Заключение контракта с усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Заключение контракта с усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)Аналогичной позиции придерживается и Минстрой России. Ведомство разъяснило, что в случае заключения контракта с лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, оплата контракта осуществляется в соответствии со сметой контракта, при этом, несмотря на то что в смете контракта указывается сумма НДС, в соответствии с положениями ч. 6.1 ст. 110.2 Закона N 44-ФЗ заказчик при осуществлении оплаты выполненных работ руководствуется положениями контракта (п. 36 Типовых условий N 1066), согласно которым в случае, если контракт заключен с лицами, не являющимися в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах плательщиком НДС, цена контракта НДС не облагается <21>.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)Аналогичной позиции придерживается и Минстрой России. Ведомство разъяснило, что в случае заключения контракта с лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, оплата контракта осуществляется в соответствии со сметой контракта, при этом, несмотря на то что в смете контракта указывается сумма НДС, в соответствии с положениями ч. 6.1 ст. 110.2 Закона N 44-ФЗ заказчик при осуществлении оплаты выполненных работ руководствуется положениями контракта (п. 36 Типовых условий N 1066), согласно которым в случае, если контракт заключен с лицами, не являющимися в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах плательщиком НДС, цена контракта НДС не облагается <21>.
Готовое решение: Как внести изменения в государственный и муниципальный контракт по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)формулировки Типовых условий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.06.2023 N 1066. Если контракт заключается с подрядчиком, применяющим УСН или не являющимся плательщиком НДС, формулировку о цене контракта из п. 36 Типовых условий можно уточнить с учетом его системы налогообложения (Письмо Минстроя России от 30.06.2025 N 37608-АВ/09).
(КонсультантПлюс, 2026)формулировки Типовых условий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.06.2023 N 1066. Если контракт заключается с подрядчиком, применяющим УСН или не являющимся плательщиком НДС, формулировку о цене контракта из п. 36 Типовых условий можно уточнить с учетом его системы налогообложения (Письмо Минстроя России от 30.06.2025 N 37608-АВ/09).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию управления неправомерной, контракт по итогам процедур закупки заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой данным участником системы налогообложения. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной участником, применяющим УСН, при проведении аукциона, а также при заключении контракта с таким участником не допускается, а поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию управления неправомерной, контракт по итогам процедур закупки заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой данным участником системы налогообложения. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной участником, применяющим УСН, при проведении аукциона, а также при заключении контракта с таким участником не допускается, а поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
Важнейшая практика по ст. 709 ГК РФЦену контракта можно уменьшить на сумму НДС, если в нем указана цена с НДС и оговорено, что при заключении контракта с подрядчиком на УСН она не содержит НДС >>>
Готовое решение: Как заключить контракт с единственным поставщиком
(КонсультантПлюс, 2026)Менять ли цену контракта, если он заключается с единственным поставщиком, применяющим УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Менять ли цену контракта, если он заключается с единственным поставщиком, применяющим УСН
Статья: НДС-ловушка для подрядчика на УСН при госзакупках: как исполнить контракт, не переплачивая налог?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 16)В письме от 30.06.2025 N 37608-АВ/09 Минстрой дал свои разъяснения о порядке заключения контракта участником закупки, применяющим УСН.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 16)В письме от 30.06.2025 N 37608-АВ/09 Минстрой дал свои разъяснения о порядке заключения контракта участником закупки, применяющим УСН.
Вопрос: О цене контракта, если участник закупки, с которым заключается контракт, применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 07-01-09/99844)Вопрос: О цене контракта, если участник закупки, с которым заключается контракт, применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 07-01-09/99844)Вопрос: О цене контракта, если участник закупки, с которым заключается контракт, применяет УСН.
Вопрос: Об оплате и приемке работ (товаров, услуг) по контракту, заключенному с исполнителем, применяющим УСН, а также об уплате им НДС.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 24-06-09/119502)Вопрос: Об оплате и приемке работ (товаров, услуг) по контракту, заключенному с исполнителем, применяющим УСН, а также об уплате им НДС.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 24-06-09/119502)Вопрос: Об оплате и приемке работ (товаров, услуг) по контракту, заключенному с исполнителем, применяющим УСН, а также об уплате им НДС.
Путеводитель по спорам в сфере закупок (44-ФЗ). Уплата цены контракта поставщику (подрядчику, исполнителю), применяющему упрощенную систему налогообложенияКонтракт по результатам определения поставщика должен быть заключен на условиях, закрепленных в извещении об осуществлении закупки или приглашении, документации о закупке (если ее наличие предусмотрено Законом N 44-ФЗ), заявке участника, с которым заключается контракт. Исключением являются случаи, когда такие документы составлять не требуется. Цена контракта является твердой и определяется на весь срок его исполнения. Изменение этой цены не допускается. Таким образом, заказчик обязан заключить контракт по цене, предложенной победителем, независимо от используемой им системы налогообложения.