтена на ЕНС и сформировала положительное сальдо счета (п. 1 ст. 79 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление в ИФНС о возврате денежных средств из бюджета можно подать, если переплата учтена на ЕНС и сформировала положительное сальдо счета (п. 1 ст. 79 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество импортировало на территорию ДНР подакцизные товары с территории РФ и в соответствии с законодательством ДНР представило предварительные заявки-расчеты для удовлетворения потребностей в предстоящих периодах в марках акцизного налога и внесло плату за данные марки. Далее в связи с приемом ДНР в состав РФ общество обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате суммы платы за марки, которые не были использованы при ввозе товара. Налоговый орган отказал в возврате, указав, что законодательством ДНР порядок такого возврата не урегулирован и спорные средства возврату не подлежат. Налогоплательщик обратился с исковым заявлением о взыскании излишне уплаченных сумм в суд. Суд удовлетворил требования общества, отметив, что после приема ДНР в состав РФ обязанность по уплате акциза при ввозе товара на территорию ДНР прекратилась и применению подлежат положения НК РФ, регулирующие порядок возврата излишне уплаченного налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество импортировало на территорию ДНР подакцизные товары с территории РФ и в соответствии с законодательством ДНР представило предварительные заявки-расчеты для удовлетворения потребностей в предстоящих периодах в марках акцизного налога и внесло плату за данные марки. Далее в связи с приемом ДНР в состав РФ общество обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате суммы платы за марки, которые не были использованы при ввозе товара. Налоговый орган отказал в возврате, указав, что законодательством ДНР порядок такого возврата не урегулирован и спорные средства возврату не подлежат. Налогоплательщик обратился с исковым заявлением о взыскании излишне уплаченных сумм в суд. Суд удовлетворил требования общества, отметив, что после приема ДНР в состав РФ обязанность по уплате акциза при ввозе товара на территорию ДНР прекратилась и применению подлежат положения НК РФ, регулирующие порядок возврата излишне уплаченного налога.
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"получения заявления лица о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия налоговым органом решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость или акциза в соответствии со статьей 176 или 203 настоящего Кодекса либо решения о предоставлении налогового вычета в соответствии со статьей 221.1 настоящего Кодекса;
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"получения заявления лица о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия налоговым органом решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость или акциза в соответствии со статьей 176 или 203 настоящего Кодекса либо решения о предоставлении налогового вычета в соответствии со статьей 221.1 настоящего Кодекса;
Федеральный закон от 22.12.2020 N 436-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"6) наличие в федеральном органе по контролю и надзору сведений об аннулировании производителем алкогольной продукции извещения об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза в период со дня подачи заявления до дня обращения в указанный орган за получением федеральных специальных марок. В этом случае изготовленные в соответствии с заявлением федеральные специальные марки подлежат возврату федеральным органом по контролю и надзору организации - изготовителю федеральных специальных марок (далее - организация-изготовитель);
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"6) наличие в федеральном органе по контролю и надзору сведений об аннулировании производителем алкогольной продукции извещения об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза в период со дня подачи заявления до дня обращения в указанный орган за получением федеральных специальных марок. В этом случае изготовленные в соответствии с заявлением федеральные специальные марки подлежат возврату федеральным органом по контролю и надзору организации - изготовителю федеральных специальных марок (далее - организация-изготовитель);
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Совокупная сумма уменьшается на суммы излишне уплаченных или излишне взысканных таких налогов и взносов, в отношении которых в календарном году, предшествующему году подачи заявления, принято решение о возврате.
(КонсультантПлюс, 2024)Совокупная сумма уменьшается на суммы излишне уплаченных или излишне взысканных таких налогов и взносов, в отношении которых в календарном году, предшествующему году подачи заявления, принято решение о возврате.
Статья: Ускоренное возмещение НДС. Важное разъяснение Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Налоговые платежи учитываются даже в том случае, если это излишне уплаченный либо излишне взысканный налог, но при условии, что компания не подавала заявление на возврат. Совокупная сумма уплаченных налогов уменьшается на суммы излишне уплаченных или взысканных, если инспекция уже приняла решение о возврате.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Налоговые платежи учитываются даже в том случае, если это излишне уплаченный либо излишне взысканный налог, но при условии, что компания не подавала заявление на возврат. Совокупная сумма уплаченных налогов уменьшается на суммы излишне уплаченных или взысканных, если инспекция уже приняла решение о возврате.
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)При нарушении срока перечисления возвращаемых денежных средств начисляются проценты по ключевой ставке Банка России. В общем случае проценты начинают начисляться по истечении 10 рабочих дней с даты получения налоговым органом заявления о распоряжении путем возврата. В некоторых ситуациях, например когда налогоплательщики обращаются за возмещением НДС или акциза, порядок начисления процентов имеет особенности (п. 9 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При нарушении срока перечисления возвращаемых денежных средств начисляются проценты по ключевой ставке Банка России. В общем случае проценты начинают начисляться по истечении 10 рабочих дней с даты получения налоговым органом заявления о распоряжении путем возврата. В некоторых ситуациях, например когда налогоплательщики обращаются за возмещением НДС или акциза, порядок начисления процентов имеет особенности (п. 9 ст. 79 НК РФ).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)суммы излишне уплаченных или излишне взысканных налогов и взносов, в отношении которых в календарном году, предшествующему году подачи заявления, принято решение о возврате (Письмо ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@).
(КонсультантПлюс, 2026)суммы излишне уплаченных или излишне взысканных налогов и взносов, в отношении которых в календарном году, предшествующему году подачи заявления, принято решение о возврате (Письмо ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Законный интерес наследников во включении в наследственную массу излишне уплаченных налогов наследодателя подлежит защите, поскольку принцип самостоятельности уплаты налога сам по себе не исключает возможности такого правопреемства в налоговых правоотношениях. Отсутствие установленного НК РФ порядка обращения наследников в налоговый орган с заявлением о возврате уплаченных сумм не может выступать причиной для отказа в возврате денежных средств, не имеющих законных оснований к зачислению в бюджет.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Законный интерес наследников во включении в наследственную массу излишне уплаченных налогов наследодателя подлежит защите, поскольку принцип самостоятельности уплаты налога сам по себе не исключает возможности такого правопреемства в налоговых правоотношениях. Отсутствие установленного НК РФ порядка обращения наследников в налоговый орган с заявлением о возврате уплаченных сумм не может выступать причиной для отказа в возврате денежных средств, не имеющих законных оснований к зачислению в бюджет.
Готовое решение: Что нужно знать о национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Внесенные в качестве обеспечительного платежа средства, которые превышают сумму такого платежа, указанную в ДОПП, можно вернуть по заявлению. Рекомендуемые форма и Формат заявления о возврате обеспечительного платежа размещены на официальном сайте ФНС России в разделе "Национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ)" (Письмо ФНС России от 28.05.2026 N КЧ-36-8/4584@). В том же порядке можно вернуть сумму обеспечительного платежа, если ДОПП не был сформирован. Заявление можно подать в срок не позднее трех лет с даты формирования ДОПП (с даты внесения обеспечительного платежа, если такой документ не формировался). Возврат обеспечительного платежа третьим лицам не допускается (п. 3 ч. 1 ст. 8, ч. 5, 6 ст. 11 Федерального закона от 17.04.2026 N 101-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Внесенные в качестве обеспечительного платежа средства, которые превышают сумму такого платежа, указанную в ДОПП, можно вернуть по заявлению. Рекомендуемые форма и Формат заявления о возврате обеспечительного платежа размещены на официальном сайте ФНС России в разделе "Национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ)" (Письмо ФНС России от 28.05.2026 N КЧ-36-8/4584@). В том же порядке можно вернуть сумму обеспечительного платежа, если ДОПП не был сформирован. Заявление можно подать в срок не позднее трех лет с даты формирования ДОПП (с даты внесения обеспечительного платежа, если такой документ не формировался). Возврат обеспечительного платежа третьим лицам не допускается (п. 3 ч. 1 ст. 8, ч. 5, 6 ст. 11 Федерального закона от 17.04.2026 N 101-ФЗ).