Зачет из ндс в ндс агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет из ндс в ндс агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2026)Зачтена сумма вознаграждения, удержанная авансом
(Консультация эксперта, 2026)Зачтена сумма вознаграждения, удержанная авансом
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку эти услуги облагаются в иностранном государстве, арендодатель, скорее всего, исчислит с них иностранный НДС. Этот налог нельзя принять к вычету или зачесть при уплате российского НДС. Но можно учесть в налоговых расходах, включив в стоимость арендных услуг, как для целей налога на прибыль, так и для целей УСН (если применяется объект "доходы минус расходы") <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку эти услуги облагаются в иностранном государстве, арендодатель, скорее всего, исчислит с них иностранный НДС. Этот налог нельзя принять к вычету или зачесть при уплате российского НДС. Но можно учесть в налоговых расходах, включив в стоимость арендных услуг, как для целей налога на прибыль, так и для целей УСН (если применяется объект "доходы минус расходы") <9>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 244-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""16. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям - налогоплательщикам (налоговым агентам), указанным в пункте 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке.";
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""16. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям - налогоплательщикам (налоговым агентам), указанным в пункте 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке.";
Статья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)При импорте товаров к вычету можно принять НДС, начисленный на таможне, только после его фактического перечисления в бюджет. Налоговые агенты также могут зачесть НДС только после его уплаты.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)При импорте товаров к вычету можно принять НДС, начисленный на таможне, только после его фактического перечисления в бюджет. Налоговые агенты также могут зачесть НДС только после его уплаты.
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. При этом в графе 7а укажите номер и дату счета-фактуры, выставленного при отгрузке в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты), а в графах 11 и 12 - название, ИНН и КПП своего агента (пп. "к(1)", "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. При этом в графе 7а укажите номер и дату счета-фактуры, выставленного при отгрузке в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты), а в графах 11 и 12 - название, ИНН и КПП своего агента (пп. "к(1)", "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)суммы НДС и акцизов, зачтенные в счет уплаты названных выше налогов и взносов. Речь идет о зачтенных суммах, по которым дата принятия решения о зачете приходится на календарный год, предшествующий году подачи заявления.
(КонсультантПлюс, 2024)суммы НДС и акцизов, зачтенные в счет уплаты названных выше налогов и взносов. Речь идет о зачтенных суммах, по которым дата принятия решения о зачете приходится на календарный год, предшествующий году подачи заявления.
Вопрос: О вычете сумм НДС, исчисленного и уплаченного при получении предварительной оплаты (частичной оплаты).
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-07-11/79650)При этом вопрос, касающийся порядка зачета авансовых платежей, положениями Кодекса не регулируется.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-07-11/79650)При этом вопрос, касающийся порядка зачета авансовых платежей, положениями Кодекса не регулируется.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией у иностранного лица работ, местом реализации которых признается РФ, в случае заключения с другой организацией соглашения о переводе долга по их оплате.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-08/112986)- исчисление налога на добавленную стоимость налоговым агентом - Заказчиком работ производится в дату фактического осуществления им расходов, а именно - в дату исполнения им своего обязательства по Соглашению перед Новым должником либо посредством выплаты денежных средств, либо посредством зачета встречных требований;
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-08/112986)- исчисление налога на добавленную стоимость налоговым агентом - Заказчиком работ производится в дату фактического осуществления им расходов, а именно - в дату исполнения им своего обязательства по Соглашению перед Новым должником либо посредством выплаты денежных средств, либо посредством зачета встречных требований;
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)суммы НДС и акцизов, зачтенные в счет уплаты названных выше налогов и взносов. Речь идет о зачтенных суммах, по которым дата принятия решения о зачете приходится на календарный год, предшествующий году подачи заявления.
(КонсультантПлюс, 2026)суммы НДС и акцизов, зачтенные в счет уплаты названных выше налогов и взносов. Речь идет о зачтенных суммах, по которым дата принятия решения о зачете приходится на календарный год, предшествующий году подачи заявления.
Статья: Держимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестность
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Если организацию заподозрят в получении необоснованной налоговой выгоды, то у нее могут снять НДС-вычеты, "прибыльные" расходы, пересчитать подлежащие уплате в бюджет налоги в большей сумме, отказать в возврате денег из бюджета и т.д.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Если организацию заподозрят в получении необоснованной налоговой выгоды, то у нее могут снять НДС-вычеты, "прибыльные" расходы, пересчитать подлежащие уплате в бюджет налоги в большей сумме, отказать в возврате денег из бюджета и т.д.
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация в случае уступки иностранным лицом - продавцом услуг по предоставлению во временное пользование контейнеров права требования долга к российской организации другому иностранному лицу, имеющему задолженность перед российской организацией, и зачете взаимных требований должна исчислить НДС в качестве налогового агента НДС в отношении указанных услуг.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация в случае уступки иностранным лицом - продавцом услуг по предоставлению во временное пользование контейнеров права требования долга к российской организации другому иностранному лицу, имеющему задолженность перед российской организацией, и зачете взаимных требований должна исчислить НДС в качестве налогового агента НДС в отношении указанных услуг.
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Отражен входной НДС со стоимости СМР
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Отражен входной НДС со стоимости СМР
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Во избежание претензий налоговых органов налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Во избежание претензий налоговых органов налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика.