Заявление на 0 ставку усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на 0 ставку усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Особенности обложения НДС при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)операции, указанные в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ, - по ставке 0%. По некоторым операциям можно отказаться от применения нулевой ставки, подав заявление в налоговый орган.
(Издательство "Главная книга", 2026)операции, указанные в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ, - по ставке 0%. По некоторым операциям можно отказаться от применения нулевой ставки, подав заявление в налоговый орган.
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)А что, если ИП работал на УСН и применял ставку 0% и хочет перейти на патент по тому же льготному виду деятельности (или наоборот)? В таком случае, по мнению Минфина, право на каникулы сохраняется <18>. Если, скажем, ИП зарегистрировался в 2023 г. и применял с момента регистрации УСН, ничто не мешает ему получить на этот вид деятельности льготный патент в 2024 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)А что, если ИП работал на УСН и применял ставку 0% и хочет перейти на патент по тому же льготному виду деятельности (или наоборот)? В таком случае, по мнению Минфина, право на каникулы сохраняется <18>. Если, скажем, ИП зарегистрировался в 2023 г. и применял с момента регистрации УСН, ничто не мешает ему получить на этот вид деятельности льготный патент в 2024 г.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Порядок смены ставки НДС для компаний на УСН
(Лисина Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Напомним также, что если годовой доход плательщика УСН в 2026 году будет выше 490,5 миллиона рублей, то предприятие обязано перейти на ОСНО, соответственно, в этом случае право на применение пониженных ставок бизнес теряет и может работать только по ставкам 22%, 10% (для некоторых категорий товаров) или 0% (при экспортных операциях).
(Лисина Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Напомним также, что если годовой доход плательщика УСН в 2026 году будет выше 490,5 миллиона рублей, то предприятие обязано перейти на ОСНО, соответственно, в этом случае право на применение пониженных ставок бизнес теряет и может работать только по ставкам 22%, 10% (для некоторых категорий товаров) или 0% (при экспортных операциях).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Азербайджан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Отказ от ставки 0% по НДС при экспорте
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Отказ от ставки 0% по НДС при экспорте
Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН, если наемных работников у ИП нет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева, изготовление тары, ОКВЭД 16.2) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН за 2024 г., если наемных работников у ИП нет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева, изготовление тары, ОКВЭД 16.2) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН за 2024 г., если наемных работников у ИП нет?
Статья: Доставка товаров покупателю при экспорте: что с НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)- если товары экспортируются в страны ЕАЭС, это письмо обоснует величину налоговой базы, отраженную в НДС-декларации, и разницу между этой налоговой базой и договорной стоимостью товаров. А также импортной налоговой базой, указанной в заявлении о ввозе товаров, полученном от покупателя, если возникнет такая необходимость <21>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)- если товары экспортируются в страны ЕАЭС, это письмо обоснует величину налоговой базы, отраженную в НДС-декларации, и разницу между этой налоговой базой и договорной стоимостью товаров. А также импортной налоговой базой, указанной в заявлении о ввозе товаров, полученном от покупателя, если возникнет такая необходимость <21>.
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. в Московской области. Вид деятельности - ремонт мебели и предметов домашнего обихода. С даты постановки на учет ИП применяет УСН, ошибочно не воспользовался ставкой 0% в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП вправе воспользоваться льготной ставкой 0% при исчислении налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2023 г. Налог, ошибочно уплаченный по итогам 2022 г., можно вернуть, представив в налоговый орган уточненную декларацию по УСН за 2022 г., а также заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС такого лица.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП вправе воспользоваться льготной ставкой 0% при исчислении налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2023 г. Налог, ошибочно уплаченный по итогам 2022 г., можно вернуть, представив в налоговый орган уточненную декларацию по УСН за 2022 г., а также заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС такого лица.
Готовое решение: Как учесть доходы от оказания платных образовательных услуг при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заявили о применении нулевой ставки, но затем подали заявление об отказе и фактически не применяли ее, то для вас также не действует ограничение по сроку повторного применения ставки 0% (Письмо ФНС России от 05.04.2013 N ЕД-4-3/6093@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заявили о применении нулевой ставки, но затем подали заявление об отказе и фактически не применяли ее, то для вас также не действует ограничение по сроку повторного применения ставки 0% (Письмо ФНС России от 05.04.2013 N ЕД-4-3/6093@).
Статья: Как посчитать работников при подаче заявления на патент
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если получаете несколько патентов по разным видам деятельности, суммарное количество работников по всем заявлениям не должно превысить 15 человек <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если получаете несколько патентов по разным видам деятельности, суммарное количество работников по всем заявлениям не должно превысить 15 человек <6>.
Вопрос: Как облагается НДС экспорт товаров в Узбекистан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Отказ от ставки 0% по НДС при экспорте
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Отказ от ставки 0% по НДС при экспорте
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)ООО на УСН, планируются экспортные операции в 2025 г. Обороты за 2024 г. более 60 млн руб. Если выберем ставки НДС 5% и 7%, все равно при экспорте имеем право на ставку 0%. Будет ли у нас право на вычет НДС по товарам, купленным для экспорта?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)ООО на УСН, планируются экспортные операции в 2025 г. Обороты за 2024 г. более 60 млн руб. Если выберем ставки НДС 5% и 7%, все равно при экспорте имеем право на ставку 0%. Будет ли у нас право на вычет НДС по товарам, купленным для экспорта?
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)Возможно, вы оплатили стоимость патента или налог при УСН, а потом узнали о налоговых каникулах. Если на вас они распространяются, то, на наш взгляд, вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. В сопроводительной записке к нему поясните, что вы имеете право на ставку 0%.
(КонсультантПлюс, 2026)Возможно, вы оплатили стоимость патента или налог при УСН, а потом узнали о налоговых каникулах. Если на вас они распространяются, то, на наш взгляд, вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. В сопроводительной записке к нему поясните, что вы имеете право на ставку 0%.