Выплаты за использование патента
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты за использование патента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сохраняется ли за работником право на авторское вознаграждение после увольнения
(КонсультантПлюс, 2026)Для некоторых объектов, в частности для объектов патентного права, в законе прямо указано, что их использование осуществляется с выплатой вознаграждения в течение срока действия патента на условиях договора с работником (п. 4 ст. 1370 ГК РФ). Если таких условий в договоре нет, применяются утвержденные Правительством РФ правила, в том числе и после увольнения работника (п. 5 ст. 1246 ГК РФ, п. 7 Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, полезные модели, промышленные образцы).
(КонсультантПлюс, 2026)Для некоторых объектов, в частности для объектов патентного права, в законе прямо указано, что их использование осуществляется с выплатой вознаграждения в течение срока действия патента на условиях договора с работником (п. 4 ст. 1370 ГК РФ). Если таких условий в договоре нет, применяются утвержденные Правительством РФ правила, в том числе и после увольнения работника (п. 5 ст. 1246 ГК РФ, п. 7 Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, полезные модели, промышленные образцы).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа, если в организации работают иностранцы - налоговые резиденты, использующие патент (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа, если в организации работают иностранцы - налоговые резиденты, использующие патент (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ);
Нормативные акты
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов от 07.06.2004
"Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"3. При определении прибыли постоянного представительства разрешаются вычеты тех расходов, которые понесены для целей постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами. Однако подобные вычеты не разрешаются в отношении любых сумм (за исключением выплаченных в виде компенсации за произведенные расходы), уплачиваемых постоянным представительством головному офису или любому другому отделению предприятия в виде роялти, вознаграждения или других аналогичных выплат за использование патентов или других прав; либо в виде комиссионных за оказанные услуги, включая управленческие услуги; либо в виде процентов за ссуду, предоставленную постоянному представительству, если только рассматриваемое предприятие не является банковским учреждением.
"Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"3. При определении прибыли постоянного представительства разрешаются вычеты тех расходов, которые понесены для целей постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами. Однако подобные вычеты не разрешаются в отношении любых сумм (за исключением выплаченных в виде компенсации за произведенные расходы), уплачиваемых постоянным представительством головному офису или любому другому отделению предприятия в виде роялти, вознаграждения или других аналогичных выплат за использование патентов или других прав; либо в виде комиссионных за оказанные услуги, включая управленческие услуги; либо в виде процентов за ссуду, предоставленную постоянному представительству, если только рассматриваемое предприятие не является банковским учреждением.
"Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал"
(Заключена в г. Эр-Рияде 11.02.2007)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Эр-Рияде 11.02.2007))3. При определении прибыли постоянного представительства разрешаются вычеты тех расходов, которые понесены для целей осуществления предпринимательской деятельности постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами. Однако подобные вычеты не разрешаются в отношении любых сумм (за исключением выплаченных в виде компенсации за фактически произведенные расходы), уплачиваемых постоянным представительством головному офису или любому другому отделению предприятия в виде роялти, вознаграждения или других аналогичных выплат за использование патентов или других прав, либо в виде комиссионных за оказанные специфические услуги, включая управленческие услуги, либо в виде дохода от долговых требований в отношении ссуды, предоставленной постоянному представительству, если только рассматриваемое предприятие не является банковским учреждением. Точно также при определении прибыли постоянного представительства не принимаются в расчет суммы (за исключением компенсации за фактически произведенные расходы), получаемые постоянным представительством от головного офиса или любого другого отделения предприятия в виде роялти, вознаграждения или других аналогичных выплат за использование патентов или других прав, либо в виде комиссионных за оказанные специфические услуги, включая управленческие услуги, либо в виде дохода от долговых требований в отношении ссуды, предоставленной головному офису или любому другому отделению предприятия, если только рассматриваемое предприятие не является банковским учреждением.
(Заключена в г. Эр-Рияде 11.02.2007)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Эр-Рияде 11.02.2007))3. При определении прибыли постоянного представительства разрешаются вычеты тех расходов, которые понесены для целей осуществления предпринимательской деятельности постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами. Однако подобные вычеты не разрешаются в отношении любых сумм (за исключением выплаченных в виде компенсации за фактически произведенные расходы), уплачиваемых постоянным представительством головному офису или любому другому отделению предприятия в виде роялти, вознаграждения или других аналогичных выплат за использование патентов или других прав, либо в виде комиссионных за оказанные специфические услуги, включая управленческие услуги, либо в виде дохода от долговых требований в отношении ссуды, предоставленной постоянному представительству, если только рассматриваемое предприятие не является банковским учреждением. Точно также при определении прибыли постоянного представительства не принимаются в расчет суммы (за исключением компенсации за фактически произведенные расходы), получаемые постоянным представительством от головного офиса или любого другого отделения предприятия в виде роялти, вознаграждения или других аналогичных выплат за использование патентов или других прав, либо в виде комиссионных за оказанные специфические услуги, включая управленческие услуги, либо в виде дохода от долговых требований в отношении ссуды, предоставленной головному офису или любому другому отделению предприятия, если только рассматриваемое предприятие не является банковским учреждением.
Путеводитель по сделкам. Коммерческая концессия (субконцессия). Пользователь (вторичный пользователь)2.1. Налог на прибыль у пользователя при получении комплекса прав по договору коммерческой концессии, в соответствии с которым расходы по уплате патентной пошлины за регистрацию предоставления права использования комплекса исключительных прав несет пользователь (вторичный пользователь)
Статья: Зарубежный опыт использования патентных пулов в качестве одного из инструментов патентной стратегии, облегчающей доступ к запатентованным технологиям
(Ивлиев Г.П., Зубов Ю.С., Эриванцева Т.Н., Калятин В.О.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 1)Можно сказать, что патентные пулы аккумулируют в себе функцию координационного центра по расчету платежей при лицензировании прав на использование патентов третьим лицам для использования ими запатентованных технологий, входящих в пул.
(Ивлиев Г.П., Зубов Ю.С., Эриванцева Т.Н., Калятин В.О.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 1)Можно сказать, что патентные пулы аккумулируют в себе функцию координационного центра по расчету платежей при лицензировании прав на использование патентов третьим лицам для использования ими запатентованных технологий, входящих в пул.
Путеводитель по сделкам. Коммерческая концессия. Правообладатель2.1. Налог на прибыль у правообладателя при предоставлении комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии, в соответствии с которым расходы по уплате патентной пошлины за регистрацию предоставления права использования комплекса исключительных прав несет правообладатель
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В данную группу включены платежи за использование патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса либо информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В данную группу включены платежи за использование патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса либо информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта.
Статья: Контроль таможенной стоимости товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности: нормативно-правовое регулирование, проблемы проведения и пути решения
(Агапова А.В., Кручинина Л.Р.)
("Вестник арбитражной практики", 2026, N 1)В данной статье рассмотрены результаты анализа практики контроля таможенной стоимости товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, за период 2022 - 2025 годов в России и странах Евразийского экономического союза. Исследование основано на данных Федеральной таможенной службы, судебных решений Верховного Суда РФ и Евразийской экономической комиссии. Установлено, что основная часть корректировок стоимости связана с невключением роялти и лицензионных платежей за использование товарных знаков, патентов и программного обеспечения, также были выявлены проблемы отсутствия единых методических критериев, непрозрачности лицензионных договоров, различий в национальных подходах и роста уголовно-правовых рисков и предложены практические меры совершенствования контроля, включая разработку формулы пропорционального распределения роялти, обязательное раскрытие лицензионных договоров при декларировании, внедрение предварительных решений и создание специализированных подразделений в структуре ФТС.
(Агапова А.В., Кручинина Л.Р.)
("Вестник арбитражной практики", 2026, N 1)В данной статье рассмотрены результаты анализа практики контроля таможенной стоимости товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, за период 2022 - 2025 годов в России и странах Евразийского экономического союза. Исследование основано на данных Федеральной таможенной службы, судебных решений Верховного Суда РФ и Евразийской экономической комиссии. Установлено, что основная часть корректировок стоимости связана с невключением роялти и лицензионных платежей за использование товарных знаков, патентов и программного обеспечения, также были выявлены проблемы отсутствия единых методических критериев, непрозрачности лицензионных договоров, различий в национальных подходах и роста уголовно-правовых рисков и предложены практические меры совершенствования контроля, включая разработку формулы пропорционального распределения роялти, обязательное раскрытие лицензионных договоров при декларировании, внедрение предварительных решений и создание специализированных подразделений в структуре ФТС.
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Гражданским кодексом также предусмотрены нормы, на основании которых патентообладатель, в том числе являющийся автором изобретения, полезной модели или промышленного образца, может воспользоваться правом уплаты патентной пошлины за поддержание патента в силе в уменьшенном на 50% размере (ст. 1368 ГК). Патентообладателю может быть предоставлено такое право при условии, если он подаст в Роспатент заявление о возможности предоставления любому лицу права использования запатентованного изобретения, полезной модели, промышленного образца (открытая лицензия) на предложенных им (патентообладателем) условиях. Действие льготы начинается с года, следующего за годом публикации Роспатентом сведений об открытой лицензии.
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Гражданским кодексом также предусмотрены нормы, на основании которых патентообладатель, в том числе являющийся автором изобретения, полезной модели или промышленного образца, может воспользоваться правом уплаты патентной пошлины за поддержание патента в силе в уменьшенном на 50% размере (ст. 1368 ГК). Патентообладателю может быть предоставлено такое право при условии, если он подаст в Роспатент заявление о возможности предоставления любому лицу права использования запатентованного изобретения, полезной модели, промышленного образца (открытая лицензия) на предложенных им (патентообладателем) условиях. Действие льготы начинается с года, следующего за годом публикации Роспатентом сведений об открытой лицензии.
Статья: К вопросу об общественной опасности налоговых преступлений
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2026, N 1)Что же касается нормы, предусмотренной ст. 198 УК РФ, то она часто фигурирует в делах, связанных с предпринимательской деятельностью. Рассмотрим приговор Московского районного суда города Казань N 1-7/2017 (1-303/2016). Баязитов Р.Ф. осуществлял свою деятельность как ИП по упрощенной системе налогообложения на основе патента на ремонт и строительство жилья и других построек. В течение целого года гражданин не уплачивал НДФЛ, используя патент и оформляя свои доходы как плату за данную деятельность, фактически прекратив статус ИП и создав ложную документацию. Сумма ущерба составила более 44 млн рублей <2>.
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2026, N 1)Что же касается нормы, предусмотренной ст. 198 УК РФ, то она часто фигурирует в делах, связанных с предпринимательской деятельностью. Рассмотрим приговор Московского районного суда города Казань N 1-7/2017 (1-303/2016). Баязитов Р.Ф. осуществлял свою деятельность как ИП по упрощенной системе налогообложения на основе патента на ремонт и строительство жилья и других построек. В течение целого года гражданин не уплачивал НДФЛ, используя патент и оформляя свои доходы как плату за данную деятельность, фактически прекратив статус ИП и создав ложную документацию. Сумма ущерба составила более 44 млн рублей <2>.