Выплаты по договору гпх как заполнить расчет по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты по договору гпх как заполнить расчет по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В отношении выплат, произведенных по договору ГПХ, расчет по страховым взносам заполняется в аналогичном порядке, что и при осуществлении выплат по трудовому договору.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В отношении выплат, произведенных по договору ГПХ, расчет по страховым взносам заполняется в аналогичном порядке, что и при осуществлении выплат по трудовому договору.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)графе 140 - сумму начисленных физлицу выплат за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду). В графе 141 отдельно выделите из этой суммы выплаты, начисленные физлицу по ГПД (п. 13.18(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)графе 140 - сумму начисленных физлицу выплат за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду). В графе 141 отдельно выделите из этой суммы выплаты, начисленные физлицу по ГПД (п. 13.18(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)В новой форме расчета по страховым взносам изменений немного. Так, в подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели графу 141 (приложение 6 к приказу). В ней нужно отражать выплаты по ГПД. В целом же для основной массы страхователей изменения больше технические. Например, заменили штрихкоды.
(КонсультантПлюс, 2025)В новой форме расчета по страховым взносам изменений немного. Так, в подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели графу 141 (приложение 6 к приказу). В ней нужно отражать выплаты по ГПД. В целом же для основной массы страхователей изменения больше технические. Например, заменили штрихкоды.
Вопрос: Указываются ли члены совета директоров, не являющиеся работниками организации, и начисляемое им один раз в год вознаграждение в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, 2025)Раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Указанный раздел включает, в частности, подраздел 3.1 "Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения", подраздел 3.2 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах" (п. 13.1 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Указанный раздел включает, в частности, подраздел 3.1 "Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения", подраздел 3.2 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах" (п. 13.1 Порядка).
Вопрос: Организация в марте заключает с физлицом договор ГПХ об уборке помещений на сумму 25 000 руб. Оплата будет произведена в апреле. Должна ли организация отражать в РСВ и в персонифицированных сведениях указанную выплату? За какой период?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Выплата по гражданско-правовому договору об уборке помещений отражается в подразделе 1 разд. 1, в подразделе 3.2.1 разд. 3 расчета по страховым взносам и по строке 070 персонифицированных сведений о физических лицах (разд. IV, XIII Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, п. 3.7 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах, утвержденных Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Выплата по гражданско-правовому договору об уборке помещений отражается в подразделе 1 разд. 1, в подразделе 3.2.1 разд. 3 расчета по страховым взносам и по строке 070 персонифицированных сведений о физических лицах (разд. IV, XIII Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, п. 3.7 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах, утвержденных Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@).
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В данном случае при рассмотрении дела судами было установлено, что количественная разница застрахованных лиц по форме СЗВ-М за март в количестве 73 человек и май в количестве 61 человека не является следствием сокращения работников либо искажения данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, представленных в Пенсионный фонд Российской Федерации, следовательно, не нарушает условие выдачи субсидии, установленное в подпункте "е" пункта 3 Правил N 576, а именно: количество штатных работников (трудовые договоры) получателя субсидии не снижалось и составляет 61 работник в марте и мае 2020 года, а количество 73 человека объясняется тем, что в марте 2020 года заявителем было заключено 12 гражданско-правовых договоров, по которым оказывались услуги гражданско-правового характера и которые были заключены на период не более одного месяца, а из представленных расчетов по страховым взносам (раздел 3) видно, что на 12 застрахованных лиц страховые взносы начислялись по гражданско-правовым договорам (раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг).
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В данном случае при рассмотрении дела судами было установлено, что количественная разница застрахованных лиц по форме СЗВ-М за март в количестве 73 человек и май в количестве 61 человека не является следствием сокращения работников либо искажения данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, представленных в Пенсионный фонд Российской Федерации, следовательно, не нарушает условие выдачи субсидии, установленное в подпункте "е" пункта 3 Правил N 576, а именно: количество штатных работников (трудовые договоры) получателя субсидии не снижалось и составляет 61 работник в марте и мае 2020 года, а количество 73 человека объясняется тем, что в марте 2020 года заявителем было заключено 12 гражданско-правовых договоров, по которым оказывались услуги гражданско-правового характера и которые были заключены на период не более одного месяца, а из представленных расчетов по страховым взносам (раздел 3) видно, что на 12 застрахованных лиц страховые взносы начислялись по гражданско-правовым договорам (раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг).
Вопрос: Нужно ли включать в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" работника - временно пребывающего в РФ иностранного высококвалифицированного специалиста?
(Консультация эксперта, 2023)Форма персонифицированных сведений о физических лицах и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме".
(Консультация эксперта, 2023)Форма персонифицированных сведений о физических лицах и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме".
Вопрос: Нужно ли включать в строки 020 и 030 Приложения 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам суммы, выплаченные в отчетном периоде физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ?
(Консультация эксперта, 2022)Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 31.07.2018 N БС-4-11/14783, разъясняющее заполнение аналогичных строк в расчете по страховым взносам, представляемом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
(Консультация эксперта, 2022)Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 31.07.2018 N БС-4-11/14783, разъясняющее заполнение аналогичных строк в расчете по страховым взносам, представляемом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)в строках графы 150 по каждому физлицу указывайте только базу для исчисления страховых взносов, не превышающую единую предельную величину. В соответствующих строках графы 160 отразите ту часть указанной базы, которая относится к выплатам по ГПД. Базу, превышающую единую предельную величину, отражать в графе 150 не нужно (п. п. 4.12, 13.19, 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)в строках графы 150 по каждому физлицу указывайте только базу для исчисления страховых взносов, не превышающую единую предельную величину. В соответствующих строках графы 160 отразите ту часть указанной базы, которая относится к выплатам по ГПД. Базу, превышающую единую предельную величину, отражать в графе 150 не нужно (п. п. 4.12, 13.19, 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Вопрос: Должна ли включаться в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма полевого довольствия?
(Консультация эксперта, 2023)Форма персонифицированных сведений о физических лицах и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме".
(Консультация эксперта, 2023)Форма персонифицированных сведений о физических лицах и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме".
Вопрос: Нужно ли отражать в строке 070 персонифицированных сведений о физических лицах уплату арендных платежей по договору аренды недвижимости с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2023)При заполнении формы персонифицированных сведений о физических лицах плательщиками отражаются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 3.1 Приложения N 4 к Приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме" (далее - Порядок заполнения)).
(Консультация эксперта, 2023)При заполнении формы персонифицированных сведений о физических лицах плательщиками отражаются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 3.1 Приложения N 4 к Приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме" (далее - Порядок заполнения)).
Вопрос: Должна ли включаться в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма материальной выгоды от экономии на процентах у работника при выдаче беспроцентного займа?
(Консультация эксперта, 2024)Форма персонифицированных сведений о физических лицах и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме".
(Консультация эксперта, 2024)Форма персонифицированных сведений о физических лицах и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В этом подразделе необходимо показать расчет по страховым взносам.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В этом подразделе необходимо показать расчет по страховым взносам.