Заемщик и займодавец одно лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Заемщик и займодавец одно лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основания и порядок производства выемки. Комментарий к ст. 183 УПК РФ
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Таким образом, заемщик - это физическое лицо, заключившее письменный договор потребительского займа (получившее залоговый билет) с ломбардом (заимодавцем) на возвратной и возмездной основе на срок не более одного года, по условиям которого он (заемщик) от ломбарда получил заем в виде определенной договором суммы денежных средств.
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Таким образом, заемщик - это физическое лицо, заключившее письменный договор потребительского займа (получившее залоговый билет) с ломбардом (заимодавцем) на возвратной и возмездной основе на срок не более одного года, по условиям которого он (заемщик) от ломбарда получил заем в виде определенной договором суммы денежных средств.
Статья: Наследование прав и обязанностей из договора конвертируемого займа
(Ладыгина В.П.)
("Нотариус", 2022, N 6)Прежде чем исследовать особенности наследования прав и обязанностей из договора конвертируемого займа, важно сделать ряд теоретико-методологических замечаний, ограничив тем самым исследуемую область познания. Так, договор конвертируемого займа характеризуется субъектной спецификой: заемщиком вправе выступить одно из двух хозяйственных обществ - общество с ограниченной ответственностью или непубличное акционерное общество, а заимодавцем - участник этого хозяйственного общества или третье лицо. При этом законодатель исходит из дифференцированного подхода к правовому регулированию отношений, возникающих из договора конвертируемого займа, в зависимости от организационно-правовой формы заемщика. Так, договор конвертируемого займа, заемщиком по которому выступает общество с ограниченной ответственностью (далее по тексту также - ООО), подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Однако аналогичное требование не предъявляется к рассматриваемому договору, заемщиком по которому выступает непубличное акционерное общество. В рамках настоящего научного изыскания мы хотели бы ограничиться изучением вопросов, связанных с наследованием прав и обязанностей по договору конвертируемого займа, заемщиком по которому выступает ООО.
(Ладыгина В.П.)
("Нотариус", 2022, N 6)Прежде чем исследовать особенности наследования прав и обязанностей из договора конвертируемого займа, важно сделать ряд теоретико-методологических замечаний, ограничив тем самым исследуемую область познания. Так, договор конвертируемого займа характеризуется субъектной спецификой: заемщиком вправе выступить одно из двух хозяйственных обществ - общество с ограниченной ответственностью или непубличное акционерное общество, а заимодавцем - участник этого хозяйственного общества или третье лицо. При этом законодатель исходит из дифференцированного подхода к правовому регулированию отношений, возникающих из договора конвертируемого займа, в зависимости от организационно-правовой формы заемщика. Так, договор конвертируемого займа, заемщиком по которому выступает общество с ограниченной ответственностью (далее по тексту также - ООО), подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Однако аналогичное требование не предъявляется к рассматриваемому договору, заемщиком по которому выступает непубличное акционерное общество. В рамках настоящего научного изыскания мы хотели бы ограничиться изучением вопросов, связанных с наследованием прав и обязанностей по договору конвертируемого займа, заемщиком по которому выступает ООО.
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2023 N 11АП-13676/2023 по делу N А49-11243/2022
Требование: О признании недействительным договора залога.
Решение: Требование удовлетворено.Получение залога от юридического лица, входящего в одну группу лиц с займодателем или заемщиком, с точки зрения нормального гражданского оборота, является стандартной практикой и потому указанное обстоятельство само по себе не свидетельствует о наличии признаков неразумности или недобросовестности.
Требование: О признании недействительным договора залога.
Решение: Требование удовлетворено.Получение залога от юридического лица, входящего в одну группу лиц с займодателем или заемщиком, с точки зрения нормального гражданского оборота, является стандартной практикой и потому указанное обстоятельство само по себе не свидетельствует о наличии признаков неразумности или недобросовестности.
Важнейшая практика по ст. 22 ГПК РФиз правоотношений, не связанных с предпринимательской деятельностью, даже если одна из сторон - ИП >>>
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.12.2015 N 407-ФЗ
(ред. от 29.07.2017)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"2.2) микрокредитная компания - вид микрофинансовой организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных частями 1 и 3 статьи 12 настоящего Федерального закона ограничений, имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц;";
(ред. от 29.07.2017)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"2.2) микрокредитная компания - вид микрофинансовой организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных частями 1 и 3 статьи 12 настоящего Федерального закона ограничений, имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц;";
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016)6. Дело по спору, возникшему между заимодавцем (физическим лицом) и заемщиком (хозяйственным обществом), рассматривается судом общей юрисдикции и в том случае, когда заимодавец является одним из учредителей (участников) этого общества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016)6. Дело по спору, возникшему между заимодавцем (физическим лицом) и заемщиком (хозяйственным обществом), рассматривается судом общей юрисдикции и в том случае, когда заимодавец является одним из учредителей (участников) этого общества.
Вопрос: Надо ли заимодавцу определять доход исходя из рыночной процентной ставки за пользование денежными средствами, если договор беспроцентного займа заключен между взаимозависимыми лицами, применяющими УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации-заимодавцу на УСН не надо определять доход исходя из рыночной процентной ставки за пользование денежными средствами по договору займа, заключенному между взаимозависимыми лицами.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации-заимодавцу на УСН не надо определять доход исходя из рыночной процентной ставки за пользование денежными средствами по договору займа, заключенному между взаимозависимыми лицами.
Статья: Особенности налогообложения доходов при получении займа у компании из Германии
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Например, из письма ФНС РФ от 01.06.2011 N ЕД-4-3/8688@: заемщик в соответствии с договором, заключенным с иностранным юридическим лицом (заимодавец), получил заемные средства в сумме 40 млн руб. сроком на один год. Условиями договора предусмотрено, что проценты заемщиком не выплачиваются, а происходят их ежемесячная капитализация и увеличение основной суммы займа до 44,9 млн руб. за счет причисления к ней суммы начисленных процентов.
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Например, из письма ФНС РФ от 01.06.2011 N ЕД-4-3/8688@: заемщик в соответствии с договором, заключенным с иностранным юридическим лицом (заимодавец), получил заемные средства в сумме 40 млн руб. сроком на один год. Условиями договора предусмотрено, что проценты заемщиком не выплачиваются, а происходят их ежемесячная капитализация и увеличение основной суммы займа до 44,9 млн руб. за счет причисления к ней суммы начисленных процентов.
"Процессуальные особенности рассмотрения дел о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок в цивилистическом процессе: монография"
(Карпова А.А.)
(науч. ред. А.В. Юдин)
("Статут", 2024)<4> См., например: Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (утв. Президиумом ВС РФ 04.03.2015), в соответствии с которым иски, предъявляемые кредитором одновременно к должнику - юридическому лицу (или индивидуальному предпринимателю) и поручителю - физическому лицу в случае, когда договор поручительства заключен физическим лицом, являющимся единственным учредителем (участником) общества или иным лицом, контролирующим его деятельность, должны рассматриваться судом общей юрисдикции; п. 6 раздела IV "Процессуальные вопросы" Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (утв. Президиумом ВС РФ 13.04.2016), в соответствии с которым дело по спору, возникшему между заимодавцем (физическим лицом) и заемщиком (хозяйственным обществом), рассматривается судом общей юрисдикции и в том случае, когда заимодавец является одним из учредителей (участников) этого общества (доступ из СПС "КонсультантПлюс").
(Карпова А.А.)
(науч. ред. А.В. Юдин)
("Статут", 2024)<4> См., например: Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (утв. Президиумом ВС РФ 04.03.2015), в соответствии с которым иски, предъявляемые кредитором одновременно к должнику - юридическому лицу (или индивидуальному предпринимателю) и поручителю - физическому лицу в случае, когда договор поручительства заключен физическим лицом, являющимся единственным учредителем (участником) общества или иным лицом, контролирующим его деятельность, должны рассматриваться судом общей юрисдикции; п. 6 раздела IV "Процессуальные вопросы" Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (утв. Президиумом ВС РФ 13.04.2016), в соответствии с которым дело по спору, возникшему между заимодавцем (физическим лицом) и заемщиком (хозяйственным обществом), рассматривается судом общей юрисдикции и в том случае, когда заимодавец является одним из учредителей (участников) этого общества (доступ из СПС "КонсультантПлюс").
Статья: Особенности рассмотрения дел по корпоративным спорам (гл. 28.1 АПК РФ)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Верховный Суд РФ определил, что дело по спору, возникшему между заимодавцем (физическим лицом) и заемщиком (хозяйственным обществом), рассматривается судом общей юрисдикции и в том случае, когда заимодавец является одним из учредителей (участников) этого общества.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Верховный Суд РФ определил, что дело по спору, возникшему между заимодавцем (физическим лицом) и заемщиком (хозяйственным обществом), рассматривается судом общей юрисдикции и в том случае, когда заимодавец является одним из учредителей (участников) этого общества.
Статья: Особенности статики договора конвертируемого займа в корпоративных обязательствах
(Фроловский Н.Г.)
("Гражданское право", 2021, N 5)Таким образом, получается, что заимодавец, с одной стороны, путем получения указанного согласия косвенно влияет на голосование участников по логике "займу противостоит предварительное согласие участников" и, с другой стороны, через общество вступает в договорные отношения с такими участниками. Так, возможность заключения корпоративного договора третьими лицами, если они выступают заимодавцем, предусмотрена п. 9 ст. 67.2 ГК РФ.
(Фроловский Н.Г.)
("Гражданское право", 2021, N 5)Таким образом, получается, что заимодавец, с одной стороны, путем получения указанного согласия косвенно влияет на голосование участников по логике "займу противостоит предварительное согласие участников" и, с другой стороны, через общество вступает в договорные отношения с такими участниками. Так, возможность заключения корпоративного договора третьими лицами, если они выступают заимодавцем, предусмотрена п. 9 ст. 67.2 ГК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации "А" (заемщика) перевод долга по договору займа на организацию "Б", если соглашением о переводе долга предусмотрено, что сумма переведенного долга засчитывается в оплату стоимости работ, подлежащих выполнению организацией "А" для организации "Б" по заключенному между ними договору подряда?..
(Консультация эксперта, 2026)Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Статья: Стратегии расщепления собственности и риска в корпоративном праве: теоретическая модель и практические импликации (часть первая)
(Черный В.В.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 3)Стоит принимать во внимание и системные эффекты оппортунистического поведения заемщика. Если стратегия кредитования акциями для целей голосования становится широко распространена, то неизбежно начинает падать доверие участников рынка как к конкретным лицам, так и ко всем заемщикам как к классу хозяйствующих субъектов в целом. Весьма вероятно, что, уже один раз обжегшись, заимодатель не будет иметь дел с подобным контрагентом в следующий раз или в крайнем случае хотя бы отреагирует на подобное поведение, повысив стоимость кредита <55>.
(Черный В.В.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 3)Стоит принимать во внимание и системные эффекты оппортунистического поведения заемщика. Если стратегия кредитования акциями для целей голосования становится широко распространена, то неизбежно начинает падать доверие участников рынка как к конкретным лицам, так и ко всем заемщикам как к классу хозяйствующих субъектов в целом. Весьма вероятно, что, уже один раз обжегшись, заимодатель не будет иметь дел с подобным контрагентом в следующий раз или в крайнем случае хотя бы отреагирует на подобное поведение, повысив стоимость кредита <55>.
Вопрос: Нужно ли пробивать чек на полученные проценты по займу, выданному физическому лицу?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, при получении процентов от физического лица по договору займа применяется контрольно-кассовая техника и заемщику выдается (направляется) кассовый чек в момент такого расчета.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, при получении процентов от физического лица по договору займа применяется контрольно-кассовая техника и заемщику выдается (направляется) кассовый чек в момент такого расчета.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Участники сделки входят в группу компаний, контролируемых одним лицом. По одному из споров налоговая инспекция установила, что налогоплательщик (заемщик), его учредитель и заимодавец входят в одну группу компаний, прямо или косвенно контролируемых одним лицом, с долей участия 100%.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Участники сделки входят в группу компаний, контролируемых одним лицом. По одному из споров налоговая инспекция установила, что налогоплательщик (заемщик), его учредитель и заимодавец входят в одну группу компаний, прямо или косвенно контролируемых одним лицом, с долей участия 100%.
Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя организации-работодателя на 1 год по ставке 5% годовых. Будет ли материальная выгода, облагаемая НДФЛ? Если да, должен ли заимодавец (организация) удержать НДФЛ и в каком порядке в 2024 и 2025 гг.? Вправе ли удержать НДФЛ работодатель, если работник напишет заявление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В ситуации, описанной в запросе, организация-заимодавец является взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физического лица - заемщика (если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25%, то в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ организации признаются взаимозависимыми), таким образом, у физического лица - заемщика с 01.01.2025 возникает доход в виде материальной выгоды.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В ситуации, описанной в запросе, организация-заимодавец является взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физического лица - заемщика (если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25%, то в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ организации признаются взаимозависимыми), таким образом, у физического лица - заемщика с 01.01.2025 возникает доход в виде материальной выгоды.