Займодавец физическое лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Займодавец физическое лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2026)Так, например, если путем зачета вы погасили перед физлицом долг по договору займа, то рассчитайте НДФЛ с суммы погашенных процентов по займу в общем для данного вида дохода порядке в зависимости о того, является физлицо налоговым резидентом РФ или нет (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ). С самой суммы возвращенного путем зачета займа ("тела" займа) НДФЛ начислять не нужно, поскольку сумма, возвращаемая физлицу (заимодавцу) в пределах полученного от него денежного займа, не является его доходом. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ, Письма Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578.
(КонсультантПлюс, 2026)Так, например, если путем зачета вы погасили перед физлицом долг по договору займа, то рассчитайте НДФЛ с суммы погашенных процентов по займу в общем для данного вида дохода порядке в зависимости о того, является физлицо налоговым резидентом РФ или нет (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ). С самой суммы возвращенного путем зачета займа ("тела" займа) НДФЛ начислять не нужно, поскольку сумма, возвращаемая физлицу (заимодавцу) в пределах полученного от него денежного займа, не является его доходом. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ, Письма Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Возникают ли последствия по НДФЛ при возврате денежного займа заимодавцу-физлицу
(КонсультантПлюс, 2024)Возникают ли последствия по НДФЛ при возврате денежного займа заимодавцу-физлицу
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По запросу ИФНС контрагентом (займодавцем) был представлен договор с налогоплательщиком как с физическим лицом без указания даты его заключения. Налогоплательщиком представлен тот же договор с датой заключения, где он указан уже как ИП. Сумма займа в данных экземплярах также разнится. В договоре, представленном контрагентом, указано, что заем беспроцентный, тогда как в экземпляре налогоплательщика заем является процентным. Кроме того, не совпадают и другие условия.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По запросу ИФНС контрагентом (займодавцем) был представлен договор с налогоплательщиком как с физическим лицом без указания даты его заключения. Налогоплательщиком представлен тот же договор с датой заключения, где он указан уже как ИП. Сумма займа в данных экземплярах также разнится. В договоре, представленном контрагентом, указано, что заем беспроцентный, тогда как в экземпляре налогоплательщика заем является процентным. Кроме того, не совпадают и другие условия.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 208 "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проценты, полученные от российской организации, в силу подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ признаются доходом от источников в РФ для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проценты, полученные от российской организации, в силу подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ признаются доходом от источников в РФ для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016)6. Дело по спору, возникшему между заимодавцем (физическим лицом) и заемщиком (хозяйственным обществом), рассматривается судом общей юрисдикции и в том случае, когда заимодавец является одним из учредителей (участников) этого общества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016)6. Дело по спору, возникшему между заимодавцем (физическим лицом) и заемщиком (хозяйственным обществом), рассматривается судом общей юрисдикции и в том случае, когда заимодавец является одним из учредителей (участников) этого общества.
Вопрос: Организация в 2025 г. выдала работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, возможности удерживать НДФЛ не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Нужно ли удержать НДФЛ с материальной выгоды с начала 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-заимодавец в 2025 г. выдала физлицу - работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, при этом возможности удерживать налог у организации-заимодавца не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Должна ли организация в такой ситуации удержать из доходов работника НДФЛ с материальной выгоды за январь - март 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-заимодавец в 2025 г. выдала физлицу - работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, при этом возможности удерживать налог у организации-заимодавца не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Должна ли организация в такой ситуации удержать из доходов работника НДФЛ с материальной выгоды за январь - март 2026 г.?
Вопрос: Российское ООО в 2021 г. получило процентный заем от организации - резидента США, которая была его учредителем со 100%-ной долей и в 2022 г. продала долю физлицу - гражданину РФ. Организация-заимодавец в ноябре 2025 г. частично простила ООО заем. Возникает ли в целях налога на прибыль доход от прощенной части займа?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российское ООО в 2021 г. получило процентный заем от организации - резидента США, которая была его учредителем со 100%-ной долей и в 2022 г. продала долю физическому лицу, гражданину РФ. Организация-заимодавец из США в ноябре 2025 г. частично простила ООО предоставленный заем. Возникает ли в целях налога на прибыль облагаемый доход у российского ООО от прощенной части займа?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российское ООО в 2021 г. получило процентный заем от организации - резидента США, которая была его учредителем со 100%-ной долей и в 2022 г. продала долю физическому лицу, гражданину РФ. Организация-заимодавец из США в ноябре 2025 г. частично простила ООО предоставленный заем. Возникает ли в целях налога на прибыль облагаемый доход у российского ООО от прощенной части займа?
"Процессуальные особенности рассмотрения дел о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок в цивилистическом процессе: монография"
(Карпова А.А.)
(науч. ред. А.В. Юдин)
("Статут", 2024)<4> См., например: Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (утв. Президиумом ВС РФ 04.03.2015), в соответствии с которым иски, предъявляемые кредитором одновременно к должнику - юридическому лицу (или индивидуальному предпринимателю) и поручителю - физическому лицу в случае, когда договор поручительства заключен физическим лицом, являющимся единственным учредителем (участником) общества или иным лицом, контролирующим его деятельность, должны рассматриваться судом общей юрисдикции; п. 6 раздела IV "Процессуальные вопросы" Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (утв. Президиумом ВС РФ 13.04.2016), в соответствии с которым дело по спору, возникшему между заимодавцем (физическим лицом) и заемщиком (хозяйственным обществом), рассматривается судом общей юрисдикции и в том случае, когда заимодавец является одним из учредителей (участников) этого общества (доступ из СПС "КонсультантПлюс").
(Карпова А.А.)
(науч. ред. А.В. Юдин)
("Статут", 2024)<4> См., например: Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (утв. Президиумом ВС РФ 04.03.2015), в соответствии с которым иски, предъявляемые кредитором одновременно к должнику - юридическому лицу (или индивидуальному предпринимателю) и поручителю - физическому лицу в случае, когда договор поручительства заключен физическим лицом, являющимся единственным учредителем (участником) общества или иным лицом, контролирующим его деятельность, должны рассматриваться судом общей юрисдикции; п. 6 раздела IV "Процессуальные вопросы" Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (утв. Президиумом ВС РФ 13.04.2016), в соответствии с которым дело по спору, возникшему между заимодавцем (физическим лицом) и заемщиком (хозяйственным обществом), рассматривается судом общей юрисдикции и в том случае, когда заимодавец является одним из учредителей (участников) этого общества (доступ из СПС "КонсультантПлюс").
"Негативные иски о признании в российской судебной практике: учебное пособие"
(Болдырев В.А.)
("Юрист", 2025)Для некоторых договоров, прежде всего для договора займа, рождающего обязательства для заимодавца, являющегося физическим лицом, лишь с момента передачи заемщику денег или вещей, возможность признания незаключенными прямо обусловлена закреплением в законе их реального характера <26>. Дополнительно для займа такая возможность подтверждается формулой о возможности "оспаривания займа по безденежности". Впрочем, как отмечает А.Я. Курбатов, ст. 812 ГК РФ, в которой идет речь о безденежности, не определяет возможность предъявления отдельного иска: "Она регулирует ситуацию, возникающую при предъявлении требований заимодавцем, который рассматривает договор как действующий, что подтверждается ее распространением и на случаи, когда заем выдан, но не полностью. Отсюда и употребление общего термина "оспаривание". В любом случае эту статью можно рассматривать только как исключение, но не как правило" <27>.
(Болдырев В.А.)
("Юрист", 2025)Для некоторых договоров, прежде всего для договора займа, рождающего обязательства для заимодавца, являющегося физическим лицом, лишь с момента передачи заемщику денег или вещей, возможность признания незаключенными прямо обусловлена закреплением в законе их реального характера <26>. Дополнительно для займа такая возможность подтверждается формулой о возможности "оспаривания займа по безденежности". Впрочем, как отмечает А.Я. Курбатов, ст. 812 ГК РФ, в которой идет речь о безденежности, не определяет возможность предъявления отдельного иска: "Она регулирует ситуацию, возникающую при предъявлении требований заимодавцем, который рассматривает договор как действующий, что подтверждается ее распространением и на случаи, когда заем выдан, но не полностью. Отсюда и употребление общего термина "оспаривание". В любом случае эту статью можно рассматривать только как исключение, но не как правило" <27>.
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо-заимодавец передает вам вексель по договору вексельного займа, то доходом физлица будут проценты, начисленные на сумму займа согласно договору (п. 3 ст. 43, пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо-заимодавец передает вам вексель по договору вексельного займа, то доходом физлица будут проценты, начисленные на сумму займа согласно договору (п. 3 ст. 43, пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: У организации заключено несколько договоров займа с физическим лицом (заимодавцем). Условия по всем договорам одинаковые: процентная ставка, срок выплаты процентов, срок окончания договора, за исключением разных сумм займов. Можно ли оформить договор новации с объединением всех договоров займа в один?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У организации заключено несколько договоров займа с физическим лицом (заимодавцем). Условия по всем договорам одинаковые: процентная ставка, срок выплаты процентов, срок окончания договора, за исключением разных сумм займов. Можно ли оформить договор новации с объединением всех договоров займа в один?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У организации заключено несколько договоров займа с физическим лицом (заимодавцем). Условия по всем договорам одинаковые: процентная ставка, срок выплаты процентов, срок окончания договора, за исключением разных сумм займов. Можно ли оформить договор новации с объединением всех договоров займа в один?