Займ кипр
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ кипр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Повышение налогов и усиление администрирования неизбежны
("Закон", 2025, N 11)- Это сложный вопрос. Мы начинали деофшоризацию ровно 10 лет назад. В 2015 году у нас появились законодательные механизмы регулирования контролируемых иностранных компаний, режим специальных административных районов (САР), запустили первую волну амнистии капиталов. Тогда же и практика поменялась существенным образом, вспомнили о концепции фактического получателя дохода в целях реализации соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). С учетом всех этих факторов налогоплательщики стали спешно пересматривать схемы владения бизнесом и структурирования получения доходов. До этого классикой жанра было перевести деньги на Кипр, оттуда выдать заем российской компании и платить проценты кредитору, не облагая их налогом в России, еще и уменьшая налог на прибыль. А 10 лет назад ситуация изменилась радикальным образом - сейчас такие схемы практически не работают.
("Закон", 2025, N 11)- Это сложный вопрос. Мы начинали деофшоризацию ровно 10 лет назад. В 2015 году у нас появились законодательные механизмы регулирования контролируемых иностранных компаний, режим специальных административных районов (САР), запустили первую волну амнистии капиталов. Тогда же и практика поменялась существенным образом, вспомнили о концепции фактического получателя дохода в целях реализации соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). С учетом всех этих факторов налогоплательщики стали спешно пересматривать схемы владения бизнесом и структурирования получения доходов. До этого классикой жанра было перевести деньги на Кипр, оттуда выдать заем российской компании и платить проценты кредитору, не облагая их налогом в России, еще и уменьшая налог на прибыль. А 10 лет назад ситуация изменилась радикальным образом - сейчас такие схемы практически не работают.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По договору уступки права требования компания (БВО) уступила свои права по договорам займа другой организации (Кипр).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По договору уступки права требования компания (БВО) уступила свои права по договорам займа другой организации (Кипр).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество занималось инвестиционно-строительной деятельностью, основным источником финансирования которой являлись заемные средства, полученные от кипрской компании. Налоговый орган выявил завышение внереализационных расходов на сумму процентов по контролируемой задолженности по договорам займа и предложил обществу уменьшить убытки, исчисленные в завышенном размере, а также убытки, не перенесенные на конец налоговых периодов. Суд признал решение инспекции правомерным, установив, что сумма займа и проценты обществом не только не выплачивались, но и до наступления срока возврата размер заемных средств увеличивался, сроки возврата переносились на более поздние даты, при этом ответственность за несвоевременный возврат долга условиями договоров не предусмотрена. Суд указал, что фактически общество, получая от иностранной компании на протяжении длительного времени денежные средства по договорам займа для своей деятельности, начисляло и учитывало растущие проценты в составе внереализационных расходов (убытков), при этом не неся расходов по возврату долга и процентов, так как сроки уплаты регулярно продлялись. Поскольку задолженность является контролируемой (учредителем и единственным участником и заемщика, и займодавца является одно и то же физическое лицо), а собственный капитал налогоплательщика равен нулю, проценты не могут быть учтены в составе внереализационных расходов. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что задолженность не может быть признана контролируемой, поскольку конечным бенефициаром является гражданин РФ. Суд указал, что конечного получателя дохода на момент выплаты процентов установить невозможно, поскольку в проверяемом периоде выплата процентов не производилась.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество занималось инвестиционно-строительной деятельностью, основным источником финансирования которой являлись заемные средства, полученные от кипрской компании. Налоговый орган выявил завышение внереализационных расходов на сумму процентов по контролируемой задолженности по договорам займа и предложил обществу уменьшить убытки, исчисленные в завышенном размере, а также убытки, не перенесенные на конец налоговых периодов. Суд признал решение инспекции правомерным, установив, что сумма займа и проценты обществом не только не выплачивались, но и до наступления срока возврата размер заемных средств увеличивался, сроки возврата переносились на более поздние даты, при этом ответственность за несвоевременный возврат долга условиями договоров не предусмотрена. Суд указал, что фактически общество, получая от иностранной компании на протяжении длительного времени денежные средства по договорам займа для своей деятельности, начисляло и учитывало растущие проценты в составе внереализационных расходов (убытков), при этом не неся расходов по возврату долга и процентов, так как сроки уплаты регулярно продлялись. Поскольку задолженность является контролируемой (учредителем и единственным участником и заемщика, и займодавца является одно и то же физическое лицо), а собственный капитал налогоплательщика равен нулю, проценты не могут быть учтены в составе внереализационных расходов. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что задолженность не может быть признана контролируемой, поскольку конечным бенефициаром является гражданин РФ. Суд указал, что конечного получателя дохода на момент выплаты процентов установить невозможно, поскольку в проверяемом периоде выплата процентов не производилась.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет налог на доходы иностранных организаций по ставке 15% в отношении процентов по займу, выплаченных обществом в адрес кипрской компании. Выплаченные проценты по займу были переквалифицированы в дивиденды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет налог на доходы иностранных организаций по ставке 15% в отношении процентов по займу, выплаченных обществом в адрес кипрской компании. Выплаченные проценты по займу были переквалифицированы в дивиденды.
Вопрос: Организация является аккредитованной IT-организацией. По какой ставке будут облагаться проценты за пользование займом организацией, выплачиваемые в 2026 г. заимодавцу - организации - резиденту Кипра?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация является аккредитованной IT-организацией. По какой ставке будут облагаться проценты за пользование займом организацией, выплачиваемые в 2026 г. заимодавцу - организации - резиденту Кипра?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация является аккредитованной IT-организацией. По какой ставке будут облагаться проценты за пользование займом организацией, выплачиваемые в 2026 г. заимодавцу - организации - резиденту Кипра?
Вопрос: Нужно ли российской организации, выплачивающей проценты по договору займа организации - резиденту Кипра, сдавать расчет сумм доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли российской организации, выплачивающей проценты по договору займа организации - резиденту Кипра, сдавать расчет сумм доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли российской организации, выплачивающей проценты по договору займа организации - резиденту Кипра, сдавать расчет сумм доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
Вопрос: Возникает ли обязанность налогового агента у ООО при выплате процентов по займу резиденту Кипра?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли обязанность налогового агента у ООО при выплате процентов по займу резиденту Кипра?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли обязанность налогового агента у ООО при выплате процентов по займу резиденту Кипра?