Выплата премии уволенному сотруднику налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата премии уволенному сотруднику налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывается выплата премии работнику после увольнения в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывается выплата премии работнику после увольнения в налоговом учете
Статья: Расходы на оплату труда: ассорти вопросов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- премии уволенным работникам - при условии, что они выплачены на основании локальных ненормативных актов и за период, когда эти работники состояли с работодателями в трудовых отношениях (см. Письма Минфина России от 20.02.2021 N 03-03-06/1/12061, от 04.12.2020 N 03-03-06/1/106100). Арбитры также считают, что отсутствие трудовых отношений с работником в периоде издания приказа о премировании само по себе не является основанием для исключения из состава расходов на оплату труда, учитываемых при налогообложении, расходов на выплату премии уволенному работнику (см., например, Постановление АС ПО от 19.06.2020 N Ф06-60980/2020 по делу N А12-25274/2019);
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- премии уволенным работникам - при условии, что они выплачены на основании локальных ненормативных актов и за период, когда эти работники состояли с работодателями в трудовых отношениях (см. Письма Минфина России от 20.02.2021 N 03-03-06/1/12061, от 04.12.2020 N 03-03-06/1/106100). Арбитры также считают, что отсутствие трудовых отношений с работником в периоде издания приказа о премировании само по себе не является основанием для исключения из состава расходов на оплату труда, учитываемых при налогообложении, расходов на выплату премии уволенному работнику (см., например, Постановление АС ПО от 19.06.2020 N Ф06-60980/2020 по делу N А12-25274/2019);
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"- Уплачивать выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее) отдельной операцией от выплат, не учитываемых при определении налоговой базы (материальная помощь, выплаты за рамками трудового договора, надбавки к пенсиям и прочее) Также рекомендуется указывать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Б+.
Приказ ФНС РФ от 03.10.2008 N ММ-3-5/451
"О введении новой системы оплаты труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе"
(вместе с "Примерным положением об оплате труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе")д) в связи с празднованием 21 ноября Дня работника налоговых органов, установленного Указом Президента Российской Федерации, от 11 ноября 2000 года N 1868 "О дне работника налоговых органов Российской Федерации";
"О введении новой системы оплаты труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе"
(вместе с "Примерным положением об оплате труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе")д) в связи с празднованием 21 ноября Дня работника налоговых органов, установленного Указом Президента Российской Федерации, от 11 ноября 2000 года N 1868 "О дне работника налоговых органов Российской Федерации";
Корреспонденция счетов: Работник организации уволился в декабре прошлого года. Как отражаются в учете организации начисление и выплата причитающейся ему премии по итогам работы за истекший год в феврале текущего года?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно по вопросу обложения страховыми взносами и НДФЛ выплаты премии работнику после увольнения см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно по вопросу обложения страховыми взносами и НДФЛ выплаты премии работнику после увольнения см. Готовое решение.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ошибка! Сумма премии, выплаченной работнику после его увольнения, может уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, только если локальными нормативными актами организации предусматриваются порядок и условия выплаты премии уволенному работнику (письмо Минфина России от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ошибка! Сумма премии, выплаченной работнику после его увольнения, может уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, только если локальными нормативными актами организации предусматриваются порядок и условия выплаты премии уволенному работнику (письмо Минфина России от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).
Вопрос: Каков порядок обложения страховыми взносами выплат, произведенных в пользу уволенного работника по договору ДМС (в том числе в случае зачета остатка страховой премии в пользу нового работника в рамках одного договора ДМС)?
(Консультация эксперта, 2023)Если после увольнения работника организация не исключает его из списка застрахованных по договору ДМС лиц, то уплаченные страховые премии за период после увольнения работника как осуществленные не в рамках трудовых отношений обложению страховыми взносами не подлежат.
(Консультация эксперта, 2023)Если после увольнения работника организация не исключает его из списка застрахованных по договору ДМС лиц, то уплаченные страховые премии за период после увольнения работника как осуществленные не в рамках трудовых отношений обложению страховыми взносами не подлежат.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, НДФЛ подлежит исчислению по ставке 13 (15)% в случае, если доход получен от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, причем данная ставка подлежит применению также и к различным стимулирующим выплатам (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, НДФЛ подлежит исчислению по ставке 13 (15)% в случае, если доход получен от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, причем данная ставка подлежит применению также и к различным стимулирующим выплатам (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Суд отклонил доводы проверяющих о необоснованной выплате премии уволенному руководителю. Отсутствие трудовых отношений с работником в периоде издания приказа о премировании не может служить основанием для исключения из состава расходов затрат на выплату премии уволенному работнику (Постановление АС Поволжского округа от 19.06.2020 N Ф06-60980/2020 по делу N А12-25274/2019).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Суд отклонил доводы проверяющих о необоснованной выплате премии уволенному руководителю. Отсутствие трудовых отношений с работником в периоде издания приказа о премировании не может служить основанием для исключения из состава расходов затрат на выплату премии уволенному работнику (Постановление АС Поволжского округа от 19.06.2020 N Ф06-60980/2020 по делу N А12-25274/2019).
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)У организации эта шкала применяется к основной налоговой базе - это доходы:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)У организации эта шкала применяется к основной налоговой базе - это доходы:
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете создать и использовать резерв на выплату работникам годовых премий и ежегодных вознаграждений за выслугу лет
(КонсультантПлюс, 2025)30% от величины начисленной исходя из должностного оклада заработной платы за год - если прибыль организации до налогообложения превысит 30 000 000 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)30% от величины начисленной исходя из должностного оклада заработной платы за год - если прибыль организации до налогообложения превысит 30 000 000 000 руб.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напоминаем, что для признания иностранного гражданина ВКС необходимо наличие с ним действующего трудового или гражданско-правового договора. Поэтому если после увольнения работника - ВКС ему выплачивается премия и на день выплаты дохода он не является налоговым резидентом РФ, то НДФЛ исчисляется по ставке в размере 30%.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напоминаем, что для признания иностранного гражданина ВКС необходимо наличие с ним действующего трудового или гражданско-правового договора. Поэтому если после увольнения работника - ВКС ему выплачивается премия и на день выплаты дохода он не является налоговым резидентом РФ, то НДФЛ исчисляется по ставке в размере 30%.