Задержка зарплаты страховой взнос
Подборка наиболее важных документов по запросу Задержка зарплаты страховой взнос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами компенсация за несвоевременную выплату зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли страховыми взносами компенсация за задержку выплаты заработной платы, начисленная по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли страховыми взносами компенсация за задержку выплаты заработной платы, начисленная по решению суда
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам компенсационные выплаты в связи с задержкой выплаты работникам зарплаты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам компенсационные выплаты в связи с задержкой выплаты работникам зарплаты.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению СФР, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на компенсацию за нарушение сроков выплаты зарплаты и отпускных.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению СФР, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на компенсацию за нарушение сроков выплаты зарплаты и отпускных.
Статья: Компенсация за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, в контексте налоговых споров
(Лушникова М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)В статье представлен авторский анализ правовой природы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы и иных причитающихся работнику выплат в качестве гарантии по оплате труда работников и способа обеспечения исполнения обязанности работодателя. Дана критическая оценка позиции законодателя в части применения к рассматриваемому институту юридической конструкции материальной ответственности работодателя без вины. Особое внимание уделено межотраслевым связям НК РФ и ТК РФ с точки зрения терминологической многозначности терминов и понятий трудового права (компенсации, компенсационные выплаты), используемых в НК РФ в целях налогообложения указанной денежной компенсации. Выявлены зоны правовой неопределенности. Проблемы исследуются в ключе субсидиарного межотраслевого регулирования на основе обобщения судебной практики и официальной позиции Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы. Сделан вывод о том, что денежная компенсация за задержку зарплаты не является доходом (в значении экономической выгоды) и не должна квалифицироваться в качестве объекта обложения налогом на доходы физических лиц. Предложены решения по преодолению и устранению правовой неопределенности, оптимизации межотраслевых связей путем внесения дополнений в ТК РФ (ст. 164, 129, 130) в части дефиниции компенсаций и компенсационных выплат, гарантий по оплате труда работников, а также в НК РФ (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422) в отношении порядка освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами компенсаций за задержку заработной платы и иных выплат.
(Лушникова М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)В статье представлен авторский анализ правовой природы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы и иных причитающихся работнику выплат в качестве гарантии по оплате труда работников и способа обеспечения исполнения обязанности работодателя. Дана критическая оценка позиции законодателя в части применения к рассматриваемому институту юридической конструкции материальной ответственности работодателя без вины. Особое внимание уделено межотраслевым связям НК РФ и ТК РФ с точки зрения терминологической многозначности терминов и понятий трудового права (компенсации, компенсационные выплаты), используемых в НК РФ в целях налогообложения указанной денежной компенсации. Выявлены зоны правовой неопределенности. Проблемы исследуются в ключе субсидиарного межотраслевого регулирования на основе обобщения судебной практики и официальной позиции Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы. Сделан вывод о том, что денежная компенсация за задержку зарплаты не является доходом (в значении экономической выгоды) и не должна квалифицироваться в качестве объекта обложения налогом на доходы физических лиц. Предложены решения по преодолению и устранению правовой неопределенности, оптимизации межотраслевых связей путем внесения дополнений в ТК РФ (ст. 164, 129, 130) в части дефиниции компенсаций и компенсационных выплат, гарантий по оплате труда работников, а также в НК РФ (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422) в отношении порядка освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами компенсаций за задержку заработной платы и иных выплат.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
Вопрос: О страховых взносах с суммы компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-15-08/64751)Вопрос: О страховых взносах с суммы компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-15-08/64751)Вопрос: О страховых взносах с суммы компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты.
Статья: Вопросы о компенсации за задержку зарплаты
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Таким образом, резюмирует Минфин России, выплачиваемая работнику компенсация за задержку заработной платы облагается страховыми взносами в общем порядке.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Таким образом, резюмирует Минфин России, выплачиваемая работнику компенсация за задержку заработной платы облагается страховыми взносами в общем порядке.
Статья: Актуальные проблемы борьбы с "серыми" зарплатами и нелегальной занятостью в Российской Федерации
(Зимакова М.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Кроме того, при выявлении зарплат "в конверте" работодателю грозит ответственность, последствия при неуплате страховых взносов и взносов на травматизм: доначисление взносов; штраф 20% от неуплаченных взносов (п. 1 ст. 122 НК, ст. 26.29 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ)) или штраф 40% от неуплаченных взносов, если будет доказано умышленное занижение взносов (п. 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ); пени с момента неуплаты взносов. Помимо этого, придется заплатить штраф за нарушение трудового законодательства или нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ), - до 100 000 руб. Штрафы за сокрытие налогов могут доходить до 500 000 руб. или в размере доходов за 1 - 3 года, а за крупные нарушения, особенно неоднократные, возможна уголовная ответственность в соответствии со ст. 199 УК РФ.
(Зимакова М.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Кроме того, при выявлении зарплат "в конверте" работодателю грозит ответственность, последствия при неуплате страховых взносов и взносов на травматизм: доначисление взносов; штраф 20% от неуплаченных взносов (п. 1 ст. 122 НК, ст. 26.29 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ)) или штраф 40% от неуплаченных взносов, если будет доказано умышленное занижение взносов (п. 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ); пени с момента неуплаты взносов. Помимо этого, придется заплатить штраф за нарушение трудового законодательства или нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ), - до 100 000 руб. Штрафы за сокрытие налогов могут доходить до 500 000 руб. или в размере доходов за 1 - 3 года, а за крупные нарушения, особенно неоднократные, возможна уголовная ответственность в соответствии со ст. 199 УК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамКАК ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ
Статья: Ошибки Пенсионного фонда России (Социального фонда России) - основание для перерасчета пенсии
(Луценко С.И.)
("Современное право", 2025, N 3)К сожалению, территориальные органы ПФР (СФР) неправомерно исключают из страхового стажа гражданина периоды работы, результатом чего является уменьшение пенсии и ухудшение положения гражданина. Чаще всего ПФР (СФР) приводятся следующие аргументы: отсутствие документально подтвержденного стажа на соответствующих видах работ требуемой продолжительности; занятость не полный год, а определенный период (сезон); игнорирование архивных справок с указанием должности и профессии застрахованного лица; неуплата работодателем страховых взносов (отсутствие в лицевых счетах по начислению заработной платы сведений об уплате страховых взносов) <2>.
(Луценко С.И.)
("Современное право", 2025, N 3)К сожалению, территориальные органы ПФР (СФР) неправомерно исключают из страхового стажа гражданина периоды работы, результатом чего является уменьшение пенсии и ухудшение положения гражданина. Чаще всего ПФР (СФР) приводятся следующие аргументы: отсутствие документально подтвержденного стажа на соответствующих видах работ требуемой продолжительности; занятость не полный год, а определенный период (сезон); игнорирование архивных справок с указанием должности и профессии застрахованного лица; неуплата работодателем страховых взносов (отсутствие в лицевых счетах по начислению заработной платы сведений об уплате страховых взносов) <2>.