Запрос налоговой трудовых договоров
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос налоговой трудовых договоров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Заключение (продление) трудового договора с иностранцем
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, что К. после 01.09.2017 продолжил работу у индивидуального предпринимателя Ш., что подтверждается представленной стороной защиты справкой 2-НДФЛ за 2017 год, приказом... от 01.09.2017 о предоставлении К. ежегодного оплачиваемого отпуска, Приказом... от 22.09.2017 о предоставлении К. отпуска без сохранения заработной платы на 29 календарных дней по... включительно, а также представленной по запросу Московского городского суда справкой ИФНС N 33 по г. Москве, в которой налоговый орган подтвердил факт отчисления подоходного налога за К. с... включительно.
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, что К. после 01.09.2017 продолжил работу у индивидуального предпринимателя Ш., что подтверждается представленной стороной защиты справкой 2-НДФЛ за 2017 год, приказом... от 01.09.2017 о предоставлении К. ежегодного оплачиваемого отпуска, Приказом... от 22.09.2017 о предоставлении К. отпуска без сохранения заработной платы на 29 календарных дней по... включительно, а также представленной по запросу Московского городского суда справкой ИФНС N 33 по г. Москве, в которой налоговый орган подтвердил факт отчисления подоходного налога за К. с... включительно.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2025 N 13АП-16722/2025 по делу N А56-16744/2025
Категория спора: Дела в связи с привлечением к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 5 ст. 18.15 КоАП РФ за нарушение порядка и (или) формы уведомления работодателем, привлекающим высококвалифицированных специалистов, об исполнении обязательств по выплате заработной платы, если такое уведомление требуется в соответствии с федеральным законом.
Обстоятельства: Заявитель представил в уполномоченный орган уведомление об исполнении обязательств по выплате заработной платы высококвалифицированному иностранному специалисту, а уполномоченный орган не указал, в чем именно заключается недостоверность представленных сведений.
Решение: Удовлетворено.Не согласившись с решением суда, Управление обратилось в суд с апелляционной жалобой. Управление настаивало на законности принятого постановления, утверждало то том, что Общество, исполняя обязанность по уведомлению федерального органа исполнительной власти, осуществляющего федеральный государственный контроль в сфере миграции, об исполнении обязательств по выплате заработной платы иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту, представило в орган сведения, не соответствующие действительности. Материалами дела не подтверждается получение высококвалифицированным специалистом заработной платы в соответствии с условиями трудового договора. Суд необоснованно уклонился от надлежащей проверки представленных Обществом сведений путем направления запроса в налоговые органы.
Категория спора: Дела в связи с привлечением к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 5 ст. 18.15 КоАП РФ за нарушение порядка и (или) формы уведомления работодателем, привлекающим высококвалифицированных специалистов, об исполнении обязательств по выплате заработной платы, если такое уведомление требуется в соответствии с федеральным законом.
Обстоятельства: Заявитель представил в уполномоченный орган уведомление об исполнении обязательств по выплате заработной платы высококвалифицированному иностранному специалисту, а уполномоченный орган не указал, в чем именно заключается недостоверность представленных сведений.
Решение: Удовлетворено.Не согласившись с решением суда, Управление обратилось в суд с апелляционной жалобой. Управление настаивало на законности принятого постановления, утверждало то том, что Общество, исполняя обязанность по уведомлению федерального органа исполнительной власти, осуществляющего федеральный государственный контроль в сфере миграции, об исполнении обязательств по выплате заработной платы иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту, представило в орган сведения, не соответствующие действительности. Материалами дела не подтверждается получение высококвалифицированным специалистом заработной платы в соответствии с условиями трудового договора. Суд необоснованно уклонился от надлежащей проверки представленных Обществом сведений путем направления запроса в налоговые органы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату проезда работников, работающих вахтовым способом, от места проживания до места фактического выполнения работы и обратно.
(Письмо ФНС России от 06.07.2023 N СД-4-3/8615@)Обществом коллективный договор с работниками не заключался. Однако указанные компенсации и гарантии работникам будут закреплены Обществом в трудовых договорах, локальном нормативном акте (положение "О вахтовом методе организации работ").
(Письмо ФНС России от 06.07.2023 N СД-4-3/8615@)Обществом коллективный договор с работниками не заключался. Однако указанные компенсации и гарантии работникам будут закреплены Обществом в трудовых договорах, локальном нормативном акте (положение "О вахтовом методе организации работ").
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Правомерно ли истребовать у контрагента налогоплательщика документы кадрового учета
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что неправомерно истребовать у контрагента штатное расписание, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении сотрудников, трудовые договоры, трудовые книжки сотрудников, ведомости начисления заработной платы. Налоговый орган, который проводит налоговую проверку, вправе запрашивать у контрагента или иного лица только документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Истребованные инспекцией документы являются внутренними документами контрагента, они не содержат информации о налогоплательщике и не относятся к его деятельности.
Правомерно ли истребовать у контрагента налогоплательщика документы кадрового учета
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что неправомерно истребовать у контрагента штатное расписание, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении сотрудников, трудовые договоры, трудовые книжки сотрудников, ведомости начисления заработной платы. Налоговый орган, который проводит налоговую проверку, вправе запрашивать у контрагента или иного лица только документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Истребованные инспекцией документы являются внутренними документами контрагента, они не содержат информации о налогоплательщике и не относятся к его деятельности.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации"В связи с этим возникает вопрос, как должна быть преодолена в данном случае конкуренция норм гражданского и налогового законов. По существу, именно такого рода проблема вытекает из запроса Президиума Верховного Суда Российской Федерации, и без ее разрешения, которое относится к компетенции судов общей юрисдикции, нельзя утверждать, что норма части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", как считает заявитель, "создает преимущества по формированию государственного бюджета в ущерб интересам лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам)".
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации"В связи с этим возникает вопрос, как должна быть преодолена в данном случае конкуренция норм гражданского и налогового законов. По существу, именно такого рода проблема вытекает из запроса Президиума Верховного Суда Российской Федерации, и без ее разрешения, которое относится к компетенции судов общей юрисдикции, нельзя утверждать, что норма части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", как считает заявитель, "создает преимущества по формированию государственного бюджета в ущерб интересам лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам)".
Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 03.06.1998
<Об изменении решения Верховного Суда РФ от 10.12.1996 N ГКПИ96-325-339, 346 относительно мотивов признания недействительным письма Минфина РФ N 76, ФНСР N ВГ-6-09/597, Банка России N 318 от 22.08.1996>Данный порядок списания денежных средств, означающий, что платежи по расчетам на заработную плату должны производиться после списания денег в бюджет, создает преимущества по формированию государственного бюджета в ущерб интересов лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам).
<Об изменении решения Верховного Суда РФ от 10.12.1996 N ГКПИ96-325-339, 346 относительно мотивов признания недействительным письма Минфина РФ N 76, ФНСР N ВГ-6-09/597, Банка России N 318 от 22.08.1996>Данный порядок списания денежных средств, означающий, что платежи по расчетам на заработную плату должны производиться после списания денег в бюджет, создает преимущества по формированию государственного бюджета в ущерб интересов лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 2. По мнению кредитора, конкурсным управляющим допущено бездействие, выразившееся в ненаправлении в период процедуры конкурсного производства уточненной декларации должника в налоговый орган.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 2. По мнению кредитора, конкурсным управляющим допущено бездействие, выразившееся в ненаправлении в период процедуры конкурсного производства уточненной декларации должника в налоговый орган.
Готовое решение: Регистрация в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях СФР в беззаявительном порядке регистрирует ИП самостоятельно в течение трех рабочих дней с момента поступления в СФР сведений от налогового органа либо данных персонифицированного учета (в частности, о заключении трудового договора), представленных самим страхователем.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях СФР в беззаявительном порядке регистрирует ИП самостоятельно в течение трех рабочих дней с момента поступления в СФР сведений от налогового органа либо данных персонифицированного учета (в частности, о заключении трудового договора), представленных самим страхователем.
Статья: Камеральная проверка декларации по НДС: могут ли налоговики запрашивать штатное расписание?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, представленной компанией. В ходе ее проведения налоговики выставили компании требование о представлении документов и информации. В том числе они запросили штатное расписание компании, трудовые договоры и (или) договоры гражданско-правового характера с физическими лицами, привлеченными к выполнению работ (оказанию услуг), договор аренды транспортных средств/строительной техники, задействованных при выполнении работ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, представленной компанией. В ходе ее проведения налоговики выставили компании требование о представлении документов и информации. В том числе они запросили штатное расписание компании, трудовые договоры и (или) договоры гражданско-правового характера с физическими лицами, привлеченными к выполнению работ (оказанию услуг), договор аренды транспортных средств/строительной техники, задействованных при выполнении работ.
Статья: Межведомственные комиссии: кому грозит проверка и каковы последствия
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- имеющие нарушения в порядке оформления трудовых отношений, подменяющие трудовой договор гражданско-правовым;
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- имеющие нарушения в порядке оформления трудовых отношений, подменяющие трудовой договор гражданско-правовым;
Статья: Налоговые события 2023 года, которые могут испортить жизнь бухгалтерам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Правило актуально для людей, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам, и не зависит от налогового резидентства. Поправки вступят в силу с 2024 года для штатных сотрудников и с 2025 года - для фрилансеров.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Правило актуально для людей, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам, и не зависит от налогового резидентства. Поправки вступят в силу с 2024 года для штатных сотрудников и с 2025 года - для фрилансеров.
Статья: Составляем штатное расписание по всем правилам
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)В ТК РФ ссылки на штатное расписание встречаются дважды. Так, в статье 15 "Трудовые отношения" данное словосочетание упоминается в контексте объяснения сути трудовых отношений, а в статье 57 "Содержание трудового договора" указывается, что кроме остальных обязательных условий контракта в нем должна быть описана трудовая функция - работа в должности в соответствии со штатным расписанием. На этом основании можно сделать вывод, что каждая компания должна иметь штатное расписание. Повторимся: этот документ будут запрашивать проверяющие как из налогового органа, так и из трудовой инспекции в случае проведения контрольных мероприятий.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)В ТК РФ ссылки на штатное расписание встречаются дважды. Так, в статье 15 "Трудовые отношения" данное словосочетание упоминается в контексте объяснения сути трудовых отношений, а в статье 57 "Содержание трудового договора" указывается, что кроме остальных обязательных условий контракта в нем должна быть описана трудовая функция - работа в должности в соответствии со штатным расписанием. На этом основании можно сделать вывод, что каждая компания должна иметь штатное расписание. Повторимся: этот документ будут запрашивать проверяющие как из налогового органа, так и из трудовой инспекции в случае проведения контрольных мероприятий.
Статья: Спор о возмещении вреда здоровью (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)3. Доказательства, подтверждающие размер причиненного вреда здоровью Истца: копии справки о доходах Истца/налоговой декларации/трудового договора с указанием заработной платы Истца/договора на оказание платных медицинских услуг/калькуляции оказанных медицинских услуг/договора на оказание услуг сиделки по оказанию социального ухода за больным/платежных документов, подтверждающих расходы на лечение (чеков, квитанций и др.)/других документов.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)3. Доказательства, подтверждающие размер причиненного вреда здоровью Истца: копии справки о доходах Истца/налоговой декларации/трудового договора с указанием заработной платы Истца/договора на оказание платных медицинских услуг/калькуляции оказанных медицинских услуг/договора на оказание услуг сиделки по оказанию социального ухода за больным/платежных документов, подтверждающих расходы на лечение (чеков, квитанций и др.)/других документов.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, ИФНС направила ему требование о представлении пояснений по выявленным ошибкам (искажениям, нестыковкам) при расчете контрольных соотношений и рискам нарушения налогового законодательства с привлечением "самозанятых" с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, ИФНС направила ему требование о представлении пояснений по выявленным ошибкам (искажениям, нестыковкам) при расчете контрольных соотношений и рискам нарушения налогового законодательства с привлечением "самозанятых" с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
Вопрос: О страховых взносах с выплат гражданам РФ, работающим по трудовым договорам в представительстве российской организации в КНР.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-15-08/4628)Департамент налоговой политики в связи с запросом от 17.01.2024 с приложенным письмом по обращению АО по вопросу обложения страховыми взносами выплат гражданам Российской Федерации, работающим по трудовым договорам в представительстве российской организации, расположенном на территории Китайской Народной Республики, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-15-08/4628)Департамент налоговой политики в связи с запросом от 17.01.2024 с приложенным письмом по обращению АО по вопросу обложения страховыми взносами выплат гражданам Российской Федерации, работающим по трудовым договорам в представительстве российской организации, расположенном на территории Китайской Народной Республики, сообщает следующее.
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в течение трех рабочих дней, если вы работаете либо ранее работали у него по трудовому договору;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в течение трех рабочих дней, если вы работаете либо ранее работали у него по трудовому договору;