Зачет ндфл в счет уплаты НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет ндфл в счет уплаты НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 (90.03) - К 68.02 - начислен НДС при передаче имущества в счет дивидендов
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 (90.03) - К 68.02 - начислен НДС при передаче имущества в счет дивидендов
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме надо удержать при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме надо удержать при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФНалоговый агент, неправомерно заключивший договор ГПХ с самозанятым, не может без его согласия зачесть в счет уплаты НДФЛ переплату по НПД, возникшую из-за переквалификации договора ГПХ в трудовой и корректировки налоговых обязательств >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем совместно с другими налогоплательщиками схемы дробления бизнеса в целях сохранения права на применение УСН и доначислил НДФЛ, НДС. При рассмотрении иного дела суд пришел к выводу, что сеть магазинов, деятельность в которой формально вели разные предприниматели, фактически была полностью подконтрольна налогоплательщику. Предприниматель полагал, что уплаченный им и участвовавшими в схеме дробления бизнеса предпринимателями единый налог по УСН должен быть зачтен в счет уплаты доначисленного ему НДС и НДФЛ, и обратился с заявлением о зачете в налоговый орган. В случае невозможности зачета предприниматель просил вернуть единый налог, уплаченный действовавшими совместно с ним налогоплательщиками, на его счет. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на поступление заявления о возврате не от лица, уплатившего налог. Предприниматель обратился в суд с заявлением об обязании инспекции возвратить налог. Суд в возврате отказал, указав, что ущерб, причиненный бюджетам действиями предпринимателей, не возмещен. В дальнейшем предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о зачете единого налога, уплаченного участниками схемы дробления бизнеса, в счет его недоимки по НДФЛ и НДС. В связи с отказом налогового органа произвести зачет предприниматель обратился в суд. Суд признал отказ в зачете неправомерным, указав, что уплаченная подконтрольными предпринимателю лицами сумма налогов должна быть зачтена в счет доначисленной предпринимателю суммы НДС и НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем совместно с другими налогоплательщиками схемы дробления бизнеса в целях сохранения права на применение УСН и доначислил НДФЛ, НДС. При рассмотрении иного дела суд пришел к выводу, что сеть магазинов, деятельность в которой формально вели разные предприниматели, фактически была полностью подконтрольна налогоплательщику. Предприниматель полагал, что уплаченный им и участвовавшими в схеме дробления бизнеса предпринимателями единый налог по УСН должен быть зачтен в счет уплаты доначисленного ему НДС и НДФЛ, и обратился с заявлением о зачете в налоговый орган. В случае невозможности зачета предприниматель просил вернуть единый налог, уплаченный действовавшими совместно с ним налогоплательщиками, на его счет. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на поступление заявления о возврате не от лица, уплатившего налог. Предприниматель обратился в суд с заявлением об обязании инспекции возвратить налог. Суд в возврате отказал, указав, что ущерб, причиненный бюджетам действиями предпринимателей, не возмещен. В дальнейшем предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о зачете единого налога, уплаченного участниками схемы дробления бизнеса, в счет его недоимки по НДФЛ и НДС. В связи с отказом налогового органа произвести зачет предприниматель обратился в суд. Суд признал отказ в зачете неправомерным, указав, что уплаченная подконтрольными предпринимателю лицами сумма налогов должна быть зачтена в счет доначисленной предпринимателю суммы НДС и НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.12.2017 N ГД-4-14/26814@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">Согласно статьи 13 НК РФ к федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (задолженность - 16419,95 рублей), налог на доходы физических лиц (задолженность - 2340 рублей), налог на прибыль организаций в федеральный бюджет (переплата - 20787 рублей).
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">Согласно статьи 13 НК РФ к федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (задолженность - 16419,95 рублей), налог на доходы физических лиц (задолженность - 2340 рублей), налог на прибыль организаций в федеральный бюджет (переплата - 20787 рублей).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Все сельскохозяйственные организации независимо от выбранного режима удерживают и уплачивают налоги на доходы физических лиц, государственные пошлины и др. Сельскохозяйственные организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать НДС в общем порядке. При этом они должны начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг (10% - с сельскохозяйственной продукции и 20% - с остальных видов товаров, работ, услуг); исчислять суммы НДС с полученных товаров; предоставлять покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС; осуществлять зачет "входящего" НДС на основании счетов-фактур и УПД, полученных от поставщиков; вести книги продаж и покупок и т.п.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Все сельскохозяйственные организации независимо от выбранного режима удерживают и уплачивают налоги на доходы физических лиц, государственные пошлины и др. Сельскохозяйственные организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать НДС в общем порядке. При этом они должны начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг (10% - с сельскохозяйственной продукции и 20% - с остальных видов товаров, работ, услуг); исчислять суммы НДС с полученных товаров; предоставлять покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС; осуществлять зачет "входящего" НДС на основании счетов-фактур и УПД, полученных от поставщиков; вести книги продаж и покупок и т.п.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)суммы НДС и акцизов, зачтенные в счет уплаты названных выше налогов и взносов. Речь идет о зачтенных суммах, по которым дата принятия решения о зачете приходится на календарный год, предшествующий году подачи заявления.
(КонсультантПлюс, 2026)суммы НДС и акцизов, зачтенные в счет уплаты названных выше налогов и взносов. Речь идет о зачтенных суммах, по которым дата принятия решения о зачете приходится на календарный год, предшествующий году подачи заявления.
Вопрос: В 2025 г. арендодатель - ИП на ОСН получил обеспечительный платеж по договору аренды нежилого помещения сроком на три года, который по условиям договора подлежит зачету в счет арендной платы за последний месяц аренды. В каком порядке полученная сумма учитывается в налоговой базе по НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2025 г. арендодатель - ИП на ОСН получил обеспечительный платеж по договору аренды нежилого помещения сроком на три года, который по условиям договора подлежит зачету в счет арендной платы за последний месяц аренды. В каком порядке полученная сумма учитывается в налоговой базе по НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2025 г. арендодатель - ИП на ОСН получил обеспечительный платеж по договору аренды нежилого помещения сроком на три года, который по условиям договора подлежит зачету в счет арендной платы за последний месяц аренды. В каком порядке полученная сумма учитывается в налоговой базе по НДФЛ и НДС?
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Для получения подборки консультаций из ИБ "Корреспонденция счетов" выберите интересующую Вас ситуацию в следующих подразделах:
Вопрос: НДС был возмещен ИП, и средства переведены на ЕНС. Когда ИП направил заявление о переводе средств на расчетный счет, налоговая удержала часть денег в счет уплаты имущественных налогов физического лица за 2024 г. по сроку уплаты через 3 месяца. Задолженности (недоимки) у ИП и физического лица нет. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, сумма НДС, подтвержденная к возмещению и отраженная налоговым органом на ЕНС налогоплательщика, правомерно зачтена в одностороннем порядке в счет будущих платежей по имущественным налогам и сборам, указанным в налоговом уведомлении, без подачи соответствующего заявления налогоплательщиком. Данный зачет произведен с учетом установленной очередности погашения задолженностей и в пределах суммы налогов, указанных в уведомлении.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, сумма НДС, подтвержденная к возмещению и отраженная налоговым органом на ЕНС налогоплательщика, правомерно зачтена в одностороннем порядке в счет будущих платежей по имущественным налогам и сборам, указанным в налоговом уведомлении, без подачи соответствующего заявления налогоплательщиком. Данный зачет произведен с учетом установленной очередности погашения задолженностей и в пределах суммы налогов, указанных в уведомлении.
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма НДС признана ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма НДС признана ЕНП
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете перечисление ЕНП и уплату налогов (страховых взносов), а также зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2026)Отражен зачет в счет уплаты предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам (на ОПС, ОМС, по ВНиМ)
(КонсультантПлюс, 2026)Отражен зачет в счет уплаты предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам (на ОПС, ОМС, по ВНиМ)