Порядок погашения займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок погашения займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что нужно учесть при составлении договора беспроцентного займа между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Целесообразно закрепить в договоре срок и порядок возврата займа, а также ответственность за несвоевременный возврат займа.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Целесообразно закрепить в договоре срок и порядок возврата займа, а также ответственность за несвоевременный возврат займа.
Готовое решение: Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)В договоре рекомендуем установить срок и порядок возврата займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В договоре рекомендуем установить срок и порядок возврата займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что на протяжении продолжительного периода времени исключительно всеми кассирами формировались с помощью ККТ ошибочные, по мнению налогоплательщика, чеки, подтверждающие внесение арендной платы и погашение займов, при этом установленный порядок исправления некорректно сформированных кассовых чеков никогда не применялся. При этом выявлены расхождения сумм по реестру платежей и по ККТ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что на протяжении продолжительного периода времени исключительно всеми кассирами формировались с помощью ККТ ошибочные, по мнению налогоплательщика, чеки, подтверждающие внесение арендной платы и погашение займов, при этом установленный порядок исправления некорректно сформированных кассовых чеков никогда не применялся. При этом выявлены расхождения сумм по реестру платежей и по ККТ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)Статья 810. Обязанность заемщика возвратить сумму займа
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)Статья 810. Обязанность заемщика возвратить сумму займа
Путеводитель по договорной работе. Денежный заем. Риски заемщика при заключении договора5. СРОК И ПОРЯДОК ВОЗВРАТА СУММЫ ЗАЙМА
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода при досрочном погашении займа рассчитывается в общем порядке, описанном в материале. При этом последним периодом, за который налоговый агент исчисляет НДФЛ с материальном выгоды, является месяц возврата денег. Например, если заем был выдан 2 февраля на полгода, но заемщик вернул его 10 апреля, последний раз НДФЛ с материальной выгоды нужно исчислить 30 апреля (пп. 1 п. 1 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода при досрочном погашении займа рассчитывается в общем порядке, описанном в материале. При этом последним периодом, за который налоговый агент исчисляет НДФЛ с материальном выгоды, является месяц возврата денег. Например, если заем был выдан 2 февраля на полгода, но заемщик вернул его 10 апреля, последний раз НДФЛ с материальной выгоды нужно исчислить 30 апреля (пп. 1 п. 1 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: В июне 2022 г. организация выдала заем сроком на 1 год физлицу, не работнику. До 2026 г. заем не возвращен. Ежемесячно начислялись проценты. Взыскания долга не было, не планируется взыскивать в судебном порядке. Считать ли долг безнадежным ко взысканию и учитывать ли вместе с процентами в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В июне 2022 г. организация выдала заем сроком на 1 год физическому лицу, не являющемуся работником организации. До 2026 г. заем не был возвращен. За весь период пользования займом организация ежемесячно начисляла проценты. Мероприятий по взысканию долга с заемщика организация не предпринимала и не планирует взыскивать долг в судебном порядке. Можно ли считать такую задолженность безнадежной ко взысканию и учесть ее (с учетом всех начисленных процентов) в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В июне 2022 г. организация выдала заем сроком на 1 год физическому лицу, не являющемуся работником организации. До 2026 г. заем не был возвращен. За весь период пользования займом организация ежемесячно начисляла проценты. Мероприятий по взысканию долга с заемщика организация не предпринимала и не планирует взыскивать долг в судебном порядке. Можно ли считать такую задолженность безнадежной ко взысканию и учесть ее (с учетом всех начисленных процентов) в расходах по налогу на прибыль?
Готовое решение: Какие права и обязанности у сторон договора займа
(КонсультантПлюс, 2026)Основная обязанность заемщика - возвратить заимодавцу полученное: такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Срок и порядок возврата денежного займа определяются договором, а если срок не определен или определен моментом востребования, заем по общему правилу должен быть возвращен в течение 30 дней со дня требования об этом (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Основная обязанность заемщика - возвратить заимодавцу полученное: такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Срок и порядок возврата денежного займа определяются договором, а если срок не определен или определен моментом востребования, заем по общему правилу должен быть возвращен в течение 30 дней со дня требования об этом (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
Готовое решение: Облагается ли НДС передача отступного
(КонсультантПлюс, 2026)Передача товаров (имущества) по соглашению о предоставлении отступного, в том числе для погашения долга по кредиту или займу, облагается НДС в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 01.03.2017 N 03-07-11/11465, ФНС России от 17.04.2017 N СА-4-7/7288@, Определение Верховного Суда РФ от 31.01.2017 N 309-КГ16-13100).
(КонсультантПлюс, 2026)Передача товаров (имущества) по соглашению о предоставлении отступного, в том числе для погашения долга по кредиту или займу, облагается НДС в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 01.03.2017 N 03-07-11/11465, ФНС России от 17.04.2017 N СА-4-7/7288@, Определение Верховного Суда РФ от 31.01.2017 N 309-КГ16-13100).
Готовое решение: Как учреждение может предоставить заем (ссуду)
(КонсультантПлюс, 2026)порядок возврата займа, в том числе досрочного. Например, можно обязать заемщика вернуть средства в случае, если трудовой договор будет прекращен по основаниям, установленным Трудовым кодексом РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)порядок возврата займа, в том числе досрочного. Например, можно обязать заемщика вернуть средства в случае, если трудовой договор будет прекращен по основаниям, установленным Трудовым кодексом РФ;
Статья: Кредитные каникулы для малого бизнеса
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Также льготный период досрочно прекращается в случаях, предусмотренных законом или договором, при которых у кредитора возникает право на предъявление требования о досрочном возврате кредита (займа), за исключением случаев нарушения заемщиком порядка возврата кредита (займа), уплаты процентов и иных платежей за пользование кредитом (займом).
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Также льготный период досрочно прекращается в случаях, предусмотренных законом или договором, при которых у кредитора возникает право на предъявление требования о досрочном возврате кредита (займа), за исключением случаев нарушения заемщиком порядка возврата кредита (займа), уплаты процентов и иных платежей за пользование кредитом (займом).
Ситуация: Как составить договор займа (процентного, беспроцентного) между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3.3. Срок и порядок возврата займа
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3.3. Срок и порядок возврата займа
Готовое решение: Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации
(КонсультантПлюс, 2026)2 Для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов предусмотрен специальный порядок возврата займов наличными из кассы.
(КонсультантПлюс, 2026)2 Для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов предусмотрен специальный порядок возврата займов наличными из кассы.
Путеводитель по судебной практике. Заем7. Порядок расчета процентов за пользование займом при наличии в договоре условия о возврате суммы займа по частям