Выплата процентов физлицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата процентов физлицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет страховых взносов по единому пониженному тарифу 7,6% для СМСП с выплат в пользу физлиц - граждан РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет страховых взносов по единому пониженному тарифу 7,6% для СМСП с выплат в пользу физлиц - граждан РФ
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Кредитный потребительский кооператив оспорил доначисление налога на прибыль, указав, что излишняя сумма уплаченных процентов по договорам займа является добровольными членскими взносами, которые не могут являться безвозмездно полученными и не подлежат отражению в составе внереализационных доходов. Суд установил, что излишне уплаченные проценты физическим лицам не возвращались, они фактически оставались в пользовании кооператива и переводились в состав членских взносов проводкой. Суд пришел к выводу, что излишне уплаченные проценты являются безвозмездно полученными и подлежат отражению в составе внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Кредитный потребительский кооператив оспорил доначисление налога на прибыль, указав, что излишняя сумма уплаченных процентов по договорам займа является добровольными членскими взносами, которые не могут являться безвозмездно полученными и не подлежат отражению в составе внереализационных доходов. Суд установил, что излишне уплаченные проценты физическим лицам не возвращались, они фактически оставались в пользовании кооператива и переводились в состав членских взносов проводкой. Суд пришел к выводу, что излишне уплаченные проценты являются безвозмездно полученными и подлежат отражению в составе внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Денежное содержание госслужащих
(КонсультантПлюс, 2026)...Согласно пункту 2 Разъяснений о порядке выплаты ежемесячных процентных надбавок гражданам, допущенным к государственной тайне на постоянной основе, и сотрудникам структурных подразделений по защите государственной тайны, утвержденных приказом Минздравсоцразвития Российской Федерации от 19 мая 2011 г. N 408н... допущенными к государственной тайне на постоянной основе считаются граждане, которым в установленном порядке оформлен допуск к сведениям, составляющим государственную тайну, соответствующей степени секретности и на которых решением руководителя (командира) государственного органа... возложена обязанность работать со сведениями, составляющими государственную тайну, установленная должностными регламентами (должностными обязанностями).
(КонсультантПлюс, 2026)...Согласно пункту 2 Разъяснений о порядке выплаты ежемесячных процентных надбавок гражданам, допущенным к государственной тайне на постоянной основе, и сотрудникам структурных подразделений по защите государственной тайны, утвержденных приказом Минздравсоцразвития Российской Федерации от 19 мая 2011 г. N 408н... допущенными к государственной тайне на постоянной основе считаются граждане, которым в установленном порядке оформлен допуск к сведениям, составляющим государственную тайну, соответствующей степени секретности и на которых решением руководителя (командира) государственного органа... возложена обязанность работать со сведениями, составляющими государственную тайну, установленная должностными регламентами (должностными обязанностями).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информация о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (КНД 1111633)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информация о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (КНД 1111633)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за август 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)Если гражданин обращается к банку с требованием о взыскании суммы банковского вклада, поскольку банк отказал гражданину в выплате процентов по вкладу и самой суммы вклада со ссылкой на то, что денег на счете нет, а договор вклада не заключался, и не уполномоченный на такие действия сотрудник банка обманным путем получал денежные средства физических лиц, при этом счета в банке не открывались, денежные средства в кассу банка не вносились, то судам следовало учесть позицию Постановления КС РФ от 27 октября 2015 года N 28-П. Согласно этой позиции несение неблагоприятных последствий несоблюдения требований к форме договора банковского вклада и процедуры его заключения возлагается непосредственно на банк, поскольку как составление проекта такого договора, так и оформление принятия денежных средств от гражданина во вклад осуществляются именно банком, который, будучи коммерческой организацией, самостоятельно, на свой риск занимается особым видом предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)Если гражданин обращается к банку с требованием о взыскании суммы банковского вклада, поскольку банк отказал гражданину в выплате процентов по вкладу и самой суммы вклада со ссылкой на то, что денег на счете нет, а договор вклада не заключался, и не уполномоченный на такие действия сотрудник банка обманным путем получал денежные средства физических лиц, при этом счета в банке не открывались, денежные средства в кассу банка не вносились, то судам следовало учесть позицию Постановления КС РФ от 27 октября 2015 года N 28-П. Согласно этой позиции несение неблагоприятных последствий несоблюдения требований к форме договора банковского вклада и процедуры его заключения возлагается непосредственно на банк, поскольку как составление проекта такого договора, так и оформление принятия денежных средств от гражданина во вклад осуществляются именно банком, который, будучи коммерческой организацией, самостоятельно, на свой риск занимается особым видом предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли.
Вопрос: О представлении банком в налоговый орган сведений при изменении показателей в ранее представленной информации о выплаченных процентах по вкладам, в частности персональных данных физлиц, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2026 N 03-04-06/38662)Вопрос: В силу абз. 1 п. 4 ст. 214.2 НК РФ банк, Банк России либо государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) обязаны представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о сумме выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены.
(Письмо Минфина России от 07.05.2026 N 03-04-06/38662)Вопрос: В силу абз. 1 п. 4 ст. 214.2 НК РФ банк, Банк России либо государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) обязаны представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о сумме выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены.
Статья: Юридические аспекты экстракорпорального оплодотворения
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Более того, за нарушение срока оплаты всех или части услуг клиники она вправе потребовать от граждан выплаты штрафных процентов, рассчитанных по ключевой ставке ЦБ РФ в соответствии со ст. 395 ГК РФ, или неустойки, если она была предусмотрена договором согласно ст. 330 ГК РФ (см. заочное решение Великоустюгского районного суда Вологодской области от 10.04.2023 N 2-429/2023).
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Более того, за нарушение срока оплаты всех или части услуг клиники она вправе потребовать от граждан выплаты штрафных процентов, рассчитанных по ключевой ставке ЦБ РФ в соответствии со ст. 395 ГК РФ, или неустойки, если она была предусмотрена договором согласно ст. 330 ГК РФ (см. заочное решение Великоустюгского районного суда Вологодской области от 10.04.2023 N 2-429/2023).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 20)Сейчас организации и ИП - субъекты МСП платят взносы по общему тарифу 30% только с части выплаты физлицу в размере федерального МРОТ, а с части свыше МРОТ - по льготному тарифу 15%. Правительство хочет со следующего года установить этот порог в размере 1,5 МРОТ.
("Главная книга", 2024, N 20)Сейчас организации и ИП - субъекты МСП платят взносы по общему тарифу 30% только с части выплаты физлицу в размере федерального МРОТ, а с части свыше МРОТ - по льготному тарифу 15%. Правительство хочет со следующего года установить этот порог в размере 1,5 МРОТ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислять и удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате физлицу долга и процентов. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836.
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислять и удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате физлицу долга и процентов. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836.
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик4.1. Бухучет при уплате процентов по договору займа, полученного от физического лица
Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику