Зачет займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор займа с учредителем
(КонсультантПлюс, 2025)Получение единственным участником займа от ООО незадолго до его ликвидации и последующий зачет задолженности по займу и задолженности по выплате ликвидационной квоты не является безусловным основанием для признания договора займа притворной сделкой
(КонсультантПлюс, 2025)Получение единственным участником займа от ООО незадолго до его ликвидации и последующий зачет задолженности по займу и задолженности по выплате ликвидационной квоты не является безусловным основанием для признания договора займа притворной сделкой
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Возникают ли налоговые последствия при конвертации займа и процентов по нему в уставный капитал заемщика
(КонсультантПлюс, 2025)4. Возникают ли налоговые последствия при конвертации займа и процентов по нему в уставный капитал заемщика
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль увеличения уставного капитала ООО-должника путем зачета требований по долговому обязательству.
(Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-03-07/94646)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль увеличения уставного капитала ООО-должника путем зачета требований по долговому обязательству.
(Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-03-07/94646)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль увеличения уставного капитала ООО-должника путем зачета требований по долговому обязательству.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 32.3. Договор конвертируемого займа
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 32.3. Договор конвертируемого займа
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 19.1. Особенности увеличения уставного капитала общества во исполнение договора конвертируемого займа
(ред. от 31.07.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 19.1. Особенности увеличения уставного капитала общества во исполнение договора конвертируемого займа
Вопрос: ООО ликвидируется, денежные средства отсутствуют, но числится задолженность одного из участников перед ООО по займу. Можно ли выплатить участнику его долю в УК через погашение займа зачетом? Как это оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО ликвидируется, денежные средства отсутствуют, но числится задолженность одного из участников перед ООО по займу. Можно ли выплатить участнику его долю в УК через погашение займа зачетом? Как это оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО ликвидируется, денежные средства отсутствуют, но числится задолженность одного из участников перед ООО по займу. Можно ли выплатить участнику его долю в УК через погашение займа зачетом? Как это оформить?
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, если путем зачета вы погасили перед физлицом долг по договору займа, то рассчитайте НДФЛ с суммы погашенных процентов по займу в общем для данного вида дохода порядке в зависимости о того, является физлицо налоговым резидентом РФ или нет (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ). С самой суммы возвращенного путем зачета займа ("тела" займа) НДФЛ начислять не нужно, поскольку сумма, возвращаемая физлицу (заимодавцу) в пределах полученного от него денежного займа, не является его доходом. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ, Письма Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, если путем зачета вы погасили перед физлицом долг по договору займа, то рассчитайте НДФЛ с суммы погашенных процентов по займу в общем для данного вида дохода порядке в зависимости о того, является физлицо налоговым резидентом РФ или нет (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ). С самой суммы возвращенного путем зачета займа ("тела" займа) НДФЛ начислять не нужно, поскольку сумма, возвращаемая физлицу (заимодавцу) в пределах полученного от него денежного займа, не является его доходом. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ, Письма Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в 6-НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет погашения займа
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в 6-НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет погашения займа
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)Итак, все исключения из принципа равного отношения к кредиторам связаны, как мы видели выше, либо со стимулированием кредитования должника до банкротства (обеспечение), либо после наступления несостоятельности (зачет, спасительный заем, фидуция), таким образом, последние носят реабилитационный характер, т.е. направлены на более полное удовлетворение требований кредиторов позже, за счет уступок, на которые они смогут пойти сейчас. При этом, безусловно, они не представляют собой волшебные экономические средства, моментально излечивающие от несостоятельности, но повышают вероятность того, что при разумном использовании предоставленного имущества и при отсутствии неблагоприятных экономических факторов положение кредиторов можно будет улучшить за счет оздоровления бизнеса должника.
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)Итак, все исключения из принципа равного отношения к кредиторам связаны, как мы видели выше, либо со стимулированием кредитования должника до банкротства (обеспечение), либо после наступления несостоятельности (зачет, спасительный заем, фидуция), таким образом, последние носят реабилитационный характер, т.е. направлены на более полное удовлетворение требований кредиторов позже, за счет уступок, на которые они смогут пойти сейчас. При этом, безусловно, они не представляют собой волшебные экономические средства, моментально излечивающие от несостоятельности, но повышают вероятность того, что при разумном использовании предоставленного имущества и при отсутствии неблагоприятных экономических факторов положение кредиторов можно будет улучшить за счет оздоровления бизнеса должника.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)В договорах инвестиционного займа стороны могут предусмотреть возможности погашения обязательств альтернативными способами, в частности - с применением уступки заимодавцу прав требования, имеющихся у заемщика к моменту наступления срока погашения обязательств; путем предоставления отступного (но без указания на конкретный объект, подлежащий передаче); посредством принятия заимодавца в состав участников общества с одновременным увеличением уставного капитала) путем зачета требования по возврату займа.
(КонсультантПлюс, 2025)В договорах инвестиционного займа стороны могут предусмотреть возможности погашения обязательств альтернативными способами, в частности - с применением уступки заимодавцу прав требования, имеющихся у заемщика к моменту наступления срока погашения обязательств; путем предоставления отступного (но без указания на конкретный объект, подлежащий передаче); посредством принятия заимодавца в состав участников общества с одновременным увеличением уставного капитала) путем зачета требования по возврату займа.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)расчеты в виде зачета предоплаты и (или) авансов, предоставления займов для оплаты товаров (работ, услуг), иного встречного предоставления за товары (работы, услуги), если организации осуществляют их между собой или с ИП (Информация ФНС России от 10.06.2020, Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 1)). Так, при осуществлении встречного предоставления в виде зачета встречных требований ККТ не применяется (Письмо Минфина России от 09.08.2019 N 03-01-15/60321, Информация ФНС России от 23.10.2019). В то же время, по мнению УФНС России по г. Москве, при предоставлении или получении встречного предоставления (в том числе при проведении взаимозачета) за товары (работы, услуги) в случае осуществления расчетов между организациями или с ИП надо применять ККТ (Письма от 13.08.2019 N 17-15/138092@, от 13.08.2019 N 17-15/147887@);
(КонсультантПлюс, 2025)расчеты в виде зачета предоплаты и (или) авансов, предоставления займов для оплаты товаров (работ, услуг), иного встречного предоставления за товары (работы, услуги), если организации осуществляют их между собой или с ИП (Информация ФНС России от 10.06.2020, Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 1)). Так, при осуществлении встречного предоставления в виде зачета встречных требований ККТ не применяется (Письмо Минфина России от 09.08.2019 N 03-01-15/60321, Информация ФНС России от 23.10.2019). В то же время, по мнению УФНС России по г. Москве, при предоставлении или получении встречного предоставления (в том числе при проведении взаимозачета) за товары (работы, услуги) в случае осуществления расчетов между организациями или с ИП надо применять ККТ (Письма от 13.08.2019 N 17-15/138092@, от 13.08.2019 N 17-15/147887@);
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Оплата акций, размещаемых во исполнение договора конвертируемого займа, осуществляется путем зачета денежных требований заимодавца к такому обществу по обязательствам из договора конвертируемого займа.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Оплата акций, размещаемых во исполнение договора конвертируемого займа, осуществляется путем зачета денежных требований заимодавца к такому обществу по обязательствам из договора конвертируемого займа.
Вопрос: ООО начислило участнику дивиденды (2 млн руб.), подписано соглашение о зачете ранее выданного займа (1 млн руб.) и процентов по нему (100 тыс. руб.). Акт взаимозачета подписан 20 апреля, выплата дивидендов (после зачета) произведена 25 мая. В какой срок и в отношении каких сумм ООО должно подать уведомление об НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО начислило участнику дивиденды (2 млн руб.), подписано соглашение о зачете ранее выданного займа (1 млн руб.) и процентов по нему (100 тыс. руб.). Акт взаимозачета подписан 20 апреля, выплата дивидендов (после зачета) произведена 25 мая. В какой срок и в отношении каких сумм ООО должно подать уведомление об НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО начислило участнику дивиденды (2 млн руб.), подписано соглашение о зачете ранее выданного займа (1 млн руб.) и процентов по нему (100 тыс. руб.). Акт взаимозачета подписан 20 апреля, выплата дивидендов (после зачета) произведена 25 мая. В какой срок и в отношении каких сумм ООО должно подать уведомление об НДФЛ?