Выход участника из ООО при отрицательных чистых активах проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Выход участника из ООО при отрицательных чистых активах проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО
Статья: Выход участника из ООО
("Расчет", 2017, N 7-8)Бухгалтерия компании, чтобы отразить выход участника из ООО, делает такие проводки:
("Расчет", 2017, N 7-8)Бухгалтерия компании, чтобы отразить выход участника из ООО, делает такие проводки:
Вопрос: Единственный участник ООО - физлицо продает часть доли другому физлицу (партнеру) по номинальной стоимости. Возникнет ли у партнера доход в виде материальной выгоды в целях НДФЛ, если чистые активы по бухгалтерской отчетности являются отрицательными?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В ООО единственный участник - физлицо, размер УК - 1 млн руб. В мае 2025 г. он планирует продать часть доли другому физлицу (партнеру). Часть доли будет продана по номинальной стоимости. Возникнет ли у партнера доход в виде материальной выгоды в целях НДФЛ при покупке доли в ООО по номинальной стоимости, если чистые активы по бухгалтерской отчетности являются отрицательными?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В ООО единственный участник - физлицо, размер УК - 1 млн руб. В мае 2025 г. он планирует продать часть доли другому физлицу (партнеру). Часть доли будет продана по номинальной стоимости. Возникнет ли у партнера доход в виде материальной выгоды в целях НДФЛ при покупке доли в ООО по номинальной стоимости, если чистые активы по бухгалтерской отчетности являются отрицательными?
Статья: Выкуп доли участника общества с ограниченной ответственностью: пределы корпоративных возможностей, эквивалентность, баланс интересов
(Синицын С.А.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 4)По действующему российскому законодательству при выходе участника из общества стоимость его доли (п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО) рассчитывается как часть стоимости чистых активов общества, пропорциональная размеру доли участника. Рыночные условия предполагают, что стоимость доли определяется исходя из ее рыночной цены (например, с учетом goodwill, перспектив развития бизнеса и других факторов). В случае возникновения спора в отношении размера действительной стоимости доли как гарантия обеспечения принципов возмездности и эквивалентности в корпоративных отношениях в расчет может приниматься совокупность разнопорядковых факторов: рыночная стоимость имущества общества, рыночная стоимость доли конкретного выходящего участника и т.д. Учет этих разнопорядковых факторов обеспечивает возмездность и эквивалентность в правовом сопровождении отношений по выходу участника из общества с ограниченной ответственностью.
(Синицын С.А.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 4)По действующему российскому законодательству при выходе участника из общества стоимость его доли (п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО) рассчитывается как часть стоимости чистых активов общества, пропорциональная размеру доли участника. Рыночные условия предполагают, что стоимость доли определяется исходя из ее рыночной цены (например, с учетом goodwill, перспектив развития бизнеса и других факторов). В случае возникновения спора в отношении размера действительной стоимости доли как гарантия обеспечения принципов возмездности и эквивалентности в корпоративных отношениях в расчет может приниматься совокупность разнопорядковых факторов: рыночная стоимость имущества общества, рыночная стоимость доли конкретного выходящего участника и т.д. Учет этих разнопорядковых факторов обеспечивает возмездность и эквивалентность в правовом сопровождении отношений по выходу участника из общества с ограниченной ответственностью.
Статья: Соглашения по фактическим обстоятельствам дела как основание для освобождения от доказывания
(Бурцев И.О.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 3)Заключение заинтересованными лицами соглашения об обстоятельствах дела является актом распоряжения процессуальным правом, а также в силу прямого указания закона - основанием освобождения от доказывания (ч. 2 ст. 70 АПК РФ). В судебной арбитражной практике последних лет институт соглашений по фактическим обстоятельствам получает все большее распространение и используется при рассмотрении самых разнообразных категорий дел для подтверждения различных юридически значимых фактов. Можно отметить, например, соглашения о дате выхода истца из состава участников общества с ограниченной ответственностью <1>; о стоимости чистых активов общества и действительной стоимости доли участника <2>; о факте заключения договора <3>; о произведенном исполнении договорного денежного обязательства <4>; о размере основного долга и начисленной неустойки <5>; о выполнения работ, предусмотренных договором, надлежащим образом <6> или о наличии недостатков результата работы и стоимости их устранения <7>; в рамках дел, возникающих из публичных правоотношений - соглашения о размере налоговой базы за определенный налоговый период <8>; о сумме задолженности по налогам и пени <9> и др.
(Бурцев И.О.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 3)Заключение заинтересованными лицами соглашения об обстоятельствах дела является актом распоряжения процессуальным правом, а также в силу прямого указания закона - основанием освобождения от доказывания (ч. 2 ст. 70 АПК РФ). В судебной арбитражной практике последних лет институт соглашений по фактическим обстоятельствам получает все большее распространение и используется при рассмотрении самых разнообразных категорий дел для подтверждения различных юридически значимых фактов. Можно отметить, например, соглашения о дате выхода истца из состава участников общества с ограниченной ответственностью <1>; о стоимости чистых активов общества и действительной стоимости доли участника <2>; о факте заключения договора <3>; о произведенном исполнении договорного денежного обязательства <4>; о размере основного долга и начисленной неустойки <5>; о выполнения работ, предусмотренных договором, надлежащим образом <6> или о наличии недостатков результата работы и стоимости их устранения <7>; в рамках дел, возникающих из публичных правоотношений - соглашения о размере налоговой базы за определенный налоговый период <8>; о сумме задолженности по налогам и пени <9> и др.
Вопрос: Как в целях НДФЛ определяется доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале, распределенной между оставшимися участниками в связи с выходом одного из участников из ООО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале при выходе одного из участников из ООО может определяться исходя из стоимости чистых активов, балансовой стоимости активов на последнюю отчетную дату, чистой прибыли общества.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале при выходе одного из участников из ООО может определяться исходя из стоимости чистых активов, балансовой стоимости активов на последнюю отчетную дату, чистой прибыли общества.
Статья: Мнимые сделки как средство вывода активов: проблемы теории и практики
(Батрова Т.А.)
("Гражданское право", 2019, N 5)Согласно отчету об определении рыночной стоимости указанных векселей, опубликованному конкурсным управляющим, их рыночная стоимость составила 17 002,00 руб. Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Петролеум" свидетельствовал о том, что на протяжении нескольких лет начиная с 2014 г. финансовое положение указанного общества ухудшалось, расходы превышали выручку, а полученная прибыль имела отрицательное значение. Ценные бумаги ООО не имели обращения на фондовом рынке, их оборот не публичен, чистые активы меньше уставного капитала, вероятность выплаты по векселям зависит исключительно от объема заемных средств, деятельность векселедателя имеет высокорисковый характер. Соответственно, купля-продажа векселей заведомо была совершена на невыгодных для должника условиях. При этом у него отсутствовала экономическая целесообразность в совершении сделки по приобретению векселей, относящихся к сомнительным активам. Все это дало основание суду констатировать факт причинения вреда имущественным правам кредитора в виде непоступления в бюджет РФ обязательных платежей <4>.
(Батрова Т.А.)
("Гражданское право", 2019, N 5)Согласно отчету об определении рыночной стоимости указанных векселей, опубликованному конкурсным управляющим, их рыночная стоимость составила 17 002,00 руб. Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Петролеум" свидетельствовал о том, что на протяжении нескольких лет начиная с 2014 г. финансовое положение указанного общества ухудшалось, расходы превышали выручку, а полученная прибыль имела отрицательное значение. Ценные бумаги ООО не имели обращения на фондовом рынке, их оборот не публичен, чистые активы меньше уставного капитала, вероятность выплаты по векселям зависит исключительно от объема заемных средств, деятельность векселедателя имеет высокорисковый характер. Соответственно, купля-продажа векселей заведомо была совершена на невыгодных для должника условиях. При этом у него отсутствовала экономическая целесообразность в совершении сделки по приобретению векселей, относящихся к сомнительным активам. Все это дало основание суду констатировать факт причинения вреда имущественным правам кредитора в виде непоступления в бюджет РФ обязательных платежей <4>.
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)В отечественной деловой, финансовой и юридической практике такая стоимость собственного капитала хозяйственного общества определяется как чистые активы, или разница между стоимостью всех активов корпорации по данным бухгалтерской отчетности и ее долговыми обязательствами. Кстати, при выходе из общества с ограниченной ответственностью участник получает действительную стоимость своей доли как долю в чистых активах, пропорциональную доле в уставном капитале.
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)В отечественной деловой, финансовой и юридической практике такая стоимость собственного капитала хозяйственного общества определяется как чистые активы, или разница между стоимостью всех активов корпорации по данным бухгалтерской отчетности и ее долговыми обязательствами. Кстати, при выходе из общества с ограниченной ответственностью участник получает действительную стоимость своей доли как долю в чистых активах, пропорциональную доле в уставном капитале.
Статья: Участник выходит из ООО без денег
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 6)Но если вы захотите применить льготу, риски будут меньше, при условии что свой отказ от денег с мотивировкой пополнить чистые активы ООО участник напишет прямо в уведомлении о выходе из общества, не позже.
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 6)Но если вы захотите применить льготу, риски будут меньше, при условии что свой отказ от денег с мотивировкой пополнить чистые активы ООО участник напишет прямо в уведомлении о выходе из общества, не позже.
Вопрос: В марте 2025 г. выплачены дивиденды, уплачен НДФЛ. В июне 2025 г. участник выходит из ООО. Стоимость чистых активов сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При расчете действительной стоимости доли участнику, который выходит из ООО в июне 2025 г., полученные в марте 2025 г. дивиденды (распределенная чистая прибыль) подлежат вычету из размера чистых активов, если распределение чистой прибыли было осуществлено до выхода участника и не учтено в бухгалтерской отчетности, используемой для расчета. Размер чистых активов уменьшается на всю сумму начисленного такому участнику дохода от участия в ООО (всю распределенную в его пользу долю чистой прибыли, указанную в протоколе общего собрания участников о распределении прибыли). Впоследствии с этой суммы на дату выплаты такого дохода (в марте 2025 г.) ООО исчислит, удержит и перечислит в бюджет НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При расчете действительной стоимости доли участнику, который выходит из ООО в июне 2025 г., полученные в марте 2025 г. дивиденды (распределенная чистая прибыль) подлежат вычету из размера чистых активов, если распределение чистой прибыли было осуществлено до выхода участника и не учтено в бухгалтерской отчетности, используемой для расчета. Размер чистых активов уменьшается на всю сумму начисленного такому участнику дохода от участия в ООО (всю распределенную в его пользу долю чистой прибыли, указанную в протоколе общего собрания участников о распределении прибыли). Впоследствии с этой суммы на дату выплаты такого дохода (в марте 2025 г.) ООО исчислит, удержит и перечислит в бюджет НДФЛ.
Статья: Выход участника из ООО: бухучет и налоги
(Карпова Е.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Как отразить в учете (бухгалтерском и налоговом) начисление и выплату доли физическому лицу (резидент РФ) при его выходе из состава участников общества в случае, когда разницы между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала ООО достаточно, чтобы перечислить действительную стоимость доли?
(Карпова Е.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Как отразить в учете (бухгалтерском и налоговом) начисление и выплату доли физическому лицу (резидент РФ) при его выходе из состава участников общества в случае, когда разницы между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала ООО достаточно, чтобы перечислить действительную стоимость доли?