Запрос налоговой трудовых договоров
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос налоговой трудовых договоров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Заключение (продление) трудового договора с иностранцем
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, что К. после 01.09.2017 продолжил работу у индивидуального предпринимателя Ш., что подтверждается представленной стороной защиты справкой 2-НДФЛ за 2017 год, приказом... от 01.09.2017 о предоставлении К. ежегодного оплачиваемого отпуска, Приказом... от 22.09.2017 о предоставлении К. отпуска без сохранения заработной платы на 29 календарных дней по... включительно, а также представленной по запросу Московского городского суда справкой ИФНС N 33 по г. Москве, в которой налоговый орган подтвердил факт отчисления подоходного налога за К. с... включительно.
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, что К. после 01.09.2017 продолжил работу у индивидуального предпринимателя Ш., что подтверждается представленной стороной защиты справкой 2-НДФЛ за 2017 год, приказом... от 01.09.2017 о предоставлении К. ежегодного оплачиваемого отпуска, Приказом... от 22.09.2017 о предоставлении К. отпуска без сохранения заработной платы на 29 календарных дней по... включительно, а также представленной по запросу Московского городского суда справкой ИФНС N 33 по г. Москве, в которой налоговый орган подтвердил факт отчисления подоходного налога за К. с... включительно.
Апелляционное определение Московского городского суда от 21.11.2023 по делу N 10-18927/2023 (УИД 77RS0029-02-2021-002040-53)
Приговор: По ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество).
Определение: Приговор оставлен без изменения.В частности, судом первой инстанции были исследованы следующие доказательства: показания потерпевшего К... А.В., свидетелей В.. Л.В., Ф.. О.Ю., С..Д.В., К..О.Н., Ш.. Д.В., К..Д.А., К... ой О.Г., С.. Л.М., К.. А.А., Б.. Я.А., А.. Г.Б., Т.. Т.В., С.. Т.В., заявление К..., рапорта, копия материала проверки по заявлению, выписка из ЕГРЮЛ, трудовой договор, приказы, письма, заявление, требование, телефонограммы, копия анализа бухгалтерской отчетности, акт выездной налоговой проверки, копия протокола об административном правонарушении, решение, выписки по расчетному счету, копия искового заявления, копии расходных кассовых ордеров, акт обследования и протокол изъятия предметов, протоколы выемки, протокол обыска, протоколы осмотра предметов и документов, постановления о признании вещественных доказательств, заключения экспертиз, ответ на запрос, показания самих подсудимых М-вых.
Приговор: По ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество).
Определение: Приговор оставлен без изменения.В частности, судом первой инстанции были исследованы следующие доказательства: показания потерпевшего К... А.В., свидетелей В.. Л.В., Ф.. О.Ю., С..Д.В., К..О.Н., Ш.. Д.В., К..Д.А., К... ой О.Г., С.. Л.М., К.. А.А., Б.. Я.А., А.. Г.Б., Т.. Т.В., С.. Т.В., заявление К..., рапорта, копия материала проверки по заявлению, выписка из ЕГРЮЛ, трудовой договор, приказы, письма, заявление, требование, телефонограммы, копия анализа бухгалтерской отчетности, акт выездной налоговой проверки, копия протокола об административном правонарушении, решение, выписки по расчетному счету, копия искового заявления, копии расходных кассовых ордеров, акт обследования и протокол изъятия предметов, протоколы выемки, протокол обыска, протоколы осмотра предметов и документов, постановления о признании вещественных доказательств, заключения экспертиз, ответ на запрос, показания самих подсудимых М-вых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату проезда работников, работающих вахтовым способом, от места проживания до места фактического выполнения работы и обратно.
(Письмо ФНС России от 06.07.2023 N СД-4-3/8615@)Обществом коллективный договор с работниками не заключался. Однако указанные компенсации и гарантии работникам будут закреплены Обществом в трудовых договорах, локальном нормативном акте (положение "О вахтовом методе организации работ").
(Письмо ФНС России от 06.07.2023 N СД-4-3/8615@)Обществом коллективный договор с работниками не заключался. Однако указанные компенсации и гарантии работникам будут закреплены Обществом в трудовых договорах, локальном нормативном акте (положение "О вахтовом методе организации работ").
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Правомерно ли истребовать у контрагента налогоплательщика документы кадрового учета
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что неправомерно истребовать у контрагента штатное расписание, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении сотрудников, трудовые договоры, трудовые книжки сотрудников, ведомости начисления заработной платы. Налоговый орган, который проводит налоговую проверку, вправе запрашивать у контрагента или иного лица только документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Истребованные инспекцией документы являются внутренними документами контрагента, они не содержат информации о налогоплательщике и не относятся к его деятельности.
Правомерно ли истребовать у контрагента налогоплательщика документы кадрового учета
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что неправомерно истребовать у контрагента штатное расписание, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении сотрудников, трудовые договоры, трудовые книжки сотрудников, ведомости начисления заработной платы. Налоговый орган, который проводит налоговую проверку, вправе запрашивать у контрагента или иного лица только документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Истребованные инспекцией документы являются внутренними документами контрагента, они не содержат информации о налогоплательщике и не относятся к его деятельности.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации"В связи с этим возникает вопрос, как должна быть преодолена в данном случае конкуренция норм гражданского и налогового законов. По существу, именно такого рода проблема вытекает из запроса Президиума Верховного Суда Российской Федерации, и без ее разрешения, которое относится к компетенции судов общей юрисдикции, нельзя утверждать, что норма части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", как считает заявитель, "создает преимущества по формированию государственного бюджета в ущерб интересам лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам)".
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации"В связи с этим возникает вопрос, как должна быть преодолена в данном случае конкуренция норм гражданского и налогового законов. По существу, именно такого рода проблема вытекает из запроса Президиума Верховного Суда Российской Федерации, и без ее разрешения, которое относится к компетенции судов общей юрисдикции, нельзя утверждать, что норма части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", как считает заявитель, "создает преимущества по формированию государственного бюджета в ущерб интересам лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам)".
Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 03.06.1998
<Об изменении решения Верховного Суда РФ от 10.12.1996 N ГКПИ96-325-339, 346 относительно мотивов признания недействительным письма Минфина РФ N 76, ФНСР N ВГ-6-09/597, Банка России N 318 от 22.08.1996>Данный порядок списания денежных средств, означающий, что платежи по расчетам на заработную плату должны производиться после списания денег в бюджет, создает преимущества по формированию государственного бюджета в ущерб интересов лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам).
<Об изменении решения Верховного Суда РФ от 10.12.1996 N ГКПИ96-325-339, 346 относительно мотивов признания недействительным письма Минфина РФ N 76, ФНСР N ВГ-6-09/597, Банка России N 318 от 22.08.1996>Данный порядок списания денежных средств, означающий, что платежи по расчетам на заработную плату должны производиться после списания денег в бюджет, создает преимущества по формированию государственного бюджета в ущерб интересов лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам).
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого ААС от 05.02.2025 N 17АП-12832/2024-АК по делу N А60-40063/2024 <Суд опять указал налоговикам, какие документы они не вправе запрашивать>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)- неправомерным является и наказание фирмы за непредставление документов по ее сотрудникам (трудовых договоров и ГПД, табеля учета рабочего времени, расчетно-платежных ведомостей, расходного кассового ордера, приказов о приеме на работу и увольнении, копии трудовой книжки, должностной инструкции, договора о материальной ответственности и др.). Инспекторы не пояснили, каким образом эти документы влияют на исчисление налога на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)- неправомерным является и наказание фирмы за непредставление документов по ее сотрудникам (трудовых договоров и ГПД, табеля учета рабочего времени, расчетно-платежных ведомостей, расходного кассового ордера, приказов о приеме на работу и увольнении, копии трудовой книжки, должностной инструкции, договора о материальной ответственности и др.). Инспекторы не пояснили, каким образом эти документы влияют на исчисление налога на добавленную стоимость.
Статья: Если работник не дает согласия на обработку персданных
(Дячук М.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 4)6) в условиях передачи персональных данных работников налоговой службе, в военные комиссариаты, профсоюзные органы (по запросу в целях контроля за соблюдением трудового законодательства), поскольку работодатель должен исполнять обязанности, предусмотренные трудовым законодательством, иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами (ст. 22 ТК РФ). Так, обязанность вести воинский учет и направлять соответствующую персональную информацию о работниках в военкоматы установлена абз. 4 п. 1 ст. 4 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе";
(Дячук М.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 4)6) в условиях передачи персональных данных работников налоговой службе, в военные комиссариаты, профсоюзные органы (по запросу в целях контроля за соблюдением трудового законодательства), поскольку работодатель должен исполнять обязанности, предусмотренные трудовым законодательством, иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами (ст. 22 ТК РФ). Так, обязанность вести воинский учет и направлять соответствующую персональную информацию о работниках в военкоматы установлена абз. 4 п. 1 ст. 4 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе";
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)- выплата пособия закреплена в ТК РФ или в трудовом договоре (отдельных соглашениях, коллективном договоре, локальном нормативном акте);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)- выплата пособия закреплена в ТК РФ или в трудовом договоре (отдельных соглашениях, коллективном договоре, локальном нормативном акте);
Вопрос: Обязан ли работодатель при приеме на работу запрашивать справку о доходах и суммах налога физического лица за текущий год с предыдущего места работы для применения прогрессивной ставки НДФЛ для доходов свыше 2,4 млн руб. в год?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу работодатель не вправе запрашивать у лица, поступающего на работу, справку о его доходах и суммах налога за текущий год с предыдущего места работы. Новый работодатель исчисляет сумму НДФЛ без учета доходов, полученных работником от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу работодатель не вправе запрашивать у лица, поступающего на работу, справку о его доходах и суммах налога за текущий год с предыдущего места работы. Новый работодатель исчисляет сумму НДФЛ без учета доходов, полученных работником от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм НДФЛ.
Статья: Спор о возмещении вреда здоровью (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)3. Доказательства, подтверждающие размер причиненного вреда здоровью Истца: копии справки о доходах Истца/налоговой декларации/трудового договора с указанием заработной платы Истца/договора на оказание платных медицинских услуг/калькуляции оказанных медицинских услуг/договора на оказание услуг сиделки по оказанию социального ухода за больным/платежных документов, подтверждающих расходы на лечение (чеков, квитанций и др.)/других документов.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)3. Доказательства, подтверждающие размер причиненного вреда здоровью Истца: копии справки о доходах Истца/налоговой декларации/трудового договора с указанием заработной платы Истца/договора на оказание платных медицинских услуг/калькуляции оказанных медицинских услуг/договора на оказание услуг сиделки по оказанию социального ухода за больным/платежных документов, подтверждающих расходы на лечение (чеков, квитанций и др.)/других документов.
Статья: Налоговые события 2023 года, которые могут испортить жизнь бухгалтерам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Правило актуально для людей, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам, и не зависит от налогового резидентства. Поправки вступят в силу с 2024 года для штатных сотрудников и с 2025 года - для фрилансеров.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Правило актуально для людей, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам, и не зависит от налогового резидентства. Поправки вступят в силу с 2024 года для штатных сотрудников и с 2025 года - для фрилансеров.
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых). Часть 1
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 3)Термин "профессиональный доход" закреплен ч. 7 ст. 2 Закона N 422-ФЗ и определяется как доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества <18>. Из положений Закона N 422-ФЗ следует, что ведение физическими лицами определенных видов деятельности, приносящих доход, подлежит налогообложению, а физические лица, применяющие специальный налоговый режим, являются самозанятыми.
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 3)Термин "профессиональный доход" закреплен ч. 7 ст. 2 Закона N 422-ФЗ и определяется как доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества <18>. Из положений Закона N 422-ФЗ следует, что ведение физическими лицами определенных видов деятельности, приносящих доход, подлежит налогообложению, а физические лица, применяющие специальный налоговый режим, являются самозанятыми.
Статья: Какие документы могут истребовать в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Причиной истребования спорных документов послужило то, что компания, занимающаяся строительной деятельностью и имеющая значительную сумму поступлений на расчетный счет, указала среднесписочную численность работников 0 чел. В то же время компания выплачивала вознаграждения самозанятым. По мнению инспекции, запрошенные документы имеют значение для формирования выводов о правильности исчисления и уплаты страховых взносов, поскольку ею установлены обстоятельства, свидетельствующие о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых в виде подмены трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Причиной истребования спорных документов послужило то, что компания, занимающаяся строительной деятельностью и имеющая значительную сумму поступлений на расчетный счет, указала среднесписочную численность работников 0 чел. В то же время компания выплачивала вознаграждения самозанятым. По мнению инспекции, запрошенные документы имеют значение для формирования выводов о правильности исчисления и уплаты страховых взносов, поскольку ею установлены обстоятельства, свидетельствующие о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых в виде подмены трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
Статья: Необходимые документы при камеральной проверке декларации по НДС с суммой налога к возмещению
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)В постановлении от 19.07.2012 по делу N А05-10389/2011 ФАС Северо-Западного округа признал незаконным требование, которым налоговики в рамках камеральной проверки декларации по НДС запросили у компании деловую переписку с контрагентом, расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности, трудовые договоры, договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за хранение товаров. Он указал, что по смыслу положений, содержащихся в п. 7 и 8 ст. 88 НК РФ, при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе истребовать только документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов, то есть счета-фактуры и первичные документы. А запрашиваемые в требовании документы к таковым не относятся.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)В постановлении от 19.07.2012 по делу N А05-10389/2011 ФАС Северо-Западного округа признал незаконным требование, которым налоговики в рамках камеральной проверки декларации по НДС запросили у компании деловую переписку с контрагентом, расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности, трудовые договоры, договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за хранение товаров. Он указал, что по смыслу положений, содержащихся в п. 7 и 8 ст. 88 НК РФ, при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе истребовать только документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов, то есть счета-фактуры и первичные документы. А запрашиваемые в требовании документы к таковым не относятся.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 2. По мнению кредитора, конкурсным управляющим допущено бездействие, выразившееся в ненаправлении в период процедуры конкурсного производства уточненной декларации должника в налоговый орган.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 2. По мнению кредитора, конкурсным управляющим допущено бездействие, выразившееся в ненаправлении в период процедуры конкурсного производства уточненной декларации должника в налоговый орган.