Взаимодействие ФНС и банков
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимодействие ФНС и банков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Роль банков при применении экспериментальных налоговых режимов
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)С одной стороны, если такой документ содержит исключительно технические нормы, описание технического взаимодействия между устройствами банка и ФНС России, нет необходимости регулировать данные нормы правовым образом. В этом случае возникает вопрос о целесообразности включения в Федеральный закон об НПД и Федеральный закон об АУСН требования о соответствии кредитных организаций таким нормам, поскольку это является очевидным фактом. В противном случае кредитная организация просто не смогла бы осуществлять информационный обмен с налоговыми органами.
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)С одной стороны, если такой документ содержит исключительно технические нормы, описание технического взаимодействия между устройствами банка и ФНС России, нет необходимости регулировать данные нормы правовым образом. В этом случае возникает вопрос о целесообразности включения в Федеральный закон об НПД и Федеральный закон об АУСН требования о соответствии кредитных организаций таким нормам, поскольку это является очевидным фактом. В противном случае кредитная организация просто не смогла бы осуществлять информационный обмен с налоговыми органами.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Сферы и системы, в которых Банк России осуществляет контрольно-надзорные полномочия, являются ключевыми, поскольку от их стабильности и функционирования напрямую зависят движение денег, возможность аккумулирования и использования фондов денежных средств, при этом происходит организационно-правовое взаимодействие с другими органами. Например, обратимся к рассмотрению банковской системы, где главный банк страны реализует надзорные полномочия с момента регистрации кредитных организаций, взаимодействуя с Федеральной налоговой службой <1>, при осуществлении переводов денежных средств с участием кредитных организаций и субъектов национальной платежной системы, платежных систем, участвующих в операциях по переводу денежных средств, взаимодействует с уполномоченным органом по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и Генеральной прокуратурой РФ <2>; отдельно выстроены отношения по обмену информацией с Федеральной налоговой службой, Федеральной таможенной службой <3> при выполнении полномочий по валютному контролю. Кроме того, формирование национального финансового совета как органа управления Банка России подтверждает наличие согласованности и взаимодействия при принятии решения представительных, исполнительных органов власти с главным банком государства.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Сферы и системы, в которых Банк России осуществляет контрольно-надзорные полномочия, являются ключевыми, поскольку от их стабильности и функционирования напрямую зависят движение денег, возможность аккумулирования и использования фондов денежных средств, при этом происходит организационно-правовое взаимодействие с другими органами. Например, обратимся к рассмотрению банковской системы, где главный банк страны реализует надзорные полномочия с момента регистрации кредитных организаций, взаимодействуя с Федеральной налоговой службой <1>, при осуществлении переводов денежных средств с участием кредитных организаций и субъектов национальной платежной системы, платежных систем, участвующих в операциях по переводу денежных средств, взаимодействует с уполномоченным органом по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и Генеральной прокуратурой РФ <2>; отдельно выстроены отношения по обмену информацией с Федеральной налоговой службой, Федеральной таможенной службой <3> при выполнении полномочий по валютному контролю. Кроме того, формирование национального финансового совета как органа управления Банка России подтверждает наличие согласованности и взаимодействия при принятии решения представительных, исполнительных органов власти с главным банком государства.
Нормативные акты
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)85.3. Учтен ли в сроке отсрочки вступления изменений период организации взаимодействия ФНС и банков по процессу - подключение/тестирование каналов с учетом того, что кредитные организации на своей стороне также должны быть технически готовы принимать информацию и блокировать счета и вклады с 18.05.2023?
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)85.3. Учтен ли в сроке отсрочки вступления изменений период организации взаимодействия ФНС и банков по процессу - подключение/тестирование каналов с учетом того, что кредитные организации на своей стороне также должны быть технически готовы принимать информацию и блокировать счета и вклады с 18.05.2023?
Статья: Банк России как орган публичного финансового контроля
(Антропцева И.О.)
("Банковское право", 2024, N 3)Сферы и системы, в которых и за которыми Банк России осуществляет контрольно-надзорные полномочия, являются ключевыми, поскольку от их стабильности и функционирования напрямую зависит движение денег, возможность аккумулирования и использования фондов денежных средств, при этом осуществляя организационно-правовое взаимодействие с другими органами. Например, обратимся к рассмотрению банковской системы, где главный банк страны реализует надзорные полномочия с момента регистрации кредитных организаций, осуществляя взаимодействие с Федеральной налоговой службой <7>, при осуществлении переводов денежных средств с участием кредитных организаций и субъектов национальной платежной системы, платежных систем, участвующих в операциях по переводу денежных средств, взаимодействует с уполномоченным органом по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и Генеральной прокуратурой РФ <8>; отдельно выстроены отношения по обмену информацией с Федеральной налоговой службой РФ, Федеральной таможенной службой <9> при выполнении полномочий по валютному контролю. Кроме того, формирование Национального финансового совета как органа управления Банка России подтверждает наличие согласованности и взаимодействия при принятии решения представительных, исполнительных органов власти с главным банком государства.
(Антропцева И.О.)
("Банковское право", 2024, N 3)Сферы и системы, в которых и за которыми Банк России осуществляет контрольно-надзорные полномочия, являются ключевыми, поскольку от их стабильности и функционирования напрямую зависит движение денег, возможность аккумулирования и использования фондов денежных средств, при этом осуществляя организационно-правовое взаимодействие с другими органами. Например, обратимся к рассмотрению банковской системы, где главный банк страны реализует надзорные полномочия с момента регистрации кредитных организаций, осуществляя взаимодействие с Федеральной налоговой службой <7>, при осуществлении переводов денежных средств с участием кредитных организаций и субъектов национальной платежной системы, платежных систем, участвующих в операциях по переводу денежных средств, взаимодействует с уполномоченным органом по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и Генеральной прокуратурой РФ <8>; отдельно выстроены отношения по обмену информацией с Федеральной налоговой службой РФ, Федеральной таможенной службой <9> при выполнении полномочий по валютному контролю. Кроме того, формирование Национального финансового совета как органа управления Банка России подтверждает наличие согласованности и взаимодействия при принятии решения представительных, исполнительных органов власти с главным банком государства.
Статья: Блокировка расчетного счета и что с ней делать
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Узнать о блокировке своих счетов можно на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/ -> О ФНС России -> Взаимодействие с кредитными организациями -> Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Узнать о блокировке своих счетов можно на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/ -> О ФНС России -> Взаимодействие с кредитными организациями -> Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Часть 6 комментируемой статьи устанавливает, что Банк России обеспечивает передачу федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, то есть ФНС России, сведений в электронном виде, содержащих годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность организаций, представленную в Банк России, а также аудиторские заключения о ней в случае, если такая отчетность подлежит обязательному аудиту. При этом предусмотрено, что передача указанных сведений осуществляется по форматам, в порядке и сроки, которые определяются соглашением между Банком России и указанным федеральным органом исполнительной власти. Соответствующим документом является Соглашение Банка России и ФНС России от 29 июня 2010 г. N 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" <212>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Часть 6 комментируемой статьи устанавливает, что Банк России обеспечивает передачу федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, то есть ФНС России, сведений в электронном виде, содержащих годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность организаций, представленную в Банк России, а также аудиторские заключения о ней в случае, если такая отчетность подлежит обязательному аудиту. При этом предусмотрено, что передача указанных сведений осуществляется по форматам, в порядке и сроки, которые определяются соглашением между Банком России и указанным федеральным органом исполнительной власти. Соответствующим документом является Соглашение Банка России и ФНС России от 29 июня 2010 г. N 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" <212>.
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Так, например, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (изложен полностью в новой редакции Федеральным законом от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ) <213> (ст. 12), Федеральным законом от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" <214> (ст. 5) и Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <215> (ст. 59) установлен специальный порядок регистрации кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов, в рамках которого решения о государственной регистрации указанных ЮЛ принимает Банк России. Порядок взаимодействия Банка России и ФНС России по вопросам государственной регистрации кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов устанавливает Указание Банка России от 25 сентября 2024 г. N 6859-У "О порядке взаимодействия Центрального банка Российской Федерации и федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять государственную регистрацию юридических лиц, по вопросам государственной регистрации кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов" <216>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Так, например, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (изложен полностью в новой редакции Федеральным законом от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ) <213> (ст. 12), Федеральным законом от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" <214> (ст. 5) и Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <215> (ст. 59) установлен специальный порядок регистрации кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов, в рамках которого решения о государственной регистрации указанных ЮЛ принимает Банк России. Порядок взаимодействия Банка России и ФНС России по вопросам государственной регистрации кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов устанавливает Указание Банка России от 25 сентября 2024 г. N 6859-У "О порядке взаимодействия Центрального банка Российской Федерации и федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять государственную регистрацию юридических лиц, по вопросам государственной регистрации кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов" <216>.
Статья: Соглашения органа прокуратуры с органами местного самоуправления о взаимодействии и сотрудничестве: теоретико-правовой и практический анализ
(Мишакова Н.В., Надин А.Н.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)На федеральном уровне Генеральной прокуратурой России заключены соглашения о взаимодействии с Банком России, Федеральной налоговой службой, Министерством внутренних дел, Министерством юстиции, а также иными федеральными органами государственной власти. Основные сферы их взаимодействия - обмен информацией, противодействие коррупции, государственная защита прав и свобод человека и гражданина, правотворческая деятельность, а также обеспечение единого правового пространства.
(Мишакова Н.В., Надин А.Н.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)На федеральном уровне Генеральной прокуратурой России заключены соглашения о взаимодействии с Банком России, Федеральной налоговой службой, Министерством внутренних дел, Министерством юстиции, а также иными федеральными органами государственной власти. Основные сферы их взаимодействия - обмен информацией, противодействие коррупции, государственная защита прав и свобод человека и гражданина, правотворческая деятельность, а также обеспечение единого правового пространства.
Статья: Новые поводы исключить компанию или ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Однако пока информационное взаимодействие с Банком России у налоговиков не налажено <12>. Мы обратились к специалисту ФНС, чтобы узнать, на какой стадии находится налаживание информационного взаимодействия между Банком России и ФНС.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Однако пока информационное взаимодействие с Банком России у налоговиков не налажено <12>. Мы обратились к специалисту ФНС, чтобы узнать, на какой стадии находится налаживание информационного взаимодействия между Банком России и ФНС.