Взаимозачет между договорами займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет между договорами займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор займа с учредителем
(КонсультантПлюс, 2025)...Н.Н. имеет задолженность перед ООО... возникшую из договора займа между ООО... и Н.Н...
(КонсультантПлюс, 2025)...Н.Н. имеет задолженность перед ООО... возникшую из договора займа между ООО... и Н.Н...
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Соглашения о зачете и переводе долга по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)Вступившим в законную силу определением... признана недействительной сделка - соглашение о зачете встречных однородных требований... между должником ООО "С" и ООО "М" и применены последствия недействительности сделки: восстановлено право требования ООО "С" к ООО "М" задолженности... по договору займа... восстановлено право требования ООО "М" к ООО "С" суммы долга... по договору поставки...
(КонсультантПлюс, 2025)Вступившим в законную силу определением... признана недействительной сделка - соглашение о зачете встречных однородных требований... между должником ООО "С" и ООО "М" и применены последствия недействительности сделки: восстановлено право требования ООО "С" к ООО "М" задолженности... по договору займа... восстановлено право требования ООО "М" к ООО "С" суммы долга... по договору поставки...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)9) при проведении зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)9) при проведении зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)9) при проведении зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)9) при проведении зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке;
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"9) при проведении зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"9) при проведении зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке;
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65
"Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований"Ответчик иск не признал, сославшись на то, что его обязательства по возврату займа и процентов по нему прекращены зачетом встречного однородного требования, заявление о котором он сделал два года назад.
"Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований"Ответчик иск не признал, сославшись на то, что его обязательства по возврату займа и процентов по нему прекращены зачетом встречного однородного требования, заявление о котором он сделал два года назад.
Статья: Страсти вокруг договора займа
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- С. в ходе рассмотрения дела не представил иных объяснений написания расписки и подписания соглашения с участием третьих лиц о зачете встречных обязательств.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- С. в ходе рассмотрения дела не представил иных объяснений написания расписки и подписания соглашения с участием третьих лиц о зачете встречных обязательств.
Вопрос: Каков порядок проведения взаимозачета при выплате дивидендов и налогообложения в этом случае?
(Консультация эксперта, 2025)Так, общество может выдавать участнику (акционеру) денежные средства по договору займа, участник (акционер) при этом является должником. Одновременно может возникнуть обязательство по выплате дивидендов. Для прекращения обязательств зачетом необходимо, чтобы требования сторон были встречными, их предметы были однородными и по требованию лица, которое осуществляет зачет своим односторонним волеизъявлением, наступил срок исполнения (ст. 410 ГК РФ). Учитывая, что оба обязательства денежные, можно признать их однородными и встречными и зачесть между собой, оформив соответствующими документами.
(Консультация эксперта, 2025)Так, общество может выдавать участнику (акционеру) денежные средства по договору займа, участник (акционер) при этом является должником. Одновременно может возникнуть обязательство по выплате дивидендов. Для прекращения обязательств зачетом необходимо, чтобы требования сторон были встречными, их предметы были однородными и по требованию лица, которое осуществляет зачет своим односторонним волеизъявлением, наступил срок исполнения (ст. 410 ГК РФ). Учитывая, что оба обязательства денежные, можно признать их однородными и встречными и зачесть между собой, оформив соответствующими документами.
Вопрос: Какие документы должны быть представлены при регистрации увеличения уставного капитала ООО путем зачета требований к ООО по возврату займов единственному участнику и ООО? Требуется ли представлять договоры займа, цессии? Как подтверждается оплата УК в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Так как вклад вносится путем зачета взаимных требований между участником и обществом, документом, подтверждающим внесение вклада в полном объеме, будет являться само соглашение о зачете взаимных требований.
(Консультация эксперта, 2023)Так как вклад вносится путем зачета взаимных требований между участником и обществом, документом, подтверждающим внесение вклада в полном объеме, будет являться само соглашение о зачете взаимных требований.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Как выяснилось, генеральным директором фирмы был сын генерального директора предприятия. Оплата приобретенных транспортных средств в установленный договором срок предприятием не производилась. Вместо этого между предприятием и фирмой был якобы заключен договор беспроцентного займа на ту же сумму, и генеральным директором фирмы было сделано заявление о зачете взаимных требований (Постановление АС Центрального округа от 29.01.2019 N Ф10-456/2018 по делу N А64-929/2017).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Как выяснилось, генеральным директором фирмы был сын генерального директора предприятия. Оплата приобретенных транспортных средств в установленный договором срок предприятием не производилась. Вместо этого между предприятием и фирмой был якобы заключен договор беспроцентного займа на ту же сумму, и генеральным директором фирмы было сделано заявление о зачете взаимных требований (Постановление АС Центрального округа от 29.01.2019 N Ф10-456/2018 по делу N А64-929/2017).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)3.3.2. Договор займа на сумму аванса
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)3.3.2. Договор займа на сумму аванса
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору денежного займа зачетом встречного требования по возврату аванса, выданного в счет поставки товара? Как отразить НДС по выданному и зачтенному авансу?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору денежного займа зачетом встречного требования по возврату аванса, выданного в счет поставки товара? Как отразить НДС по выданному и зачтенному авансу?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору денежного займа зачетом встречного требования по возврату аванса, выданного в счет поставки товара? Как отразить НДС по выданному и зачтенному авансу?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Рассматривается возможность зачета встречных обязательств между АО и дочерней компанией, возникших из контракта на поставку товара и договора займа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Рассматривается возможность зачета встречных обязательств между АО и дочерней компанией, возникших из контракта на поставку товара и договора займа.
Статья: Исполнение обязательства при возложении его на третье лицо и в группе банковских счетов: сравнительная характеристика
(Ибадова Л.Т.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)Если в группу БС объединяются счета одного лица, в том числе коммерческой организации или ИП, то предоставление денежных средств с одного счета при недостаточности их на другом счете, состоящем в группе БС, подразумевается на безвозмездной основе, иначе это будет иррациональным действием. Если же в группу БС объединяются счета нескольких коммерческих организаций или ИП, то предоставление займов со счетов друг друга может быть на основе взаимозачета, без взыскания каких-либо процентов. В отличие от традиционного договора займа, заключенного между коммерческими организациями, например между микрофинансовой организацией и обществом с ограниченной ответственностью, в разовом порядке, в группе БС все лица, объединяющие счета, становятся по отношению друг к другу должниками и кредиторами, и предоставление внутригрупповых займов является основной целью такой группы. Поэтому можно предполагать безвозмездность данных отношений, строящихся на основе взаимозачета. Особенно отчетливо это заметно, когда в группу объединены счета материнской и дочерней компаний.
(Ибадова Л.Т.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)Если в группу БС объединяются счета одного лица, в том числе коммерческой организации или ИП, то предоставление денежных средств с одного счета при недостаточности их на другом счете, состоящем в группе БС, подразумевается на безвозмездной основе, иначе это будет иррациональным действием. Если же в группу БС объединяются счета нескольких коммерческих организаций или ИП, то предоставление займов со счетов друг друга может быть на основе взаимозачета, без взыскания каких-либо процентов. В отличие от традиционного договора займа, заключенного между коммерческими организациями, например между микрофинансовой организацией и обществом с ограниченной ответственностью, в разовом порядке, в группе БС все лица, объединяющие счета, становятся по отношению друг к другу должниками и кредиторами, и предоставление внутригрупповых займов является основной целью такой группы. Поэтому можно предполагать безвозмездность данных отношений, строящихся на основе взаимозачета. Особенно отчетливо это заметно, когда в группу объединены счета материнской и дочерней компаний.
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Переоформление этой задолженности в капитал (к примеру, через прощение долга) не всегда выгодно для компании, поскольку влечет за собой возникновение налоговых обязательств с суммы переоформленного долга <1>. Характерной чертой подобных займов является их "застывшая" сумма, которая не меняется в балансе на протяжении многих периодов (либо меняется только в сторону увеличения). В процессе кредитного анализа в любом случае нужно выяснить параметры всех действующих договоров займа компании (желательно запросив при этом сами договоры), а также уточнить у заемщика, планирует ли он погашать задолженность.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Переоформление этой задолженности в капитал (к примеру, через прощение долга) не всегда выгодно для компании, поскольку влечет за собой возникновение налоговых обязательств с суммы переоформленного долга <1>. Характерной чертой подобных займов является их "застывшая" сумма, которая не меняется в балансе на протяжении многих периодов (либо меняется только в сторону увеличения). В процессе кредитного анализа в любом случае нужно выяснить параметры всех действующих договоров займа компании (желательно запросив при этом сами договоры), а также уточнить у заемщика, планирует ли он погашать задолженность.
"Доктринальные основы практики Верховного Суда Российской Федерации: монография"
(Хабриева Т.Я., Ковлер А.И., Курбанов Р.А.)
(отв. ред. Т.Я. Хабриева)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Суть другого спора состояла в том, что между хозяйственным обществом-кредитором и его дочерним обществом были заключены договоры займа. Уставный капитал дочернего общества был увеличен за счет кредитора. Соглашение о взаимозачете между кредитором и должником частично покрыло долг. Кредитор при открытии процедуры банкротства в отношении должника включил в перечень требований и долг, подпадающий под соглашение о взаимозачете. Решение о заключении данного соглашения, принятое общим собранием участников хозяйственного общества-должника, суд позднее признал недействительным. Суды всех инстанций признали требования кредитора обоснованными и подлежащими включению в реестр кредиторов хозяйственного общества-должника (третья очередь). Как и в рассмотренных выше спорах, факт наличия у кредитора корпоративных прав в отношении должника не является достаточным обстоятельством для того, чтобы их отношения не были признаны заемными, но имеющими исключительно корпоративную природу. Кроме того, кредитор, будучи заимодавцем, действительно исполнял свои обязательства, что подтверждает намерение сторон на построение правоотношений именно заемного характера.
(Хабриева Т.Я., Ковлер А.И., Курбанов Р.А.)
(отв. ред. Т.Я. Хабриева)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Суть другого спора состояла в том, что между хозяйственным обществом-кредитором и его дочерним обществом были заключены договоры займа. Уставный капитал дочернего общества был увеличен за счет кредитора. Соглашение о взаимозачете между кредитором и должником частично покрыло долг. Кредитор при открытии процедуры банкротства в отношении должника включил в перечень требований и долг, подпадающий под соглашение о взаимозачете. Решение о заключении данного соглашения, принятое общим собранием участников хозяйственного общества-должника, суд позднее признал недействительным. Суды всех инстанций признали требования кредитора обоснованными и подлежащими включению в реестр кредиторов хозяйственного общества-должника (третья очередь). Как и в рассмотренных выше спорах, факт наличия у кредитора корпоративных прав в отношении должника не является достаточным обстоятельством для того, чтобы их отношения не были признаны заемными, но имеющими исключительно корпоративную природу. Кроме того, кредитор, будучи заимодавцем, действительно исполнял свои обязательства, что подтверждает намерение сторон на построение правоотношений именно заемного характера.