Выплата дивидендов иностранной компании отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов иностранной компании отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить дивиденды в налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как отразить в отчетности дивиденды, выплаченные иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как отразить в отчетности дивиденды, выплаченные иностранной организации
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как отразить в отчетности дивиденды,
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как отразить в отчетности дивиденды,
Вопрос: О представлении уведомления о КИК, учете прибыли КИК, если контролирующее лицо прекратило участие в КИК, и уменьшении прибыли КИК на сумму выплаченных дивидендов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.04.2023 N 03-12-11/2/35398)При этом прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.04.2023 N 03-12-11/2/35398)При этом прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 Кодекса.
Вопрос: Об учете прибыли КИК в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.12.2022 N 03-12-11/2/119892)Прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.12.2022 N 03-12-11/2/119892)Прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 Кодекса.
Вопрос: ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 г. КИК была получена прибыль. В 2022 г. КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно абз. 2 п. 1 ст. 25.15 НК РФ прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 309.1 НК РФ. В случае если финансовая отчетность компании в соответствии с ее личным законом не составляется, для целей настоящего абзаца применяется календарный год.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно абз. 2 п. 1 ст. 25.15 НК РФ прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 309.1 НК РФ. В случае если финансовая отчетность компании в соответствии с ее личным законом не составляется, для целей настоящего абзаца применяется календарный год.
Вопрос: Об учете контролирующим лицом прибыли КИК в целях налогообложения.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-12-12/2/43046)При этом на основании пункта 1 статьи 25.15 Кодекса прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-12-12/2/43046)При этом на основании пункта 1 статьи 25.15 Кодекса прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 Кодекса.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Также вам нужно будет отразить выплаченные дивиденды в отчетности по налогу на прибыль и по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Также вам нужно будет отразить выплаченные дивиденды в отчетности по налогу на прибыль и по НДФЛ.
Интервью: Деятельность в ОАЭ, Гонконге, Сингапуре: особенности налоговых систем и смежных корпоративных рисков
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)Декларирование КИК в соответствии с законами РФ подразумевает, что нераспределенную прибыль иностранной компании физическое лицо включает в свою налоговую базу по НДФЛ путем подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога по ставке 13%/15% со всей прибыли компании за соответствующий налоговый период. Прибыль компании определяется на основе подготовленной неконсолидированной финансовой отчетности за соответствующий налоговый период и для целей НДФЛ учитывается двумя способами в зависимости от того, было распределение прибыли на дивиденды или нет (в последнем случае размер нераспределенной прибыли при расчете прибыли КИК уменьшается на сумму выплаченных дивидендов). Но НК РФ предусматривает и специальные основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения, если в отношении такой КИК выполняется хотя бы одно из следующих условий:
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)Декларирование КИК в соответствии с законами РФ подразумевает, что нераспределенную прибыль иностранной компании физическое лицо включает в свою налоговую базу по НДФЛ путем подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога по ставке 13%/15% со всей прибыли компании за соответствующий налоговый период. Прибыль компании определяется на основе подготовленной неконсолидированной финансовой отчетности за соответствующий налоговый период и для целей НДФЛ учитывается двумя способами в зависимости от того, было распределение прибыли на дивиденды или нет (в последнем случае размер нераспределенной прибыли при расчете прибыли КИК уменьшается на сумму выплаченных дивидендов). Но НК РФ предусматривает и специальные основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения, если в отношении такой КИК выполняется хотя бы одно из следующих условий:
Статья: В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точка
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Подытожим: налоговым агентам, выплачивающим дивиденды своим участникам, в 2024 г. следует использовать при заполнении отчетности следующие КБК.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Подытожим: налоговым агентам, выплачивающим дивиденды своим участникам, в 2024 г. следует использовать при заполнении отчетности следующие КБК.
Статья: Опубликован Федеральный закон о денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- невозможность определения прибыли КИК по данным финансовой отчетности при отсутствии аудиторского заключения (пп. 1 п. 1 ст. 309.1 НК РФ);
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- невозможность определения прибыли КИК по данным финансовой отчетности при отсутствии аудиторского заключения (пп. 1 п. 1 ст. 309.1 НК РФ);
Статья: Дивиденды: источники и база
(Сидельникова С.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 1)Интересно, что в современном российском правовом поле существуют пространства с иными правилами, определяемыми уставами международных компаний, а не законодательством России <18>. ФЗ "О международных компаниях" (далее - ФЗ N 290-ФЗ) прямо разрешает таким компаниям для целей определения размера дивидендов по своему выбору использовать бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составленную в соответствии с РСБУ, либо финансовую отчетность в соответствии с МСФО или иными, отличными от МСФО, международно признанными правилами. На мой взгляд, такой подход связан с принципом континуитета при инверсии корпоративных прав в Россию <19>, заложенным в ФЗ N 290-ФЗ и устанавливающим приоритет соответствия (неухудшения) прав по акциям международной компании, созданной в порядке редомициляции, правам, которые предоставляются ее акционерам уставом иностранной компании до редомициляции. Как мы понимаем, отчетность по РСБУ представляет собой соло-отчетность (т.е. отчетность только одного лица) и не содержит консолидированных показателей по группе лиц <20>, соответственно, включает, как правило, меньшие количественные показатели для расчета дивидендной базы, что дает возможность менеджменту управлять показателем чистой прибыли (при наличии, например, прибыльных дочерних обществ). Редомицилированные компании могут не иметь подобных ограничений источника выплаты дивидендов и определять источник непосредственно на основе отчетности группы лиц и использовать при этом не только прибыль отчетного года, но и иные показатели отчетности.
(Сидельникова С.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 1)Интересно, что в современном российском правовом поле существуют пространства с иными правилами, определяемыми уставами международных компаний, а не законодательством России <18>. ФЗ "О международных компаниях" (далее - ФЗ N 290-ФЗ) прямо разрешает таким компаниям для целей определения размера дивидендов по своему выбору использовать бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составленную в соответствии с РСБУ, либо финансовую отчетность в соответствии с МСФО или иными, отличными от МСФО, международно признанными правилами. На мой взгляд, такой подход связан с принципом континуитета при инверсии корпоративных прав в Россию <19>, заложенным в ФЗ N 290-ФЗ и устанавливающим приоритет соответствия (неухудшения) прав по акциям международной компании, созданной в порядке редомициляции, правам, которые предоставляются ее акционерам уставом иностранной компании до редомициляции. Как мы понимаем, отчетность по РСБУ представляет собой соло-отчетность (т.е. отчетность только одного лица) и не содержит консолидированных показателей по группе лиц <20>, соответственно, включает, как правило, меньшие количественные показатели для расчета дивидендной базы, что дает возможность менеджменту управлять показателем чистой прибыли (при наличии, например, прибыльных дочерних обществ). Редомицилированные компании могут не иметь подобных ограничений источника выплаты дивидендов и определять источник непосредственно на основе отчетности группы лиц и использовать при этом не только прибыль отчетного года, но и иные показатели отчетности.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какую отчетность по налогу на прибыль сдает налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какую отчетность по налогу на прибыль сдает налоговый агент