Зачет аванса ндс книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет аванса ндс книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Нужно ли исчислять НДС при взаимозачете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При отгрузке товаров (работ, услуг), обязательство по уплате аванса за которые погашено зачетом, продавец начисляет НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и принимает к вычету авансовый НДС, исчисленный на дату проведения зачета (пп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Издательство "Главная книга", 2026)При отгрузке товаров (работ, услуг), обязательство по уплате аванса за которые погашено зачетом, продавец начисляет НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и принимает к вычету авансовый НДС, исчисленный на дату проведения зачета (пп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если договором подряда предусмотрена поэтапная сдача результатов выполненных работ с зачетом аванса в счет каждого выполненного этапа и на каждый этап вы оформляете "отгрузочный" счет-фактуру, то вы вправе также поэтапно принимать к вычету авансовый НДС - в размере налога, исчисленного исходя из стоимости соответствующего этапа выполненных работ, в пределах авансового НДС, относящегося к сумме аванса, подлежащей зачету в счет оплаты этого этапа работ в соответствии с договором. Это следует из п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 28.11.2014 N 03-07-11/60891.
(КонсультантПлюс, 2026)Если договором подряда предусмотрена поэтапная сдача результатов выполненных работ с зачетом аванса в счет каждого выполненного этапа и на каждый этап вы оформляете "отгрузочный" счет-фактуру, то вы вправе также поэтапно принимать к вычету авансовый НДС - в размере налога, исчисленного исходя из стоимости соответствующего этапа выполненных работ, в пределах авансового НДС, относящегося к сумме аванса, подлежащей зачету в счет оплаты этого этапа работ в соответствии с договором. Это следует из п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 28.11.2014 N 03-07-11/60891.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2026)книгой покупок, в которой отражен принимаемый к вычету НДС и указаны реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса путем его зачета (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)книгой покупок, в которой отражен принимаемый к вычету НДС и указаны реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса путем его зачета (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044) >>>
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. В графах 11 и 12 книги покупок укажите название, ИНН и КПП своего посредника.
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. В графах 11 и 12 книги покупок укажите название, ИНН и КПП своего посредника.
Статья: Какие формы счета-фактуры, книги продаж и книги покупок применять с 1 января 2026 г.?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)С 1 января 2026 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым ставка НДС повышена до 22%, а также введены новые требования к оформлению счетов-фактур при получении авансов. До официального утверждения обновленных форм документов ФНС России рекомендует налогоплательщикам использовать новые проекты форм счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, приведенные в письме от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@. В них добавлены специальные графы для отражения операций, связанных с зачетом предварительной оплаты.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)С 1 января 2026 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым ставка НДС повышена до 22%, а также введены новые требования к оформлению счетов-фактур при получении авансов. До официального утверждения обновленных форм документов ФНС России рекомендует налогоплательщикам использовать новые проекты форм счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, приведенные в письме от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@. В них добавлены специальные графы для отражения операций, связанных с зачетом предварительной оплаты.
Статья: Ответы на актуальные вопросы по НДС: ставки, вычеты и другое
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Аванс: зачет частями в счет отгрузок и НДС-вычет у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Аванс: зачет частями в счет отгрузок и НДС-вычет у продавца
Вопрос: ООО (ОСН) заключило договор с поставщиком (ОСН) на поставку материалов с условием предоплаты. Порядок зачета предоплаты в счет поставки договором не предусмотрен. Является ли разный принцип зачета предоплаты в счет отгрузки у поставщика и у покупателя нарушением в целях восстановления / принятия к вычету НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Верховным Судом РФ в Определениях от 25.07.2017 N 305-КГ17-5491 по делу N А40-227695/2015, от 11.08.2017 N 305-КГ17-9929 по делу N А40-24299/2015 отмечено, что положения пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ о порядке восстановления покупателем сумм НДС с оплаты, частичной оплаты необходимо применять во взаимосвязи с другими нормами гл. 21 НК РФ на основе проведенного анализа и оценки условий договоров, содержания первичных документов, счетов-фактур, книг покупок и продаж и иных документов, позволяющих охарактеризовать отношения сторон сделки и установить действительные налоговые обязательства налогоплательщика. В рассматриваемых делах было выявлено произвольное восстановление налогоплательщиком сумм НДС (несоблюдение установленного сторонами в договорах процента зачета аванса либо восстановление налога при отсутствии в договорах порядка зачета аванса) и их несоответствие суммам налоговых вычетов, заявленным контрагентами; недоказанность обществом факта восстановления сумм НДС пропорционально размеру авансового платежа в соответствии с условиями заключенных договоров подряда (субподряда).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Верховным Судом РФ в Определениях от 25.07.2017 N 305-КГ17-5491 по делу N А40-227695/2015, от 11.08.2017 N 305-КГ17-9929 по делу N А40-24299/2015 отмечено, что положения пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ о порядке восстановления покупателем сумм НДС с оплаты, частичной оплаты необходимо применять во взаимосвязи с другими нормами гл. 21 НК РФ на основе проведенного анализа и оценки условий договоров, содержания первичных документов, счетов-фактур, книг покупок и продаж и иных документов, позволяющих охарактеризовать отношения сторон сделки и установить действительные налоговые обязательства налогоплательщика. В рассматриваемых делах было выявлено произвольное восстановление налогоплательщиком сумм НДС (несоблюдение установленного сторонами в договорах процента зачета аванса либо восстановление налога при отсутствии в договорах порядка зачета аванса) и их несоответствие суммам налоговых вычетов, заявленным контрагентами; недоказанность обществом факта восстановления сумм НДС пропорционально размеру авансового платежа в соответствии с условиями заключенных договоров подряда (субподряда).
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При выполнении всех условий, указанных в разд. 2 данного материала, исчисленный при взаимозачете "агентский" НДС можно принять к вычету. Для этого оформленный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)При выполнении всех условий, указанных в разд. 2 данного материала, исчисленный при взаимозачете "агентский" НДС можно принять к вычету. Для этого оформленный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. При этом в графе 7а укажите номер и дату счета-фактуры, выставленного при отгрузке в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты), а в графах 11 и 12 - название, ИНН и КПП своего агента (пп. "к(1)", "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. При этом в графе 7а укажите номер и дату счета-фактуры, выставленного при отгрузке в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты), а в графах 11 и 12 - название, ИНН и КПП своего агента (пп. "к(1)", "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)Если же на УСН вы освобождены от НДС или исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок НДС, то принять к вычету предъявленный вам НДС аванса вы не сможете, поскольку не имеете права принимать к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в оплату которых будет зачтен этот аванс. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. "е" п. 19 Правил ведения книги покупок.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же на УСН вы освобождены от НДС или исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок НДС, то принять к вычету предъявленный вам НДС аванса вы не сможете, поскольку не имеете права принимать к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в оплату которых будет зачтен этот аванс. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. "е" п. 19 Правил ведения книги покупок.
Типовая ситуация: НДС при импорте: уплата и вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Обычно для уплаты таможенного НДС перечисляют аванс на единый лицевой счет. Таможенный орган зачитывает аванс в счет уплаты НДС при регистрации таможенной декларации, где указан налог.
(Издательство "Главная книга", 2026)Обычно для уплаты таможенного НДС перечисляют аванс на единый лицевой счет. Таможенный орган зачитывает аванс в счет уплаты НДС при регистрации таможенной декларации, где указан налог.
Вопрос: Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса?
(Консультация эксперта, 2026)Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса?
(Консультация эксперта, 2026)Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса?
Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?