Зачет налогов проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет налогов проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли налогоплательщик в судебном порядке восстановить пропущенный срок на подачу налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)При подаче декларации по налогу на прибыль организаций по итогам налогового периода сумма налога может быть заявлена к уменьшению, например, если по итогам налогового периода сумма налога меньше суммы начисленных за данный период авансовых платежей (строки 280 и 281 листа 02 налоговой декларации), что повлечет за собой переплату на ЕНС. Однако если со дня истечения установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты (перечисления) налога на прибыль организаций до дня подачи налоговой декларации (расчета) прошло более трех лет, то при определении размера совокупной обязанности на ЕНС не будут учитываться суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании такой декларации (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ). Следовательно, будет невозможно осуществить зачет/возврат денежных средств в порядке ст. ст. 78, 79 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)При подаче декларации по налогу на прибыль организаций по итогам налогового периода сумма налога может быть заявлена к уменьшению, например, если по итогам налогового периода сумма налога меньше суммы начисленных за данный период авансовых платежей (строки 280 и 281 листа 02 налоговой декларации), что повлечет за собой переплату на ЕНС. Однако если со дня истечения установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты (перечисления) налога на прибыль организаций до дня подачи налоговой декларации (расчета) прошло более трех лет, то при определении размера совокупной обязанности на ЕНС не будут учитываться суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании такой декларации (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ). Следовательно, будет невозможно осуществить зачет/возврат денежных средств в порядке ст. ст. 78, 79 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025- 51, 55 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" в части НДФЛ и налога на прибыль, удержанных с сумм распределенной прибыли. Эта часть определяется как кредитовый оборот по счету 68, аналитический счет учета ЕНП, в корреспонденции с аналитическими счетами учета НДФЛ и налога на прибыль в сумме этих налогов, удержанных с сумм распределенной прибыли. Это связано с тем, что налоги перечисляются посредством внесения ЕНП и помимо того, что платеж должен быть фактически перечислен, он также должен быть зачтен в счет уплаты этих конкретных налогов;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете органа местного самоуправления расходы на выплату материального поощрения гражданину - члену народной дружины в размере 2 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> В данной консультации не приведены бухгалтерские записи по санкционированию расходов бюджета, а также перечислению НДФЛ в составе ЕНП и зачету ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2026)<*> В данной консультации не приведены бухгалтерские записи по санкционированию расходов бюджета, а также перечислению НДФЛ в составе ЕНП и зачету ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ.
Статья: Компания переплатила отпускные. Как вернуть средства?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Позднее, при возврате отпускных бухгалтеру компании нужно сторнировать проводку по начислению налога и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных в налоговом учете. Проводка по начислению НДФЛ с отпускных тоже сторнируется. В результате появится переплата, ее можно вернуть на счет или же зачесть при будущих налоговых платежах. Конечно, переплата появится не только по налогу на доходы физических лиц, но и по страховым взносам. Компании нужно учесть за текущий период корректировки по начислению взносов, а образовавшуюся переплату отрегулировать дальнейшими платежами. Обратите внимание, если в связи с этими действиями работодателя в персонифицированном учете по работнику появится отрицательное значение, отчет у компании не примут, поэтому корректировать придется не текущий, а предыдущий период.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Позднее, при возврате отпускных бухгалтеру компании нужно сторнировать проводку по начислению налога и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных в налоговом учете. Проводка по начислению НДФЛ с отпускных тоже сторнируется. В результате появится переплата, ее можно вернуть на счет или же зачесть при будущих налоговых платежах. Конечно, переплата появится не только по налогу на доходы физических лиц, но и по страховым взносам. Компании нужно учесть за текущий период корректировки по начислению взносов, а образовавшуюся переплату отрегулировать дальнейшими платежами. Обратите внимание, если в связи с этими действиями работодателя в персонифицированном учете по работнику появится отрицательное значение, отчет у компании не примут, поэтому корректировать придется не текущий, а предыдущий период.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) внесение участником (с долей участия более 50%) вклада в имущество ООО погашением (зачетом) требования к обществу по возврату предоставленного краткосрочного займа?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма уставного капитала, как указано выше, не изменяется. В связи с этим вклады участников в имущество могут формировать добавочный капитал общества. В соответствии с разъяснениями Минфина России вклад в имущество общества отражается бухгалтерской записью по дебету счетов учета имущества и кредиту счета добавочного капитала (Письмо от 29.01.2008 N 07-05-06/18 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год"). Аналогичные разъяснения в отношении вкладов в имущество акционерного общества содержатся в Приложении к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875 <*>. Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся исходя из вышесказанного и общих правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма уставного капитала, как указано выше, не изменяется. В связи с этим вклады участников в имущество могут формировать добавочный капитал общества. В соответствии с разъяснениями Минфина России вклад в имущество общества отражается бухгалтерской записью по дебету счетов учета имущества и кредиту счета добавочного капитала (Письмо от 29.01.2008 N 07-05-06/18 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год"). Аналогичные разъяснения в отношении вкладов в имущество акционерного общества содержатся в Приложении к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875 <*>. Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся исходя из вышесказанного и общих правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- погашение отложенных налоговых обязательств при выбытии объекта учета или по истечении срока зачета (списания) этих обязательств - в корреспонденции со счетом 77 "Отложенные налоговые обязательства".
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- погашение отложенных налоговых обязательств при выбытии объекта учета или по истечении срока зачета (списания) этих обязательств - в корреспонденции со счетом 77 "Отложенные налоговые обязательства".
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Если же между уплатой аванса и принятием НДС к вычету возможен временной разрыв (например, в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента), то для обособленного учета НДС, уплаченного в составе аванса, целесообразно применить счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", по дебету которого отразить НДС с уплаченного аванса. В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
(КонсультантПлюс, 2025)Если же между уплатой аванса и принятием НДС к вычету возможен временной разрыв (например, в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента), то для обособленного учета НДС, уплаченного в составе аванса, целесообразно применить счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", по дебету которого отразить НДС с уплаченного аванса. В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
Статья: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В течение года вы делали проводки:
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В течение года вы делали проводки:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального казенного учреждения здравоохранения начисление и выплату работнику заработной платы за январь 2026 г., удержание НДФЛ и начисление страховых взносов? По соглашению с работодателем работник привлекался к работе сверхурочно и в нерабочий праздничный день...
(Консультация эксперта, 2026)<4> В данной консультации удерживаемая сумма НДФЛ рассчитывается без учета возможных налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). В таблице проводок НДФЛ рассчитан без учета указанных налоговых вычетов.
(Консультация эксперта, 2026)<4> В данной консультации удерживаемая сумма НДФЛ рассчитывается без учета возможных налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). В таблице проводок НДФЛ рассчитан без учета указанных налоговых вычетов.