Получение дивидендов физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение дивидендов физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Согласно пункту 4 статьи 224 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2015, то есть в период выплаты) налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации, получаемых в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество - налоговый агент подало заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ в связи с признанием решений учредителя по распределению прибыли и операций по выплате дивидендов недействительными. Налоговый орган отказал в возврате налога, поскольку общество не представило документы, подтверждающие возврат ему суммы дивидендов. Суд указал, что сам факт признания сделки недействительной не является достаточным основанием для внесения изменений в бухгалтерский и налоговый учет участников сделки и перерасчета их налоговых обязательств. Признание гражданско-правовой сделки недействительной без проведения реституции не может являться основанием для внесения изменений в налоговые декларации и расчеты, так как налоговые последствия влекут не сами гражданско-правовые сделки, а совершаемые во исполнение этих сделок финансово-хозяйственные операции. Так как налоговый агент не доказал, что физическое лицо возвратило ему полученную сумму дивидендов, а налоговый агент не возвратил физическому лицу удержанный НДФЛ, то право на возврат налога у налогового агента отсутствует. Суд признал отказ в возврате НДФЛ обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество - налоговый агент подало заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ в связи с признанием решений учредителя по распределению прибыли и операций по выплате дивидендов недействительными. Налоговый орган отказал в возврате налога, поскольку общество не представило документы, подтверждающие возврат ему суммы дивидендов. Суд указал, что сам факт признания сделки недействительной не является достаточным основанием для внесения изменений в бухгалтерский и налоговый учет участников сделки и перерасчета их налоговых обязательств. Признание гражданско-правовой сделки недействительной без проведения реституции не может являться основанием для внесения изменений в налоговые декларации и расчеты, так как налоговые последствия влекут не сами гражданско-правовые сделки, а совершаемые во исполнение этих сделок финансово-хозяйственные операции. Так как налоговый агент не доказал, что физическое лицо возвратило ему полученную сумму дивидендов, а налоговый агент не возвратил физическому лицу удержанный НДФЛ, то право на возврат налога у налогового агента отсутствует. Суд признал отказ в возврате НДФЛ обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник3.1. НДФЛ при получении дивидендов (доходов от долевого участия) в случае распределения чистой прибыли непропорционально доле участия физического лица
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.