Выплата аванса за минусом ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата аванса за минусом ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
(КонсультантПлюс, 2026)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление об исчисленных суммах налога по УСН за 1 квартал 2026 г. не представлено в связи с тем, что сумма авансового платежа по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 1 квартал 2026 г. равна нулю - за отчетный период сумма расходов превышает сумму доходов.
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление об исчисленных суммах налога по УСН за 1 квартал 2026 г. не представлено в связи с тем, что сумма авансового платежа по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 1 квартал 2026 г. равна нулю - за отчетный период сумма расходов превышает сумму доходов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1 - 3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1 - 3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж по НДФЛ за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал), который ИП или лицо, занимающееся частной практикой, уплачивал за себя в соответствии с п. 1 ст. 227 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж по НДФЛ за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал), который ИП или лицо, занимающееся частной практикой, уплачивал за себя в соответствии с п. 1 ст. 227 НК РФ;
Готовое решение: Как учреждению оформить расчетный листок
(КонсультантПлюс, 2026)обязательных - например, НДФЛ, по исполнительным листам, членские профсоюзные взносы;
(КонсультантПлюс, 2026)обязательных - например, НДФЛ, по исполнительным листам, членские профсоюзные взносы;
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" раздела "Данные" уведомления об исчисленных суммах налогов укажите НДФЛ, который фактически должен быть перечислен в бюджет, то есть удержанный НДФЛ за минусом налога, возвращенного физлицам в периоде, за который подаете уведомление. Это следует из п. 1 ст. 231 НК РФ, п. 7.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сноски <2> к разделу "Данные" формы уведомления об исчисленных суммах налогов.
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" раздела "Данные" уведомления об исчисленных суммах налогов укажите НДФЛ, который фактически должен быть перечислен в бюджет, то есть удержанный НДФЛ за минусом налога, возвращенного физлицам в периоде, за который подаете уведомление. Это следует из п. 1 ст. 231 НК РФ, п. 7.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сноски <2> к разделу "Данные" формы уведомления об исчисленных суммах налогов.
Типовая ситуация: Как учитывать аренду автомобиля, помещения и другого имущества физического лица (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы ставок. Налог рассчитывайте с полной суммы арендной платы и удерживайте его при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма Минфина от 19.10.2022 N 03-04-06/101306, от 27.09.2017 N 03-04-06/62564, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы ставок. Налог рассчитывайте с полной суммы арендной платы и удерживайте его при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма Минфина от 19.10.2022 N 03-04-06/101306, от 27.09.2017 N 03-04-06/62564, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).
Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление на авансовый платеж по УСН к уменьшению за полугодие 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление на авансовый платеж по УСН к уменьшению за полугодие 2026 г.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2026)При подписании договора организация выплатила подрядчику из кассы предусмотренный договором аванс (за вычетом удержанного НДФЛ). Подрядчик к выполнению работ не приступил, по соглашению сторон договор был расторгнут через два месяца после подписания. По письменному соглашению о расторжении договора исполнитель возвращает в кассу организации фактически полученную сумму аванса за минусом удержанного при выплате аванса НДФЛ. В целях налогообложения прибыли доходы и расходы учитываются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)При подписании договора организация выплатила подрядчику из кассы предусмотренный договором аванс (за вычетом удержанного НДФЛ). Подрядчик к выполнению работ не приступил, по соглашению сторон договор был расторгнут через два месяца после подписания. По письменному соглашению о расторжении договора исполнитель возвращает в кассу организации фактически полученную сумму аванса за минусом удержанного при выплате аванса НДФЛ. В целях налогообложения прибыли доходы и расходы учитываются методом начисления.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Выплачен аванс за первую половину мая за минусом НДФЛ (50 000 - 6 500)
(Консультация эксперта, 2026)Выплачен аванс за первую половину мая за минусом НДФЛ (50 000 - 6 500)
Готовое решение: Как рассчитать компенсационную выплату за задержку зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)сумму задолженности, с которой рассчитывается компенсация, определяйте исходя из суммы, причитающейся работнику к получению на руки, за минусом НДФЛ, если его нужно удержать с просроченной выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Определения Второго кассационного суда общей юрисдикции от 30.09.2025 по делу N 88-23365/2025, от 05.12.2024 N 88-30091/2024, Обобщение Московского областного суда), например:
(КонсультантПлюс, 2026)сумму задолженности, с которой рассчитывается компенсация, определяйте исходя из суммы, причитающейся работнику к получению на руки, за минусом НДФЛ, если его нужно удержать с просроченной выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Определения Второго кассационного суда общей юрисдикции от 30.09.2025 по делу N 88-23365/2025, от 05.12.2024 N 88-30091/2024, Обобщение Московского областного суда), например:
Статья: Несостоявшаяся командировка: учет и налогообложение
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Когда работник не вернул выделенные для командировки под отчет средства, работодатель вправе удержать из его заработной платы невозвращенную сумму. Для этого необходимо составить приказ в произвольной форме об удержании и получить согласие сотрудника, который должен в письменной форме подтвердить, что не оспаривает оснований и размеров удержания (Письмо Роструда от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1). Максимальный размер удержаний из заработной платы работника - 20% от начисленной суммы за минусом НДФЛ.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Когда работник не вернул выделенные для командировки под отчет средства, работодатель вправе удержать из его заработной платы невозвращенную сумму. Для этого необходимо составить приказ в произвольной форме об удержании и получить согласие сотрудника, который должен в письменной форме подтвердить, что не оспаривает оснований и размеров удержания (Письмо Роструда от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1). Максимальный размер удержаний из заработной платы работника - 20% от начисленной суммы за минусом НДФЛ.