Выплата процентов физлицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата процентов физлицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога по операциям с ценными бумагами для акционеров - резидентов РФ установлена в размере 13% при доходах в пределах 2,4 млн руб. и в размере 15% - от суммы доходов, превышающей это значение. Ставка для нерезидентов - 30%. При выплате дохода физлицу-нерезиденту учитывайте положения действующих международных соглашений РФ с государством, резидентом которого является это физлицо (п. 1 ст. 7, п. 5 ст. 232 НК РФ). В отношении доходов, получаемых акционерами, вне зависимости от того, являются ли они резидентами или нерезидентами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, статус иностранного агента, применяется ставка 30% (п. п. 3, 6 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога по операциям с ценными бумагами для акционеров - резидентов РФ установлена в размере 13% при доходах в пределах 2,4 млн руб. и в размере 15% - от суммы доходов, превышающей это значение. Ставка для нерезидентов - 30%. При выплате дохода физлицу-нерезиденту учитывайте положения действующих международных соглашений РФ с государством, резидентом которого является это физлицо (п. 1 ст. 7, п. 5 ст. 232 НК РФ). В отношении доходов, получаемых акционерами, вне зависимости от того, являются ли они резидентами или нерезидентами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, статус иностранного агента, применяется ставка 30% (п. п. 3, 6 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислять и удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате физлицу долга и процентов. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836.
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислять и удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате физлицу долга и процентов. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была получена необоснованная налоговая экономия в виде завышения расходов на выплату процентов по займам с учредителем - физическим лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была получена необоснованная налоговая экономия в виде завышения расходов на выплату процентов по займам с учредителем - физическим лицом.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информация о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (КНД 1111633)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информация о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (КНД 1111633)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)В каком порядке налоговый агент перечисляет НДФЛ, рассчитанный по ставке 15% с выплат физлицам, превышающих 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год
(КонсультантПлюс, 2026)В каком порядке налоговый агент перечисляет НДФЛ, рассчитанный по ставке 15% с выплат физлицам, превышающих 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)3.2.1. Особенности начисления и уплаты мораторных процентов
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)3.2.1. Особенности начисления и уплаты мораторных процентов
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Форма, формат и порядок представления указанной в п. 4 комментируемой статьи информации утверждены Приказом ФНС России от 10.12.2021 N ЕД-7-11/1067@ "Об утверждении формы и формата представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме, порядка заполнения формы и порядка представления информации в электронной форме, а также формата представления запроса об уточнении представленной банком информации в электронной форме".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Форма, формат и порядок представления указанной в п. 4 комментируемой статьи информации утверждены Приказом ФНС России от 10.12.2021 N ЕД-7-11/1067@ "Об утверждении формы и формата представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме, порядка заполнения формы и порядка представления информации в электронной форме, а также формата представления запроса об уточнении представленной банком информации в электронной форме".
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет страховых взносов по единому пониженному тарифу 7,6% для СМСП с выплат в пользу физлиц - граждан РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет страховых взносов по единому пониженному тарифу 7,6% для СМСП с выплат в пользу физлиц - граждан РФ
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 20)Сейчас организации и ИП - субъекты МСП платят взносы по общему тарифу 30% только с части выплаты физлицу в размере федерального МРОТ, а с части свыше МРОТ - по льготному тарифу 15%. Правительство хочет со следующего года установить этот порог в размере 1,5 МРОТ.
("Главная книга", 2024, N 20)Сейчас организации и ИП - субъекты МСП платят взносы по общему тарифу 30% только с части выплаты физлицу в размере федерального МРОТ, а с части свыше МРОТ - по льготному тарифу 15%. Правительство хочет со следующего года установить этот порог в размере 1,5 МРОТ.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за август 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)Если гражданин обращается к банку с требованием о взыскании суммы банковского вклада, поскольку банк отказал гражданину в выплате процентов по вкладу и самой суммы вклада со ссылкой на то, что денег на счете нет, а договор вклада не заключался, и не уполномоченный на такие действия сотрудник банка обманным путем получал денежные средства физических лиц, при этом счета в банке не открывались, денежные средства в кассу банка не вносились, то судам следовало учесть позицию Постановления КС РФ от 27 октября 2015 года N 28-П. Согласно этой позиции несение неблагоприятных последствий несоблюдения требований к форме договора банковского вклада и процедуры его заключения возлагается непосредственно на банк, поскольку как составление проекта такого договора, так и оформление принятия денежных средств от гражданина во вклад осуществляются именно банком, который, будучи коммерческой организацией, самостоятельно, на свой риск занимается особым видом предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)Если гражданин обращается к банку с требованием о взыскании суммы банковского вклада, поскольку банк отказал гражданину в выплате процентов по вкладу и самой суммы вклада со ссылкой на то, что денег на счете нет, а договор вклада не заключался, и не уполномоченный на такие действия сотрудник банка обманным путем получал денежные средства физических лиц, при этом счета в банке не открывались, денежные средства в кассу банка не вносились, то судам следовало учесть позицию Постановления КС РФ от 27 октября 2015 года N 28-П. Согласно этой позиции несение неблагоприятных последствий несоблюдения требований к форме договора банковского вклада и процедуры его заключения возлагается непосредственно на банк, поскольку как составление проекта такого договора, так и оформление принятия денежных средств от гражданина во вклад осуществляются именно банком, который, будучи коммерческой организацией, самостоятельно, на свой риск занимается особым видом предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли.