Займ от иностранной компании в рублях
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ от иностранной компании в рублях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФприем у физлица-нерезидента наличных в рублях, а не через счет в уполномоченном банке при возврате займа >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Переквалификация займа (процентов по займу) в дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)"...Управлением... вынесено решение, в соответствии с которым Заявителю предложено уплатить недоимку по налогу на прибыль организаций и налогу с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Управлением... вынесено решение, в соответствии с которым Заявителю предложено уплатить недоимку по налогу на прибыль организаций и налогу с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Между иностранной компанией (далее - кредитор) и обществом (далее - налогоплательщик) заключены генеральные кредитные соглашения, по условиям которых налогоплательщик вправе запрашивать у кредитора отдельные суммы на возвратной основе (кредитные линии). Названные соглашения предусматривали, что кредит не является целевым и будет использоваться налогоплательщиком как для финансирования новых арендных продуктов, займов и (или) любых иных финансовых продуктов, так и для финансирования повседневных потребностей налогоплательщика. При этом кредитор являлся "сестринской" иностранной компанией по отношению к налогоплательщику.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Между иностранной компанией (далее - кредитор) и обществом (далее - налогоплательщик) заключены генеральные кредитные соглашения, по условиям которых налогоплательщик вправе запрашивать у кредитора отдельные суммы на возвратной основе (кредитные линии). Названные соглашения предусматривали, что кредит не является целевым и будет использоваться налогоплательщиком как для финансирования новых арендных продуктов, займов и (или) любых иных финансовых продуктов, так и для финансирования повседневных потребностей налогоплательщика. При этом кредитор являлся "сестринской" иностранной компанией по отношению к налогоплательщику.
Приказ Росстата от 28.02.2020 N 90
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством науки и высшего образования Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью образовательной организации высшего образования"По строке 09 учитываются средства, полученные организацией из зарубежных источников, то есть от юридических и физических лиц, находящихся вне политических границ государства, а также от международных организаций. Кроме того, учитываются средства, полученные организацией по договорам, заключенным с иностранными гражданами, лицами без гражданства, а также иностранными коммерческими организациями и иностранными некоммерческими неправительственными организациями.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством науки и высшего образования Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью образовательной организации высшего образования"По строке 09 учитываются средства, полученные организацией из зарубежных источников, то есть от юридических и физических лиц, находящихся вне политических границ государства, а также от международных организаций. Кроме того, учитываются средства, полученные организацией по договорам, заключенным с иностранными гражданами, лицами без гражданства, а также иностранными коммерческими организациями и иностранными некоммерческими неправительственными организациями.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок исчисления налога на прибыль налоговым агентом при выплате процентов по договору займа организации-нерезиденту
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок исчисления налога на прибыль налоговым агентом при выплате процентов по договору займа организации-нерезиденту
Статья: Вы все не так поняли про 115-ФЗ! Что на самом деле ждет бизнес в 2021-м году?
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Операция с наличными и (или) безналичными денежными средствами, осуществляемая по сделке с недвижимым имуществом, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 3 миллиона рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 миллионам рублей, или превышает ее.
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Операция с наличными и (или) безналичными денежными средствами, осуществляемая по сделке с недвижимым имуществом, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 3 миллиона рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 миллионам рублей, или превышает ее.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.03.2023 N Ф04-143/2023 <О безуспешной попытке фирмы вернуть переплату по налогу на прибыль>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)В 2019 году инофирма выплатила часть основного долга и процентов по договорам займа. А 29 мая того же года она обратилась в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (по месту учета депозитария) с заявлениями о возврате излишне удержанного налога за 2017 - 2018 годы в размере 12 811 132 руб. (за 2017 год - 5 276 680 руб., за 2018 - 7 534 452 руб.). Ведь по полученным ею дивидендам должна была применяться не общая 15%-ная ставка, а ставка 5%, предусмотренная Соглашением между Правительствами РФ и Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)В 2019 году инофирма выплатила часть основного долга и процентов по договорам займа. А 29 мая того же года она обратилась в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (по месту учета депозитария) с заявлениями о возврате излишне удержанного налога за 2017 - 2018 годы в размере 12 811 132 руб. (за 2017 год - 5 276 680 руб., за 2018 - 7 534 452 руб.). Ведь по полученным ею дивидендам должна была применяться не общая 15%-ная ставка, а ставка 5%, предусмотренная Соглашением между Правительствами РФ и Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика операции по получению и возврату валютного процентного краткосрочного займа от иностранного юридического лица, если проценты по займу выплачиваются ежемесячно? Организация применяет метод начисления в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма займа составила 100 000 долл. США. Согласно договору займа проценты по займу начисляются по ставке 16% годовых со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно. Проценты выплачиваются ежемесячно на последний день месяца и на дату возврата займа. Заемные средства использованы на оплату текущих расходов организации. Бухгалтерская отчетность составляется на последний день каждого месяца. Иностранная организация не имеет постоянного представительства в РФ. Курс доллара США составил (условно):
(Консультация эксперта, 2025)Сумма займа составила 100 000 долл. США. Согласно договору займа проценты по займу начисляются по ставке 16% годовых со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно. Проценты выплачиваются ежемесячно на последний день месяца и на дату возврата займа. Заемные средства использованы на оплату текущих расходов организации. Бухгалтерская отчетность составляется на последний день каждого месяца. Иностранная организация не имеет постоянного представительства в РФ. Курс доллара США составил (условно):
Интервью: Корпоративные и смежные риски при организации бизнеса в ОАЭ, Гонконге, Сингапуре: на что нужно обратить внимание
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 2)Данный вариант является оптимальным с точки зрения капитализации компании с учетом небольшого объема первоначальных вложений. К недостаткам варианта относятся низкие возможности осуществления такого финансирования в валюте дружественных стран и порог финансирования в валюте недружественных стран в 15 млн руб.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 2)Данный вариант является оптимальным с точки зрения капитализации компании с учетом небольшого объема первоначальных вложений. К недостаткам варианта относятся низкие возможности осуществления такого финансирования в валюте дружественных стран и порог финансирования в валюте недружественных стран в 15 млн руб.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 136 340 руб. (136 680 - 340) - перечислены проценты по займу инофирме.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 136 340 руб. (136 680 - 340) - перечислены проценты по займу инофирме.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей метод начисления, предоставление займа иностранной организации?..
(Консультация эксперта, 2025)По договору займа 2 октября организация перечислила иностранной организации денежные средства в сумме 100 000 евро сроком на 59 дней под 10% годовых. Проценты за октябрь заемщик уплатил 6 ноября. В установленный срок он возвратил сумму займа и уплатил проценты за ноябрь.
(Консультация эксперта, 2025)По договору займа 2 октября организация перечислила иностранной организации денежные средства в сумме 100 000 евро сроком на 59 дней под 10% годовых. Проценты за октябрь заемщик уплатил 6 ноября. В установленный срок он возвратил сумму займа и уплатил проценты за ноябрь.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займам в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займам в иностранной валюте
Вопрос: Может ли российская организация вернуть процентный денежный заем в сумме 15 млн руб. (тело займа 5 млн руб. + проценты 10 млн руб.) иностранной организации из Республики Словения? Нужно ли сдавать в налоговый орган расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов и удержанного налога?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли российская организация вернуть процентный денежный заем в сумме 15 млн руб. (тело займа 5 млн руб. + проценты 10 млн руб.) иностранной организации из Республики Словения? Нужно ли сдавать в налоговый орган расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов и удержанного налога? Сделка не признается контролируемой. Организация имеет документы, подтверждающие применение льготной ставки налога, - документ от иностранной организации о резидентстве и документ, подтверждающий фактическое право на получение соответствующего дохода.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли российская организация вернуть процентный денежный заем в сумме 15 млн руб. (тело займа 5 млн руб. + проценты 10 млн руб.) иностранной организации из Республики Словения? Нужно ли сдавать в налоговый орган расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов и удержанного налога? Сделка не признается контролируемой. Организация имеет документы, подтверждающие применение льготной ставки налога, - документ от иностранной организации о резидентстве и документ, подтверждающий фактическое право на получение соответствующего дохода.