3-НДФЛ покупка квартиры 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ покупка квартиры 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2017 г. купили в ипотеку квартиру за 2,4 млн. руб., оформили на меня. В 2018 г. подала декларацию за 2017 г. и получила вычет 560 000 руб. Декларацию за 2018 г. не подавала, 450 000 руб. по кредиту внесли материнским капиталом. Выделили доли на супруга и детей. Какой размер вычета указать в декларации за 2019 г.?
("Главная книга", 2020, N 22)Какие-либо особенности заполнения декларации 3-НДФЛ при оплате приобретаемого жилья средствами материнского капитала не установлены. Заполняя 3-НДФЛ за 2017 г. <2>, в п. 1.12 листа Д1 вы должны были указать сумму фактически произведенных расходов на приобретение объекта, но не более предельного размера вычета - 2 млн руб. Поскольку ваши расходы на покупку квартиры были больше, значение этого показателя для вас равно предельному размеру вычета.
("Главная книга", 2020, N 22)Какие-либо особенности заполнения декларации 3-НДФЛ при оплате приобретаемого жилья средствами материнского капитала не установлены. Заполняя 3-НДФЛ за 2017 г. <2>, в п. 1.12 листа Д1 вы должны были указать сумму фактически произведенных расходов на приобретение объекта, но не более предельного размера вычета - 2 млн руб. Поскольку ваши расходы на покупку квартиры были больше, значение этого показателя для вас равно предельному размеру вычета.
Статья: Нюансы применения ИП имущественного вычета по НДФЛ
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)К сведению. В 2020 году из-за коронавирусной инфекции действует иной порядок представления налоговой отчетности. Так, согласно п. 3 Постановления Правительства РФ N 409 декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год необходимо подать не позднее 30.07.2020 (см. также Письмо ФНС России от 15.04.2020 N БС-3-11/3005@).
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)К сведению. В 2020 году из-за коронавирусной инфекции действует иной порядок представления налоговой отчетности. Так, согласно п. 3 Постановления Правительства РФ N 409 декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год необходимо подать не позднее 30.07.2020 (см. также Письмо ФНС России от 15.04.2020 N БС-3-11/3005@).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2021 N 48-КАД21-13-К7
Требование: Об отмене решения налогового органа.
Обстоятельства: Решение принято в связи с занижением гражданкой базы по налогу на доходы физических лиц, полученные от переуступки прав требования по договорам долевого участия.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней и штрафа.
Решение: Основное требование удовлетворено, в удовлетворении встречного требования отказано, поскольку осуществление предпринимательской деятельности не препятствует применению имущественного налогового вычета к доходу от продажи имущественных прав, поскольку пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ исключает применение вычета в отношении доходов лишь от продажи недвижимости и (или) транспортных средств.5 апреля 2019 г. Есенькиной Н.С. в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав, в размере <...> руб. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, исчислена налогоплательщиком в размере 23 223 руб.
Требование: Об отмене решения налогового органа.
Обстоятельства: Решение принято в связи с занижением гражданкой базы по налогу на доходы физических лиц, полученные от переуступки прав требования по договорам долевого участия.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней и штрафа.
Решение: Основное требование удовлетворено, в удовлетворении встречного требования отказано, поскольку осуществление предпринимательской деятельности не препятствует применению имущественного налогового вычета к доходу от продажи имущественных прав, поскольку пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ исключает применение вычета в отношении доходов лишь от продажи недвижимости и (или) транспортных средств.5 апреля 2019 г. Есенькиной Н.С. в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав, в размере <...> руб. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, исчислена налогоплательщиком в размере 23 223 руб.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 30.03.2022 N 48-КАД21-24-К7
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: По мнению административного истца, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы, полученные от продажи имущественных прав (переуступки прав требования) по договорам участия в долевом строительстве, он имел право на получение либо имущественного налогового вычета, либо профессионального налогового вычета.
Решение: Требование удовлетворено в части, так как пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ исключает применение имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных лишь от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а не имущественных прав.8 мая 2019 г. Струговцом К.П. в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи имущественных прав в общей сумме <...>, а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав, в размере <...> руб. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, исчислена налогоплательщиком в размере 23 667 руб.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: По мнению административного истца, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы, полученные от продажи имущественных прав (переуступки прав требования) по договорам участия в долевом строительстве, он имел право на получение либо имущественного налогового вычета, либо профессионального налогового вычета.
Решение: Требование удовлетворено в части, так как пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ исключает применение имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных лишь от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а не имущественных прав.8 мая 2019 г. Струговцом К.П. в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи имущественных прав в общей сумме <...>, а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав, в размере <...> руб. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, исчислена налогоплательщиком в размере 23 667 руб.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.04.2021 N БВ-4-7/4549@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Заявитель обвинялся в мошенничестве (хищении чужого имущества путем обмана). Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он представил в налоговый орган две налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Заявитель обвинялся в мошенничестве (хищении чужого имущества путем обмана). Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он представил в налоговый орган две налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
Статья: Особенности заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)К сведению. В 2019 году самыми популярными вычетами среди граждан по-прежнему остаются имущественные и социальные. За предоставлением последних обратились 1,5 млн граждан. Чаще всего же налогоплательщики заявляют имущественные вычеты на покупку жилья - 3,8 млн физлиц (+ 6% по сравнению с прошлым годом) заявили в декларациях вычеты на общую сумму 1,4 трлн руб. Также растет востребованность инвестиционного налогового вычета на сумму ежегодного взноса на индивидуальный инвестиционный счет - за ним обратилось более 50 тыс. налогоплательщиков, что на 70% превышает показатель 2018 года.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)К сведению. В 2019 году самыми популярными вычетами среди граждан по-прежнему остаются имущественные и социальные. За предоставлением последних обратились 1,5 млн граждан. Чаще всего же налогоплательщики заявляют имущественные вычеты на покупку жилья - 3,8 млн физлиц (+ 6% по сравнению с прошлым годом) заявили в декларациях вычеты на общую сумму 1,4 трлн руб. Также растет востребованность инвестиционного налогового вычета на сумму ежегодного взноса на индивидуальный инвестиционный счет - за ним обратилось более 50 тыс. налогоплательщиков, что на 70% превышает показатель 2018 года.
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)Рассмотрим пример определения суммы имущественного налогового вычета на приобретение недвижимости у налогоплательщика в налоговом периоде.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)Рассмотрим пример определения суммы имущественного налогового вычета на приобретение недвижимости у налогоплательщика в налоговом периоде.
Статья: Об уплате НДФЛ при продаже квартиры
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)В связи с продажей квартиры у супругов не возникает обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)В связи с продажей квартиры у супругов не возникает обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: В 2013 г. я заключил договор долевого участия (ДДУ) в строительстве жилого дома и полностью внес оплату по нему. Но строительство до сих пор не завершено, акта приема-передачи или свидетельства о праве собственности на руках нет. Сдать объект планируют в 2018 г. Могу ли я вернуть НДФЛ по ДДУ, или срок уже пропущен?
("Главная книга", 2018, N 10)Начать пользоваться вычетом вы можете по доходам любого года начиная с 2018 г. Но нужно учитывать, что подать заявление на возврат НДФЛ можно лишь в течение 3 лет со дня уплаты налога <2>. Это значит, что сдать декларацию по форме 3-НДФЛ с рассчитанной суммой вычета, например, за 2018 г. вы можете не позднее 2021 г.
("Главная книга", 2018, N 10)Начать пользоваться вычетом вы можете по доходам любого года начиная с 2018 г. Но нужно учитывать, что подать заявление на возврат НДФЛ можно лишь в течение 3 лет со дня уплаты налога <2>. Это значит, что сдать декларацию по форме 3-НДФЛ с рассчитанной суммой вычета, например, за 2018 г. вы можете не позднее 2021 г.
Вопрос: Вправе ли гражданин при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета указать в ней доход в виде неденежного подарка, в отношении которого налоговый агент представил справку 2-НДФЛ с признаком "2"?
(Консультация эксперта, 2018)На основании изложенного полагаем, что при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья гражданин вправе указать в ней доход в натуральной форме - неденежный подарок, в отношении которого налоговый агент представил справку 2-НДФЛ с признаком "2". При этом гражданин вправе уменьшить доход в виде подарка до нуля на имущественный вычет.
(Консультация эксперта, 2018)На основании изложенного полагаем, что при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья гражданин вправе указать в ней доход в натуральной форме - неденежный подарок, в отношении которого налоговый агент представил справку 2-НДФЛ с признаком "2". При этом гражданин вправе уменьшить доход в виде подарка до нуля на имущественный вычет.
Статья: Представление декларации по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Итак, налогоплательщик, получающий пенсию, при наличии доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры путем представления в 2021 году в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2020 года, а также за налоговые периоды 2019, 2018 и 2017 годов.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Итак, налогоплательщик, получающий пенсию, при наличии доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры путем представления в 2021 году в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2020 года, а также за налоговые периоды 2019, 2018 и 2017 годов.
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Пример: Ж. в 2017 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн руб. в ипотеку на 10 лет. При подаче декларации 3-НДФЛ в 2018 году Ж. заявила на возврат НДФЛ за 2017 год в сумме 260 тыс. руб. (максимальная сумма к возврату независимо от того, что квартира стоит 5 млн руб.), а также только 50 тыс. руб. уплаченных процентов по ипотечному кредиту в 2017 году. Остальные суммы процентов Ж. сможет предъявить к возврату только по окончании 2018 г. и последующих годов, пока она будет платить ипотечный кредит, но в общей сумме не более 390 тыс. рублей.
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Пример: Ж. в 2017 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн руб. в ипотеку на 10 лет. При подаче декларации 3-НДФЛ в 2018 году Ж. заявила на возврат НДФЛ за 2017 год в сумме 260 тыс. руб. (максимальная сумма к возврату независимо от того, что квартира стоит 5 млн руб.), а также только 50 тыс. руб. уплаченных процентов по ипотечному кредиту в 2017 году. Остальные суммы процентов Ж. сможет предъявить к возврату только по окончании 2018 г. и последующих годов, пока она будет платить ипотечный кредит, но в общей сумме не более 390 тыс. рублей.