Взаимозачет неустойки 44 фз
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет неустойки 44 фз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об использовании бюджетным учреждением средств, полученных в виде штрафных санкций за нарушение договора и образовавшихся при зачете начисленных штрафных санкций в счет оплаты товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 02-02-07/13990)Согласно положениям части 14 статьи 34 Закона N 44-ФЗ в контракт могут быть включены условия об удержании суммы не исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней) (далее - штрафных санкций), предъявленных заказчиком в соответствии с Законом N 44-ФЗ, из суммы, подлежащей оплате поставщику (подрядчику, исполнителю).
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 02-02-07/13990)Согласно положениям части 14 статьи 34 Закона N 44-ФЗ в контракт могут быть включены условия об удержании суммы не исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней) (далее - штрафных санкций), предъявленных заказчиком в соответствии с Законом N 44-ФЗ, из суммы, подлежащей оплате поставщику (подрядчику, исполнителю).
Вопрос: Бюджетное учреждение удержало пени из суммы, причитающейся поставщику. Источником финансирования обязательств по контракту является субсидия на финансовое обеспечение выполнения госзадания. Как учитывается в целях налогообложения прибыли удержанная сумма?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ неустойкой (штрафом, пенями) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ неустойкой (штрафом, пенями) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 27.12.2021 N 305-ЭС21-24375 по делу N А41-49763/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании долга и неустойки по государственному контракту.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку заказчик обоснованно начислил неустойку за нарушение сроков выполнения этапа работ и произвел зачет суммы неустойки в счет оплаты работ по этому этапу. Судебные акты по иным делам касались другого этапа работ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив представленные доказательства, учитывая обстоятельства, установленные при рассмотрении дел N А41-5146/2019 и N А40-100538/2019, суды, руководствуясь положениями статей 410, 753, 763, 768 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", отклонили доводы о допущенной заказчиком просрочке исполнения встречных обязательств и пришли к выводу о правомерности произведенного ответчиком зачета неустойки и удержанию ее из оплаты за выполненные истцом работы.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании долга и неустойки по государственному контракту.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку заказчик обоснованно начислил неустойку за нарушение сроков выполнения этапа работ и произвел зачет суммы неустойки в счет оплаты работ по этому этапу. Судебные акты по иным делам касались другого этапа работ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив представленные доказательства, учитывая обстоятельства, установленные при рассмотрении дел N А41-5146/2019 и N А40-100538/2019, суды, руководствуясь положениями статей 410, 753, 763, 768 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", отклонили доводы о допущенной заказчиком просрочке исполнения встречных обязательств и пришли к выводу о правомерности произведенного ответчиком зачета неустойки и удержанию ее из оплаты за выполненные истцом работы.
Нормативные акты
Распоряжение Комитета по государственному заказу Санкт-Петербурга от 20.04.2023 N 75-р
"О внесении изменений в распоряжение Комитета по государственному заказу Санкт-Петербурга от 20.12.2013 N 113-р"6.8. Заказчик в соответствии с положениями статьи 410 Гражданского кодекса Российской Федерации вправе прекратить обязательство зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил.
"О внесении изменений в распоряжение Комитета по государственному заказу Санкт-Петербурга от 20.12.2013 N 113-р"6.8. Заказчик в соответствии с положениями статьи 410 Гражданского кодекса Российской Федерации вправе прекратить обязательство зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил.
<Письмо> Департамента финансов г. Москвы от 14.08.2015 N 140-04-20-190/15
"О предоставлении разъяснений"Исходя из вышеуказанных положений Гражданского кодекса Российской Федерации, а также учитывая разъяснения Минфина России от 17.12.2013 N 03-03-10/55534, установление факта неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств перед заказчиком, предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом, заключенным в рамках Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ), в досудебном порядке осуществляется по письменному соглашению указанных сторон. В случае проведения взаимозачета встречных обязательств заказчика по оплате поставленных товаров, выполненных работ (оказанных услуг) и исполнителя соглашение об оплате неустойки (штрафа, пени) исполнителем может быть включено отдельным пунктом в Акт о приемке поставленных товаров, выполненных работ (оказанных услуг).
"О предоставлении разъяснений"Исходя из вышеуказанных положений Гражданского кодекса Российской Федерации, а также учитывая разъяснения Минфина России от 17.12.2013 N 03-03-10/55534, установление факта неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств перед заказчиком, предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом, заключенным в рамках Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ), в досудебном порядке осуществляется по письменному соглашению указанных сторон. В случае проведения взаимозачета встречных обязательств заказчика по оплате поставленных товаров, выполненных работ (оказанных услуг) и исполнителя соглашение об оплате неустойки (штрафа, пени) исполнителем может быть включено отдельным пунктом в Акт о приемке поставленных товаров, выполненных работ (оказанных услуг).
Административная практика
Решение Тульского УФАС России от 17.05.2022 по делу N 071/06/106-399/2022
Обстоятельства: По мнению Заявителя, извещение об осуществлении Закупки и электронные документы к нему не соответствуют требованиям законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Пункт 5.11., на основании которого в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, заказчик вправе удержать сумму неисполненных исполнителем требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных заказчиком в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, из суммы, подлежащей оплате исполнителю.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, извещение об осуществлении Закупки и электронные документы к нему не соответствуют требованиям законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Пункт 5.11., на основании которого в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, заказчик вправе удержать сумму неисполненных исполнителем требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных заказчиком в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, из суммы, подлежащей оплате исполнителю.
Решение Тульского УФАС России от 17.05.2022 по делу N 071/06/106-400/2022
Обстоятельства: По мнению Заявителя, извещение об осуществлении Закупки и электронные документы к нему не соответствуют требованиям законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Пункт 5.11., на основании которого в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, заказчик вправе удержать сумму неисполненных исполнителем требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных заказчиком в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, из суммы, подлежащей оплате исполнителю.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, извещение об осуществлении Закупки и электронные документы к нему не соответствуют требованиям законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Пункт 5.11., на основании которого в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, заказчик вправе удержать сумму неисполненных исполнителем требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных заказчиком в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, из суммы, подлежащей оплате исполнителю.
Статья: Ответственность сторон по государственным контрактам. Часть 1. Виды, порядок определения размера неустойки
(Дрягин И.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2017, N 11)Немаловажной деталью в процессе расчета неустойки является указание, от какого именно объема обязательств следует исчислять неустойку при частичном исполнении обязательств стороной контракта. Согласно Постановлению N 1063 расчет неустоек (пеней, штрафов) осуществляется от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем), а не от стоимости неисполненных обязательств. Аналогичная норма указана в п. 10 Постановления N 1042. Кроме того, ни нормами Закона N 44-ФЗ, ни Постановлением N 1063, ни Постановлением N 1042 не предусматривается возможность включения в контракт условия о начислении сложной неустойки (неустойки за просрочку уплаты пени или штрафа), следовательно, добавление подобных пунктов в контракт неправомерно. Противоречить Закону N 44-ФЗ будет также и осуществление взаимозачета неустоек, начисленных сторонами друг другу в ходе исполнения обязательств по контракту.
(Дрягин И.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2017, N 11)Немаловажной деталью в процессе расчета неустойки является указание, от какого именно объема обязательств следует исчислять неустойку при частичном исполнении обязательств стороной контракта. Согласно Постановлению N 1063 расчет неустоек (пеней, штрафов) осуществляется от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем), а не от стоимости неисполненных обязательств. Аналогичная норма указана в п. 10 Постановления N 1042. Кроме того, ни нормами Закона N 44-ФЗ, ни Постановлением N 1063, ни Постановлением N 1042 не предусматривается возможность включения в контракт условия о начислении сложной неустойки (неустойки за просрочку уплаты пени или штрафа), следовательно, добавление подобных пунктов в контракт неправомерно. Противоречить Закону N 44-ФЗ будет также и осуществление взаимозачета неустоек, начисленных сторонами друг другу в ходе исполнения обязательств по контракту.
Вопрос: Допускается ли Федеральным законом N 44-ФЗ зачет встречных требований? Если да, то в каком порядке?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2022, N 5)Вопрос: Допускается ли Федеральным законом N 44-ФЗ зачет встречных требований? Если да, то в каком порядке?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2022, N 5)Вопрос: Допускается ли Федеральным законом N 44-ФЗ зачет встречных требований? Если да, то в каком порядке?
Вопрос: ...Как отразить в бухгалтерском учете учреждения уменьшение расчетов с поставщиком зачетом встречного требования по погашению штрафных санкций?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 3)Как отразить в бухгалтерском учете учреждения уменьшение расчетов с поставщиком зачетом встречного требования по погашению штрафных санкций?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 3)Как отразить в бухгалтерском учете учреждения уменьшение расчетов с поставщиком зачетом встречного требования по погашению штрафных санкций?
Статья: Виды конструкций внесудебной защиты прав кредитора в договорных обязательствах
(Красноярова Н.И.)
("Современное право", 2014, N 6)В составе нормативных конструкций внесудебной защиты прав кредитора представлены следующие основные разновидности: 1) воспрепятствование продавцом при предвидимом неисполнении договора передаче товара покупателю, даже если покупатель располагает документом, дающим ему право получить товар (ст. 71 (2) Венской конвенции о договорах международной купли-продажи товаров 1980 года [далее - ВК 1980 года]); 2) снижение покупателем цены товара, не соответствующего договору (ст. 50, 51 ВК 1980 года); 3) односторонний отказ от исполнения обязательства в предпринимательских отношениях (ст. 310, п. 2 ст. 328 ГК РФ); 4) односторонний отказ от исполнения договора (п. 3 ст. 450 ГК РФ); 5) расторжение договора по заявлению при существенном нарушении договора (ст. 25, 47, 63, 64, 74 ВК 1980 года) или при неисполнении должником обязательства по поставке товара или неуплате цены в течение установленного кредитором дополнительного срока разумной продолжительности (ст. 47, 63 ВК 1980 года); 6) односторонний отказ от договора после безрезультатного истечения дополнительно установленного должнику срока на исполнение (ст. 464, п. 2 ст. 480 ГК РФ); 7) односторонний отказ заказчика, поставщика от государственного (муниципального) контракта (ч. 13, 14 ст. 95, ч. 21, 22 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ (в ред. от 28.12.2013) "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"), 8) зачет встречных денежных требований об уплате неустойки и о погашении задолженности (ст. 410 ГК РФ); 9) продажа подрядчиком результата работы при уклонении заказчика от ее принятия (п. 6 ст. 720 ГК РФ), продажа с аукциона груза, удерживаемого перевозчиком (п. 5 ст. 160 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации), самостоятельная реализация (если иное не предусмотрено соглашением сторон) удерживаемых продовольственных и скоропортящихся грузов перевозчиком при уклонении грузополучателя от внесения платы за перевозку грузов и иных причитающихся перевозчику платежей (ст. 35 Устава железнодорожного транспорта РФ) и др.
(Красноярова Н.И.)
("Современное право", 2014, N 6)В составе нормативных конструкций внесудебной защиты прав кредитора представлены следующие основные разновидности: 1) воспрепятствование продавцом при предвидимом неисполнении договора передаче товара покупателю, даже если покупатель располагает документом, дающим ему право получить товар (ст. 71 (2) Венской конвенции о договорах международной купли-продажи товаров 1980 года [далее - ВК 1980 года]); 2) снижение покупателем цены товара, не соответствующего договору (ст. 50, 51 ВК 1980 года); 3) односторонний отказ от исполнения обязательства в предпринимательских отношениях (ст. 310, п. 2 ст. 328 ГК РФ); 4) односторонний отказ от исполнения договора (п. 3 ст. 450 ГК РФ); 5) расторжение договора по заявлению при существенном нарушении договора (ст. 25, 47, 63, 64, 74 ВК 1980 года) или при неисполнении должником обязательства по поставке товара или неуплате цены в течение установленного кредитором дополнительного срока разумной продолжительности (ст. 47, 63 ВК 1980 года); 6) односторонний отказ от договора после безрезультатного истечения дополнительно установленного должнику срока на исполнение (ст. 464, п. 2 ст. 480 ГК РФ); 7) односторонний отказ заказчика, поставщика от государственного (муниципального) контракта (ч. 13, 14 ст. 95, ч. 21, 22 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ (в ред. от 28.12.2013) "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"), 8) зачет встречных денежных требований об уплате неустойки и о погашении задолженности (ст. 410 ГК РФ); 9) продажа подрядчиком результата работы при уклонении заказчика от ее принятия (п. 6 ст. 720 ГК РФ), продажа с аукциона груза, удерживаемого перевозчиком (п. 5 ст. 160 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации), самостоятельная реализация (если иное не предусмотрено соглашением сторон) удерживаемых продовольственных и скоропортящихся грузов перевозчиком при уклонении грузополучателя от внесения платы за перевозку грузов и иных причитающихся перевозчику платежей (ст. 35 Устава железнодорожного транспорта РФ) и др.
Статья: Неустойка: начислить, взыскать, списать
(Гурин О.Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2016, N 2)Что касается бюджетных учреждений, а также автономных учреждений и унитарных предприятий, осуществляющих закупки в соответствии с Законом N 44-ФЗ, то они, по мнению Департамента, вправе руководствоваться при оплате контракта положениями ст. 410 ГК РФ, предусматривающими возможность прекратить обязательство зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил.
(Гурин О.Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2016, N 2)Что касается бюджетных учреждений, а также автономных учреждений и унитарных предприятий, осуществляющих закупки в соответствии с Законом N 44-ФЗ, то они, по мнению Департамента, вправе руководствоваться при оплате контракта положениями ст. 410 ГК РФ, предусматривающими возможность прекратить обязательство зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил.
Вопрос: О списании заказчиком неустойки за неисполнение (ненадлежащее исполнение) контрактных обязательств.
(Письмо Минфина России от 24.11.2015 N 02-04-10/68167)Кроме того, бюджетные и автономные учреждения, унитарные предприятия, осуществляющие закупки в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, при оплате контракта вправе руководствоваться положениями статьи 308 Гражданского кодекса, предусматривающими возможность прекратить обязательство зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил.
(Письмо Минфина России от 24.11.2015 N 02-04-10/68167)Кроме того, бюджетные и автономные учреждения, унитарные предприятия, осуществляющие закупки в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, при оплате контракта вправе руководствоваться положениями статьи 308 Гражданского кодекса, предусматривающими возможность прекратить обязательство зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил.
Статья: Взыскание неустойки в рамках законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок
(Тасалов Ф.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2017, N 7)Квалификация рассматриваемого договорного условия в качестве зачета означала бы, что заказчик в таком случае должен, во-первых, уведомить поставщика о необходимости погашения начисленной суммы неустойки (ч. 6 ст. 34 Закона N 44-ФЗ), а после отказа поставщика либо отсутствия ответа на обращение заказчика также направить поставщику заявление о зачете встречных однородных требований (ст. 410 ГК РФ).
(Тасалов Ф.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2017, N 7)Квалификация рассматриваемого договорного условия в качестве зачета означала бы, что заказчик в таком случае должен, во-первых, уведомить поставщика о необходимости погашения начисленной суммы неустойки (ч. 6 ст. 34 Закона N 44-ФЗ), а после отказа поставщика либо отсутствия ответа на обращение заказчика также направить поставщику заявление о зачете встречных однородных требований (ст. 410 ГК РФ).
Вопрос: Возможно ли взыскание государственным бюджетным учреждением неустойки из денежных средств, предоставленных поставщиком в качестве обеспечения исполнения контракта?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2022, N 4)Таким образом, Законом N 44-ФЗ установлено, что заказчик обязан в случае несоблюдения исполнения обязательств по контракту потребовать выплаты неустойки за просрочку исполнения поставщиком обязательства, определенного контрактом.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2022, N 4)Таким образом, Законом N 44-ФЗ установлено, что заказчик обязан в случае несоблюдения исполнения обязательств по контракту потребовать выплаты неустойки за просрочку исполнения поставщиком обязательства, определенного контрактом.
Статья: Проблемы взыскания штрафных санкций
(Зданкевич А.М.)
("Цивилист", 2023, N 2)Вместе с тем формально в вышеприведенных нормах Федерального закона N 44-ФЗ и Правил N 783 речь идет о списании начисленных и неуплаченных сумм неустоек в каждом случае. Согласно п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. N 65 <15> зачет встречных требований, совершенный при наличии всех предусмотренных законом условий, влечет прекращение обязательства полностью или в соответствующей части. В связи с этим последующий отказ от такого заявления (удержания) не порождает правовых последствий. При этом зачет встречных требований как односторонняя сделка может быть признан недействительным только судом (ст. 166, 168 ГК РФ <16>, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 6 <17>). В этой связи можно сделать вывод о том, что до признания зачета (удержания) в установленном порядке недействительной сделкой основания для возврата заказчиком удержанной при оплате контракта суммы неустойки контрагенту отсутствуют <18>.
(Зданкевич А.М.)
("Цивилист", 2023, N 2)Вместе с тем формально в вышеприведенных нормах Федерального закона N 44-ФЗ и Правил N 783 речь идет о списании начисленных и неуплаченных сумм неустоек в каждом случае. Согласно п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. N 65 <15> зачет встречных требований, совершенный при наличии всех предусмотренных законом условий, влечет прекращение обязательства полностью или в соответствующей части. В связи с этим последующий отказ от такого заявления (удержания) не порождает правовых последствий. При этом зачет встречных требований как односторонняя сделка может быть признан недействительным только судом (ст. 166, 168 ГК РФ <16>, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 6 <17>). В этой связи можно сделать вывод о том, что до признания зачета (удержания) в установленном порядке недействительной сделкой основания для возврата заказчиком удержанной при оплате контракта суммы неустойки контрагенту отсутствуют <18>.
Вопрос: Вправе ли казенное учреждение осуществить взаимозачет с ООО (коммерческой организацией) по уплате неустойки за неисполнение обязательств по контракту на основании решения суда?
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9)При этом возможность исполнения контракта зачетом встречного однородного требования, предусмотренная ст. 410 ГК РФ, Законом N 44-ФЗ не установлена.
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9)При этом возможность исполнения контракта зачетом встречного однородного требования, предусмотренная ст. 410 ГК РФ, Законом N 44-ФЗ не установлена.