Займ сотруднику на приобретение жилья
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ сотруднику на приобретение жилья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Положение о выдаче сотрудникам беспроцентного займа на строительство и приобретение жилья
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Положение о выдаче сотрудникам беспроцентного займа на строительство и приобретение жилья
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Положение о выдаче сотрудникам беспроцентного займа на строительство и приобретение жилья
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при предоставлении работникам беспроцентных займов на приобретение жилья до и после 08.08.2024.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-06/87432)Вопрос: ПАО с целью улучшения жилищных условий своих работников предоставляет им беспроцентные займы на приобретение жилья. Таким образом, у работников ПАО возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-06/87432)Вопрос: ПАО с целью улучшения жилищных условий своих работников предоставляет им беспроцентные займы на приобретение жилья. Таким образом, у работников ПАО возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2. Расходы на возмещение затрат работников по уплате
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2. Расходы на возмещение затрат работников по уплате
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация выдает работнику по договору беспроцентный заем на приобретение жилья, а работник обязуется указанные денежные средства возвратить.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация выдает работнику по договору беспроцентный заем на приобретение жилья, а работник обязуется указанные денежные средства возвратить.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, который выдается работнику на покупку (строительство) жилья, земельного участка, облагается НДФЛ в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, который выдается работнику на покупку (строительство) жилья, земельного участка, облагается НДФЛ в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Готовое решение: Как работодателю оформить и учесть для целей налогообложения компенсацию сотруднику процентов по ипотеке
(КонсультантПлюс, 2025)3) Получите от сотрудника документы, подтверждающие, что проценты по кредиту (займу) выплачивал он сам (например, выписку из банка, копии квитанций об оплате), так как по смыслу п. 24.1 ст. 255 НК РФ вы компенсируете именно его затраты. Иначе учесть компенсацию в расходах вы не сможете (Письма Минфина России от 13.01.2014 N 03-03-07/291, от 12.03.2012 N 03-03-06/1/122, от 16.11.2009 N 03-03-06/2/225). Если ваш сотрудник на заемные средства приобрел жилое помещение в общую собственность (долевую, совместную), компенсацию процентов ему вы также можете учесть в расходах (Письма Минфина России от 13.01.2014 N 03-03-07/291, от 26.06.2013 N 03-03-06/1/24140).
(КонсультантПлюс, 2025)3) Получите от сотрудника документы, подтверждающие, что проценты по кредиту (займу) выплачивал он сам (например, выписку из банка, копии квитанций об оплате), так как по смыслу п. 24.1 ст. 255 НК РФ вы компенсируете именно его затраты. Иначе учесть компенсацию в расходах вы не сможете (Письма Минфина России от 13.01.2014 N 03-03-07/291, от 12.03.2012 N 03-03-06/1/122, от 16.11.2009 N 03-03-06/2/225). Если ваш сотрудник на заемные средства приобрел жилое помещение в общую собственность (долевую, совместную), компенсацию процентов ему вы также можете учесть в расходах (Письма Минфина России от 13.01.2014 N 03-03-07/291, от 26.06.2013 N 03-03-06/1/24140).
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
Статья: Размер хищения средств материнского капитала при завышении стоимости жилья или суммы предоставленного займа или кредита для его приобретения
(Белецкий И.А., Карпов К.Н.)
("Законность", 2024, N 3)Актуальность заявленной проблемы признается и научным сообществом. Так, Г. Есаков отмечает, что в настоящее время судебная практика не отличается единством в части определения размера хищения в ситуациях, когда при проведении строительных работ завышается стоимость материалов или объем выполненных работ. Порой вся сумма контракта находит отражение в обвинительном тезисе и, следовательно, при квалификации, в других случаях - только разница между фактически выполненными работами и завышенной ценой договора <1>. Все большее распространение получают случаи уголовного преследования с вынесением обвинительных приговоров в отношении руководителей и работников организаций, предоставляющих заемные средства для приобретения жилья, риелторов и т.д. По таким делам, зачастую состоящим из нескольких десятков эпизодов "обналичивания" материнского (семейного) капитала, похищенного указанными лицами, по каждому эпизоду размер хищения определяется как вся сумма средств МСК, перечисленная на счет организации-заимодавца, несмотря на то что часть средств была передана лицу, получившему государственный сертификат на МСК. В результате владельцы сертификатов в уголовном судопроизводстве выступают в качестве свидетелей, а суммы средств материнского (семейного) капитала в виде ущерба взыскиваются с организаторов преступных схем <2>.
(Белецкий И.А., Карпов К.Н.)
("Законность", 2024, N 3)Актуальность заявленной проблемы признается и научным сообществом. Так, Г. Есаков отмечает, что в настоящее время судебная практика не отличается единством в части определения размера хищения в ситуациях, когда при проведении строительных работ завышается стоимость материалов или объем выполненных работ. Порой вся сумма контракта находит отражение в обвинительном тезисе и, следовательно, при квалификации, в других случаях - только разница между фактически выполненными работами и завышенной ценой договора <1>. Все большее распространение получают случаи уголовного преследования с вынесением обвинительных приговоров в отношении руководителей и работников организаций, предоставляющих заемные средства для приобретения жилья, риелторов и т.д. По таким делам, зачастую состоящим из нескольких десятков эпизодов "обналичивания" материнского (семейного) капитала, похищенного указанными лицами, по каждому эпизоду размер хищения определяется как вся сумма средств МСК, перечисленная на счет организации-заимодавца, несмотря на то что часть средств была передана лицу, получившему государственный сертификат на МСК. В результате владельцы сертификатов в уголовном судопроизводстве выступают в качестве свидетелей, а суммы средств материнского (семейного) капитала в виде ущерба взыскиваются с организаторов преступных схем <2>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль33.1. Можно ли учесть расходы на возмещение сотруднику процентов по займу на приобретение жилья, оформленного им в общую долевую (совместную) собственность с членом семьи, близким родственником или иным лицом?