Беспроцентный займ сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)Но учитывайте, что когда заем выдается без процентов или под низкий процент заемщику-гражданину, в том числе сотруднику, у него может возникнуть материальная выгода, с которой вам как налоговому агенту потребуется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Исключение - договор займа на строительство или приобретение жилья (земли под него), заключенный до 31 декабря 2024 г. Материальная выгода от экономии на процентах по таким займам освобождена от НДФЛ, если у заемщика есть подтвержденное право на получение имущественного налогового вычета (ст. 9 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ, Информация ФНС России)
(КонсультантПлюс, 2025)Но учитывайте, что когда заем выдается без процентов или под низкий процент заемщику-гражданину, в том числе сотруднику, у него может возникнуть материальная выгода, с которой вам как налоговому агенту потребуется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Исключение - договор займа на строительство или приобретение жилья (земли под него), заключенный до 31 декабря 2024 г. Материальная выгода от экономии на процентах по таким займам освобождена от НДФЛ, если у заемщика есть подтвержденное право на получение имущественного налогового вычета (ст. 9 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ, Информация ФНС России)
Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на 2 года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, что условия не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на два года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, согласно которому условия займа для бывшего работника не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на два года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, согласно которому условия займа для бывшего работника не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)"Трудовое право", 2024, N 6
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)"Трудовое право", 2024, N 6
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Наша организация допустила ошибку: не удержала НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, выданному сотруднику в январе 2025 г. Заем был полностью возвращен путем удержания из зарплаты сотрудника за май 2025 г. Можно ли удержать эту сумму НДФЛ при выплате следующей зарплаты? Как правильно рассчитать налог?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Наша организация допустила ошибку: не удержала НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, выданному сотруднику в январе 2025 г. Заем был полностью возвращен путем удержания из зарплаты сотрудника за май 2025 г. Можно ли удержать эту сумму НДФЛ при выплате следующей зарплаты? Как правильно рассчитать налог?
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному организацией работнику в связи со сложным материальным положением его семьи.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
Вопрос: Организация 12.07.2024 выдала беспроцентный заем своему работнику. Верно ли организация определила в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды на дату фактического получения дохода за июль 2024 г. по ключевой ставке 18%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация 12.07.2024 выдала беспроцентный заем своему работнику. Верно ли организация определила в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды на дату фактического получения дохода за июль 2024 г. по ключевой ставке 18%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация 12.07.2024 выдала беспроцентный заем своему работнику. Верно ли организация определила в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды на дату фактического получения дохода за июль 2024 г. по ключевой ставке 18%?