Беспроцентный займ сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если беспроцентный заем вы выдали своему работнику, взаимозависимому физлицу, то в некоторых других случаях у физлица-заемщика может возникнуть доход в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Обычно эта материальная выгода (за некоторым исключением) должна облагаться НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если беспроцентный заем вы выдали своему работнику, взаимозависимому физлицу, то в некоторых других случаях у физлица-заемщика может возникнуть доход в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Обычно эта материальная выгода (за некоторым исключением) должна облагаться НДФЛ.
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2026)Но учитывайте, что когда заем выдается без процентов или под низкий процент заемщику-гражданину, в том числе сотруднику, у него может возникнуть материальная выгода, с которой вам как налоговому агенту потребуется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Исключение - договор займа на строительство или приобретение жилья (земли под него), заключенный до 31 декабря 2024 г. Материальная выгода от экономии на процентах по таким займам освобождена от НДФЛ, если у заемщика есть подтвержденное право на получение имущественного налогового вычета (ст. 9 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ, Информация ФНС России)
(КонсультантПлюс, 2026)Но учитывайте, что когда заем выдается без процентов или под низкий процент заемщику-гражданину, в том числе сотруднику, у него может возникнуть материальная выгода, с которой вам как налоговому агенту потребуется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Исключение - договор займа на строительство или приобретение жилья (земли под него), заключенный до 31 декабря 2024 г. Материальная выгода от экономии на процентах по таким займам освобождена от НДФЛ, если у заемщика есть подтвержденное право на получение имущественного налогового вычета (ст. 9 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ, Информация ФНС России)
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)"Трудовое право", 2024, N 6
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)"Трудовое право", 2024, N 6
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Наша организация допустила ошибку: не удержала НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, выданному сотруднику в январе 2025 г. Заем был полностью возвращен путем удержания из зарплаты сотрудника за май 2025 г. Можно ли удержать эту сумму НДФЛ при выплате следующей зарплаты? Как правильно рассчитать налог?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Наша организация допустила ошибку: не удержала НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, выданному сотруднику в январе 2025 г. Заем был полностью возвращен путем удержания из зарплаты сотрудника за май 2025 г. Можно ли удержать эту сумму НДФЛ при выплате следующей зарплаты? Как правильно рассчитать налог?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику