Является ли Российская федерация аффилированным лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли Российская федерация аффилированным лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 53.2 "Аффилированность" ГК РФ"Апелляционный суд исходит из того, что аффилированность - это отношения связанности лиц между собой (ст. 53.2 ГК РФ). Аффилированные лица - это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 105.1 "Взаимозависимые лица" НК РФ"Строго ограниченного списка аффилированных лиц в Налоговом кодексе Российской Федерации не содержится: взаимосвязи между юридическими лицами, степень их взаимовлияния определяются в каждом конкретном случае самостоятельно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Закон РСФСР от 22.03.1991 N 948-1
(ред. от 31.07.2025)
"О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;
(ред. от 31.07.2025)
"О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)манипулирование ценами по сделкам с взаимозависимым лицом (п. 9 указанного Обзора). С этой целью налогоплательщик может реализовывать товары аффилированному лицу, применяющему УСН, по заниженной стоимости (Определение Верховного Суда РФ от 18.07.2018 N 301-КГ18-9641 по делу N А31-181/2015 (приведено в п. 7 того же Обзора));
(КонсультантПлюс, 2025)манипулирование ценами по сделкам с взаимозависимым лицом (п. 9 указанного Обзора). С этой целью налогоплательщик может реализовывать товары аффилированному лицу, применяющему УСН, по заниженной стоимости (Определение Верховного Суда РФ от 18.07.2018 N 301-КГ18-9641 по делу N А31-181/2015 (приведено в п. 7 того же Обзора));
Статья: Обзор практики ВС РФ за II квартал 2023 года: о самом важном для банков
(Мовсисян Л., Саламатова А.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 2)Суды апелляционной и кассационной инстанций сочли ошибочными выводы суда первой инстанции, а также то, что суд не принял во внимание доводы банка о невозможности применить положения ч. 6 ст. 367 ГК РФ к аффилированным лицам. По мнению судов, залогодатель - третье лицо был аффилирован с заемщиком, то есть фактически совпадал с ним в одном лице, а значит, к нему не применим годичный срок, предусмотренный ч. 6 ст. 367 ГК РФ. Суды применили общий срок исковой давности, составляющий три года, и посчитали срок непропущенным.
(Мовсисян Л., Саламатова А.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 2)Суды апелляционной и кассационной инстанций сочли ошибочными выводы суда первой инстанции, а также то, что суд не принял во внимание доводы банка о невозможности применить положения ч. 6 ст. 367 ГК РФ к аффилированным лицам. По мнению судов, залогодатель - третье лицо был аффилирован с заемщиком, то есть фактически совпадал с ним в одном лице, а значит, к нему не применим годичный срок, предусмотренный ч. 6 ст. 367 ГК РФ. Суды применили общий срок исковой давности, составляющий три года, и посчитали срок непропущенным.
Готовое решение: Кто и как вправе привлекать работников по договору о предоставлении персонала
(КонсультантПлюс, 2025)Заключить указанный договор с иностранной компанией возможно и в случае, если она является направляющей стороной (исполнителем). Это допускается только при соблюдении требований ст. 341.3 ТК РФ (например, принимающая сторона является аффилированным лицом по отношению к этому иностранному юрлицу). Такое ограничение объясняется тем, что иностранная компания не может быть ЧАЗ, поскольку оно должно быть зарегистрировано в РФ (п. 1 ст. 341.1-1 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заключить указанный договор с иностранной компанией возможно и в случае, если она является направляющей стороной (исполнителем). Это допускается только при соблюдении требований ст. 341.3 ТК РФ (например, принимающая сторона является аффилированным лицом по отношению к этому иностранному юрлицу). Такое ограничение объясняется тем, что иностранная компания не может быть ЧАЗ, поскольку оно должно быть зарегистрировано в РФ (п. 1 ст. 341.1-1 ТК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации"
(постатейный)
(Чурилов А.Ю.)
("Юстицинформ", 2024)Кроме того, владельцем аудиовизуального сервиса могут быть, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации, иностранное государство, международная организация, а также находящаяся под их контролем организация, иностранное юридическое лицо, российское юридическое лицо, доля иностранного участия в уставном капитале которого составляет более двадцати процентов, иностранный гражданин, лицо без гражданства, гражданин Российской Федерации, имеющий гражданство другого государства, их аффилированные лица, в совокупности или каждый в отдельности владеющие информационным ресурсом, который используется для распространения в сети Интернет совокупности аудиовизуальных произведений и количество пользователей которого на территории Российской Федерации составляет менее пятидесяти процентов от общего количества пользователей такого информационного ресурса, вправе осуществлять владение, управление либо контроль прямо или косвенно в отношении более чем двадцати процентов долей (акций) в уставном капитале владельца аудиовизуального сервиса при условии согласования указанных владения, управления либо контроля с правительственной комиссией.
(постатейный)
(Чурилов А.Ю.)
("Юстицинформ", 2024)Кроме того, владельцем аудиовизуального сервиса могут быть, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации, иностранное государство, международная организация, а также находящаяся под их контролем организация, иностранное юридическое лицо, российское юридическое лицо, доля иностранного участия в уставном капитале которого составляет более двадцати процентов, иностранный гражданин, лицо без гражданства, гражданин Российской Федерации, имеющий гражданство другого государства, их аффилированные лица, в совокупности или каждый в отдельности владеющие информационным ресурсом, который используется для распространения в сети Интернет совокупности аудиовизуальных произведений и количество пользователей которого на территории Российской Федерации составляет менее пятидесяти процентов от общего количества пользователей такого информационного ресурса, вправе осуществлять владение, управление либо контроль прямо или косвенно в отношении более чем двадцати процентов долей (акций) в уставном капитале владельца аудиовизуального сервиса при условии согласования указанных владения, управления либо контроля с правительственной комиссией.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)В случае когда контрагентами по оспариваемым сделкам выступают разные лица, суды зачастую обращают внимание на наличие/отсутствие между этими лицами аффилированности. Как отмечается российскими авторами, аффилированность - одна из тех категорий, которые имеют максимально абстрактное содержание <1>. Не углубляясь в дискуссию о понятии аффилированности в отечественном праве, отметим, что в текущей судебной практике принято выделять юридическую (например, корпоративные отношения) и фактическую аффилированность <2>. К примеру, в одном из дел суды признали взаимосвязанными несколько договоров по отчуждению имущества, указав среди прочего, что приобретателями по ним выступали физические и юридические лица, фактически аффилированные между собой <3>. Также в некоторых спорах суды рассматривают отсутствие между контрагентами по оспариваемым сделкам аффилированности в качестве признака, свидетельствующего о самостоятельном характере сделок и об отсутствии между ними взаимосвязи. Например, к подобной аргументации в своем решении прибегнул АС Ростовской области: сделки совершены в разные временные периоды, не тождественны между собой по предмету, основаниям и участникам, надлежащих доказательств аффилированности сторон материалы дела не содержат, поэтому нет оснований говорить об их взаимосвязанности <4>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)В случае когда контрагентами по оспариваемым сделкам выступают разные лица, суды зачастую обращают внимание на наличие/отсутствие между этими лицами аффилированности. Как отмечается российскими авторами, аффилированность - одна из тех категорий, которые имеют максимально абстрактное содержание <1>. Не углубляясь в дискуссию о понятии аффилированности в отечественном праве, отметим, что в текущей судебной практике принято выделять юридическую (например, корпоративные отношения) и фактическую аффилированность <2>. К примеру, в одном из дел суды признали взаимосвязанными несколько договоров по отчуждению имущества, указав среди прочего, что приобретателями по ним выступали физические и юридические лица, фактически аффилированные между собой <3>. Также в некоторых спорах суды рассматривают отсутствие между контрагентами по оспариваемым сделкам аффилированности в качестве признака, свидетельствующего о самостоятельном характере сделок и об отсутствии между ними взаимосвязи. Например, к подобной аргументации в своем решении прибегнул АС Ростовской области: сделки совершены в разные временные периоды, не тождественны между собой по предмету, основаниям и участникам, надлежащих доказательств аффилированности сторон материалы дела не содержат, поэтому нет оснований говорить об их взаимосвязанности <4>.
Вопрос: Физлицо - единоличный исполнительный орган КО включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Жена данного физлица является единоличным исполнительным органом другого юрлица (ЮЛ). Следует ли включать в список аффилированных лиц КО жену физлица и ЮЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо является единоличным исполнительным органом кредитной организации (далее - КО) и на этом основании включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Жена данного физического лица является единоличным исполнительным органом другого юридического лица (далее - ЮЛ). Следует ли включать в список аффилированных лиц КО жену физического лица и ЮЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо является единоличным исполнительным органом кредитной организации (далее - КО) и на этом основании включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Жена данного физического лица является единоличным исполнительным органом другого юридического лица (далее - ЮЛ). Следует ли включать в список аффилированных лиц КО жену физического лица и ЮЛ?
Статья: Обновленная форма 0409053: как заполнить в IV квартале и что изменится с 1 января с учетом Указания N 6406-У
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)- уникальный индивидуальный код, присвоенный при представлении в Банк России списка аффилированных лиц кредитной организации до даты вступления в силу новой редакции формы (при наличии).
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)- уникальный индивидуальный код, присвоенный при представлении в Банк России списка аффилированных лиц кредитной организации до даты вступления в силу новой редакции формы (при наличии).
Вопрос: О запрете на совмещение одним лицом функций единоличного исполнительного органа КПК и единоличного исполнительного органа организации, являющейся аффилированным лицом по отношению к КПК.
(Письмо Банка России от 25.08.2025 N 14-25/14100)Вопрос: О запрете на совмещение одним лицом функций единоличного исполнительного органа КПК и единоличного исполнительного органа организации, являющейся аффилированным лицом по отношению к КПК.
(Письмо Банка России от 25.08.2025 N 14-25/14100)Вопрос: О запрете на совмещение одним лицом функций единоличного исполнительного органа КПК и единоличного исполнительного органа организации, являющейся аффилированным лицом по отношению к КПК.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Административная ответственность акционерных обществ за неисполнение ими требований по раскрытию информации2. Неопубликование акционерным обществом на странице в сети Интернет списка аффилированных лиц в течение установленного срока как основание для привлечения к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ ("Нарушение требований законодательства, касающихся представления и раскрытия информации на финансовых рынках")