Заполнение раздела 3 по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение раздела 3 по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как заполнить разд. 3 декларации по налогу на имущество организаций (расчет налога по кадастровой стоимости недвижимости)
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как заполнить разд. 3 декларации по налогу на имущество организаций (расчет налога по кадастровой стоимости недвижимости)
Готовое решение: Декларация по налогу на имущество при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учесть, что российские организации не включают в декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учесть, что российские организации не включают в декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@
(ред. от 03.12.2024)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2022 N 70205)По строке с кодом 020, заполняемой в отношении помещений, кадастровая стоимость которых не определена (в случае, если определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение), указывается кадастровая стоимость помещения исходя из доли, указанной по строке с кодом 035, которую составляет площадь помещения в общей площади здания, в том числе по строке с кодом 025 указывается не облагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества;
(ред. от 03.12.2024)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2022 N 70205)По строке с кодом 020, заполняемой в отношении помещений, кадастровая стоимость которых не определена (в случае, если определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение), указывается кадастровая стоимость помещения исходя из доли, указанной по строке с кодом 035, которую составляет площадь помещения в общей площади здания, в том числе по строке с кодом 025 указывается не облагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества;
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
Статья: Изменения в отчетности в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Декларация по налогу на имущество
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Декларация по налогу на имущество
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату налога на имущество (авансовых платежей) и пеней по ним до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в графе 2 разд. 4 заявки (ф. 0531801), графе 1 разд. 3 заявки (ф. 0531851), графе 2 разд. 1 заявки (ф. 0531860) - КБК, по которому должно осуществляться зачисление средств от уплаты налога на имущество (Приложения N N 1, 2, 3 к Рекомендациям по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей, Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н, Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@);
(КонсультантПлюс, 2022)в графе 2 разд. 4 заявки (ф. 0531801), графе 1 разд. 3 заявки (ф. 0531851), графе 2 разд. 1 заявки (ф. 0531860) - КБК, по которому должно осуществляться зачисление средств от уплаты налога на имущество (Приложения N N 1, 2, 3 к Рекомендациям по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей, Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н, Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@);
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество организаций (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание! В разд. 3 декларации по налогу на имущество вам не нужно заполнять показатели, поскольку на объекты недвижимости учреждения, закрепленные за ними на праве оперативного управления, не распространяется порядок расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому поставьте в нем прочерки (пп. 1 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, п. п. 2.4, 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
(КонсультантПлюс, 2022)Обратите внимание! В разд. 3 декларации по налогу на имущество вам не нужно заполнять показатели, поскольку на объекты недвижимости учреждения, закрепленные за ними на праве оперативного управления, не распространяется порядок расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому поставьте в нем прочерки (пп. 1 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, п. п. 2.4, 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Приложение 1 к разделу 3 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" заполняют фирмы, которые приобрели недвижимость, приняли НДС по ней к вычету и стали использовать это имущество для проведения операций, не облагаемых налогом.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Приложение 1 к разделу 3 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" заполняют фирмы, которые приобрели недвижимость, приняли НДС по ней к вычету и стали использовать это имущество для проведения операций, не облагаемых налогом.
Вопрос: Как отразить в декларации по налогу на имущество организаций стоимость льготируемого имущества, налоговая база в отношении которого исчисляется как среднегодовая стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Если неравенство не будет выполнено, то организации в соответствии со ст. 88 НК РФ будет направлено требование о представлении в течение пяти дней пояснений о причинах неполного или неправильного указания информации об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, или внесении соответствующих исправлений в установленный срок.
(Консультация эксперта, 2025)Если неравенство не будет выполнено, то организации в соответствии со ст. 88 НК РФ будет направлено требование о представлении в течение пяти дней пояснений о причинах неполного или неправильного указания информации об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, или внесении соответствующих исправлений в установленный срок.
Статья: Новости от 06.10.2023
("Главная книга", 2023, N 20)ФНС актуализировала Порядок применения кодов налоговых льгот при заполнении декларации по налогу на имущество организаций.
("Главная книга", 2023, N 20)ФНС актуализировала Порядок применения кодов налоговых льгот при заполнении декларации по налогу на имущество организаций.
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Особенности заполнения декларации. В состав декларации по налогу на имущество входят:
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Особенности заполнения декларации. В состав декларации по налогу на имущество входят:
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество (авансовые платежи) по объекту недвижимости, налоговая база в отношении которого определяется исходя из его кадастровой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@). По разъяснениям ФНС России, разд. 3 декларации не включается в ее состав (Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@). Сумма налога, указанная в уведомлении (не относящаяся к объектам налогообложения, по которым представлена налоговая декларация и исчислен налог, исходя из их среднегодовой стоимости), будет использоваться налоговым органом для сопоставления с суммой налога, которая отражается в сообщении (п. п. 6, 7 Приложения к Письму ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@). Таким образом, организация сама рассчитывает налог на имущество по кадастровой стоимости, перечисляет его в бюджет и при необходимости представляет пояснения и иные документы в налоговые органы. Инспекция направляет сообщение об исчисленном налоге или его пересчете (при необходимости) в порядке и в сроки, которые предусмотрены п. п. 4 - 7 ст. 363 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@). По разъяснениям ФНС России, разд. 3 декларации не включается в ее состав (Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@). Сумма налога, указанная в уведомлении (не относящаяся к объектам налогообложения, по которым представлена налоговая декларация и исчислен налог, исходя из их среднегодовой стоимости), будет использоваться налоговым органом для сопоставления с суммой налога, которая отражается в сообщении (п. п. 6, 7 Приложения к Письму ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@). Таким образом, организация сама рассчитывает налог на имущество по кадастровой стоимости, перечисляет его в бюджет и при необходимости представляет пояснения и иные документы в налоговые органы. Инспекция направляет сообщение об исчисленном налоге или его пересчете (при необходимости) в порядке и в сроки, которые предусмотрены п. п. 4 - 7 ст. 363 НК РФ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Раздел 3, предназначенный для отражения налога, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, в состав декларации включать не надо. Этот раздел заполняют только иностранные организации. Российские организации его не заполняют и в состав декларации не включают (Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Раздел 3, предназначенный для отражения налога, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, в состав декларации включать не надо. Этот раздел заполняют только иностранные организации. Российские организации его не заполняют и в состав декларации не включают (Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@).
Статья: Налог на имущество у организаций на УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, как указала ФНС в Письме от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@, в состав декларации по налогу на имущество, подлежащей представлению российской организацией с 01.01.2023, раздел 3 не включается. В этом же Письме налоговая служба пояснила, что делать, если организации уже сдали декларацию с заполненным разделом 3.
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, как указала ФНС в Письме от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@, в состав декларации по налогу на имущество, подлежащей представлению российской организацией с 01.01.2023, раздел 3 не включается. В этом же Письме налоговая служба пояснила, что делать, если организации уже сдали декларацию с заполненным разделом 3.