Выручка агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Выручка агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<9> При продажах через агента или комиссионера посредническое вознаграждение, удержанное ими из выручки, не уменьшает доходы комитента или принципала на УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112598, ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<9> При продажах через агента или комиссионера посредническое вознаграждение, удержанное ими из выручки, не уменьшает доходы комитента или принципала на УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112598, ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@).
Статья: Что проверить при заключении договора факторинга
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Судебная практика. Общество продало покупателю подшипники. В договоре купли-продажи их стоимость была указана в иностранной валюте. На момент поставки товара она пересчитывалась в рубли. Чтобы быстрее получить выручку, общество уступило требование по договору финансовому агенту по факторингу. Последний не захотел связываться с валютой - перечислил обществу рубли и учитывал уступленную задолженность также в рублях.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Судебная практика. Общество продало покупателю подшипники. В договоре купли-продажи их стоимость была указана в иностранной валюте. На момент поставки товара она пересчитывалась в рубли. Чтобы быстрее получить выручку, общество уступило требование по договору финансовому агенту по факторингу. Последний не захотел связываться с валютой - перечислил обществу рубли и учитывал уступленную задолженность также в рублях.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, агенту, создавшему схему по переводу выручки от реализации товара на подконтрольных принципалов, налоги могут быть доначислены на основе показателей журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, агенту, создавшему схему по переводу выручки от реализации товара на подконтрольных принципалов, налоги могут быть доначислены на основе показателей журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу о создании предпринимателем схемы уклонения от уплаты НДС и НДФЛ с помощью подконтрольных агентов. Предприниматель указал, что его агенты ведут самостоятельную хозяйственную деятельность, финансовый и бухгалтерский учет, имеют собственную материальную базу, в связи с чем инспекция неправомерно суммировала его доходы с доходами агентов. Суд отклонил доводы предпринимателя, поскольку его агенты не проводили операций с другими лицами. Учет реализации по агентским договорам, контроль движения товаров и денежных средств осуществлял только предприниматель. Расчетные счета предпринимателя и его агентам открыты в одном банке. Все участники схемы имеют доступ к системе "Банк-Клиент" и сдают налоговую отчетность с одного IP-адреса. Поскольку предприниматель не отразил в своих доходах выручку от реализации товаров через агентов за наличный расчет, инспекция правомерно исчислила НДС и НДФЛ с учетом доходов, полученных агентами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу о создании предпринимателем схемы уклонения от уплаты НДС и НДФЛ с помощью подконтрольных агентов. Предприниматель указал, что его агенты ведут самостоятельную хозяйственную деятельность, финансовый и бухгалтерский учет, имеют собственную материальную базу, в связи с чем инспекция неправомерно суммировала его доходы с доходами агентов. Суд отклонил доводы предпринимателя, поскольку его агенты не проводили операций с другими лицами. Учет реализации по агентским договорам, контроль движения товаров и денежных средств осуществлял только предприниматель. Расчетные счета предпринимателя и его агентам открыты в одном банке. Все участники схемы имеют доступ к системе "Банк-Клиент" и сдают налоговую отчетность с одного IP-адреса. Поскольку предприниматель не отразил в своих доходах выручку от реализации товаров через агентов за наличный расчет, инспекция правомерно исчислила НДС и НДФЛ с учетом доходов, полученных агентами.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вознаграждение агента - 5% от выручки за проданные товары принципала. Агент применяет освобождение от НДС. 15 июля агенту поступила выручка от покупателей - 40 000 руб., 16 июля - авансы от покупателей в размере 20 000 руб., 17 июля - выручка в размере 50 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вознаграждение агента - 5% от выручки за проданные товары принципала. Агент применяет освобождение от НДС. 15 июля агенту поступила выручка от покупателей - 40 000 руб., 16 июля - авансы от покупателей в размере 20 000 руб., 17 июля - выручка в размере 50 000 руб.
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода агент признает доходы от реализации посреднических услуг в момент поступления денег или иной оплаты от принципала, в том числе путем удержания вознаграждения из средств принципала (п. 2 ст. 273 НК РФ). Возможны, например, следующие варианты:
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода агент признает доходы от реализации посреднических услуг в момент поступления денег или иной оплаты от принципала, в том числе путем удержания вознаграждения из средств принципала (п. 2 ст. 273 НК РФ). Возможны, например, следующие варианты:
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов при УСН укажите номер и дату документа, который подтверждает поступление выручки (имущества) к агенту, например, отчета агента (п. 8 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов при УСН укажите номер и дату документа, который подтверждает поступление выручки (имущества) к агенту, например, отчета агента (п. 8 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль. При кассовом методе на дату передачи товара покупателю (агенту) у вас образуется выручка от реализации (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Сумму затрат на агентское вознаграждение проверяющие из расходов исключат;
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль. При кассовом методе на дату передачи товара покупателю (агенту) у вас образуется выручка от реализации (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Сумму затрат на агентское вознаграждение проверяющие из расходов исключат;
Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в следующем случае: ЦБ1 - ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 80, доходы - 95, финансовый результат - 15, инвестиционный вычет - 15, вычет по коду "201" - 80. ЦБ2 - ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 88, доходы - 80, финансовый результат - минус 8, вычет по коду "201" - 80. Общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 168 (80 + 88), общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 175 (95 + 80). Вариант 1: размер ИНВ - 15, убытки, переходящие на следующий год - 8. Вариант 2: размер ИНВ - 7 (175 - 168), убытки, переходящие на следующий год - 0. Какой вариант является верным?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в следующем случае: ЦБ1 - ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 80, доходы - 95, финансовый результат - 15, инвестиционный вычет - 15, вычет по коду "201" - 80. ЦБ2 - ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 88, доходы - 80, финансовый результат - минус 8, вычет по коду "201" - 80. Общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 168 (80 + 88), общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 175 (95 + 80). Вариант 1: размер ИНВ - 15, убытки, переходящие на следующий год - 8. Вариант 2: размер ИНВ - 7 (175 - 168), убытки, переходящие на следующий год - 0. Какой вариант является верным?
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Если агент (субагент) не отразит указанные теги в чеке, он будет являться поставщиком товаров (работ, услуг) и выручка по предметам расчета будет отнесена к выручке агента (субагента).
(КонсультантПлюс, 2026)Если агент (субагент) не отразит указанные теги в чеке, он будет являться поставщиком товаров (работ, услуг) и выручка по предметам расчета будет отнесена к выручке агента (субагента).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53430)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53430)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
Статья: 5 оформительских вопросов о кассовом чеке
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 11)Действительно, при получении аванса от покупателя за туристическую услугу, которую будет оказывать туроператор, турагенту нужно сформировать чек. Чтобы поступившую от покупателя сумму в полном объеме налоговики не признали выручкой агента, в чеке указывают дополнительные реквизиты (признак агента, данные поставщика) <15>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 11)Действительно, при получении аванса от покупателя за туристическую услугу, которую будет оказывать туроператор, турагенту нужно сформировать чек. Чтобы поступившую от покупателя сумму в полном объеме налоговики не признали выручкой агента, в чеке указывают дополнительные реквизиты (признак агента, данные поставщика) <15>.