Выгода покупки автомобиля в лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Выгода покупки автомобиля в лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО заключило договор лизинга сроком на два года. В следующем году ООО, погасив большую долю задолженности, заключает с лизинговой организацией трехстороннее соглашение о перенайме и переходе обязательства на физлицо - единственного учредителя. Возникают ли налоговые риски у ООО в части налога на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Фактически под видом спорной сделки имела место сделка купли-продажи транспортного средства, и инспекция по результатам проверки пришла к верному выводу о неправомерном занижении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость.
(Консультация эксперта, 2025)Фактически под видом спорной сделки имела место сделка купли-продажи транспортного средства, и инспекция по результатам проверки пришла к верному выводу о неправомерном занижении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость.
"Цена гражданско-правового договора: монография"
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)Иск был удовлетворен судами трех инстанций исходя из следующего. Ответчик, являясь директором общества "Афалина Челябинск", без каких-либо объективных и экономически обоснованных причин продал транспортные средства в количестве 16 единиц по значительно заниженной цене (договорная цена - 1 916 172 руб., рыночная цена - 18 462 000 руб.) в пользу аффилированных с ним (директором) лиц. Кроме того, сделки подлежали обязательному одобрению решением общего собрания участников общества. Васильев не довел до участников общества информацию о том, что он планирует совершить сделки с заинтересованностью, соответствующего одобрения не получил. Отчуждением имущества общества в пользу аффилированных лиц по заниженной цене ответчик причинил обществу убытки в сумме 16 545 828 руб. Судами отклонен довод ответчика о том, что отчуждение по заниженной цене являлось способом премирования сотрудников. Также суды отклонили довод ответчика о том, что, поскольку автомобили были приобретены обществом по договорам лизинга, стоимость автомобилей была определена исходя из выкупной стоимости, поскольку само по себе нахождение имущества в лизинге не исключает того, что организация, осуществляя предпринимательскую деятельность, должна получать имущественную выгоду, в связи с чем имущество должно быть реализовано по рыночной стоимости (Постановление АС Уральского округа от 17 сентября 2020 г. по делу N А76-22885/2017).
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)Иск был удовлетворен судами трех инстанций исходя из следующего. Ответчик, являясь директором общества "Афалина Челябинск", без каких-либо объективных и экономически обоснованных причин продал транспортные средства в количестве 16 единиц по значительно заниженной цене (договорная цена - 1 916 172 руб., рыночная цена - 18 462 000 руб.) в пользу аффилированных с ним (директором) лиц. Кроме того, сделки подлежали обязательному одобрению решением общего собрания участников общества. Васильев не довел до участников общества информацию о том, что он планирует совершить сделки с заинтересованностью, соответствующего одобрения не получил. Отчуждением имущества общества в пользу аффилированных лиц по заниженной цене ответчик причинил обществу убытки в сумме 16 545 828 руб. Судами отклонен довод ответчика о том, что отчуждение по заниженной цене являлось способом премирования сотрудников. Также суды отклонили довод ответчика о том, что, поскольку автомобили были приобретены обществом по договорам лизинга, стоимость автомобилей была определена исходя из выкупной стоимости, поскольку само по себе нахождение имущества в лизинге не исключает того, что организация, осуществляя предпринимательскую деятельность, должна получать имущественную выгоду, в связи с чем имущество должно быть реализовано по рыночной стоимости (Постановление АС Уральского округа от 17 сентября 2020 г. по делу N А76-22885/2017).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил цены сделок по передаче имущественных прав на приобретение транспортных средств, находящихся в лизинге, и получил необоснованную налоговую выгоду по налогу на прибыль организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил цены сделок по передаче имущественных прав на приобретение транспортных средств, находящихся в лизинге, и получил необоснованную налоговую выгоду по налогу на прибыль организаций.
Статья: Кассовый разрыв: почему возникает и как его избежать?
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Стоимость автомобиля по договору купли-продажи составляет 1 000 рублей.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Стоимость автомобиля по договору купли-продажи составляет 1 000 рублей.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Также суд поддержал позицию налогового органа, согласно которой возник доход в виде материальной выгоды при передаче ООО взаимозависимым физическим лицам транспортных средств по договорам лизинга с последующим выкупом предмета лизинга. За полученные в собственность транспортные средства физические лица заплатили по 3 000 руб., притом что их рыночная цена - 8 580 000 руб. (Постановление Седьмого ААС от 29.08.2024 N 07АП-5959/24 по делу N А27-24704/2023).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Также суд поддержал позицию налогового органа, согласно которой возник доход в виде материальной выгоды при передаче ООО взаимозависимым физическим лицам транспортных средств по договорам лизинга с последующим выкупом предмета лизинга. За полученные в собственность транспортные средства физические лица заплатили по 3 000 руб., притом что их рыночная цена - 8 580 000 руб. (Постановление Седьмого ААС от 29.08.2024 N 07АП-5959/24 по делу N А27-24704/2023).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) взять кредит и приобрести автомобили на заемные средства;
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) взять кредит и приобрести автомобили на заемные средства;
Вопрос: Об отказе от применения ставок НДС 5% и 7% налогоплательщиками, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 29.04.2026 N 03-07-11/36084)Однако в I квартале 2026 г. стало понятно, что выбор указанной специальной ставки НДС при УСН 5% являлся ошибочным, так как у организации появилось множество поставщиков и подрядчиков, применяющих общеустановленную ставку НДС 22%. Также организация заключает договоры на выполнение работ, оказание услуг с крупными заказчиками, которые являются плательщиками общеустановленной ставки НДС. Кроме того, для развития организации ею заключен ряд договоров финансовой аренды (лизинга) автотранспортных средств и спецтехники, которые также предусматривают оплату за приобретаемое движимое имущество с учетом ставки НДС 22%.
(Письмо Минфина России от 29.04.2026 N 03-07-11/36084)Однако в I квартале 2026 г. стало понятно, что выбор указанной специальной ставки НДС при УСН 5% являлся ошибочным, так как у организации появилось множество поставщиков и подрядчиков, применяющих общеустановленную ставку НДС 22%. Также организация заключает договоры на выполнение работ, оказание услуг с крупными заказчиками, которые являются плательщиками общеустановленной ставки НДС. Кроме того, для развития организации ею заключен ряд договоров финансовой аренды (лизинга) автотранспортных средств и спецтехники, которые также предусматривают оплату за приобретаемое движимое имущество с учетом ставки НДС 22%.
Статья: Корыстная и иная личная заинтересованность в составе невыплаты заработной платы и социальных платежей (ст. 145.1 УК РФ)
(Курсаев А.В.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Разновидностью корыстной заинтересованности выступает получение за счет заработной платы выгод материального характера. Это реализуется посредством приобретения виновным на денежные средства, причитающиеся в счет уплаты заработной платы, предметов личного пользования или каких-либо услуг: телефонов, оплаты автомобиля в лизинг, приобретения автомобиля для личного пользования <22> виновным или близкими ему лицами <23>, возможности распоряжаться в личных целях наличными денежными средствами, имеющимися в распоряжении организации <24>.
(Курсаев А.В.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Разновидностью корыстной заинтересованности выступает получение за счет заработной платы выгод материального характера. Это реализуется посредством приобретения виновным на денежные средства, причитающиеся в счет уплаты заработной платы, предметов личного пользования или каких-либо услуг: телефонов, оплаты автомобиля в лизинг, приобретения автомобиля для личного пользования <22> виновным или близкими ему лицами <23>, возможности распоряжаться в личных целях наличными денежными средствами, имеющимися в распоряжении организации <24>.
Статья: Ремонт и возврат сломанного автомобиля в автосалон
(Сазонов С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Среди руководителей, фактических собственников компаний, бухгалтеров и юристов ходит устойчивый миф о том, что выгоднее покупать автомобиль на юридическое лицо (в т.ч. в лизинг). Обычно озвучиваются следующие плюсы. Во-первых, можно принять к вычету "входной" НДС при покупке машины. Во-вторых, можно отнести лизинговые платежи на расходы и уменьшить налог на прибыль. Однако доводы о выгоде логичны, пока автомобиль не начинает ломаться и новый владелец захочет его отремонтировать или вернуть деньги. И тогда после поломки выясняется, что автомобиль, оформленный на юридическое лицо, - это настоящая головная боль. Если же купить машину как потребитель (и оформить ее на физическое лицо), то можно пользоваться нормами Закона о защите прав потребителей, который дает покупателю - физическому лицу, приобретающему и использующему товары исключительно для личных, семейных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, ощутимые выгоды.
(Сазонов С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Среди руководителей, фактических собственников компаний, бухгалтеров и юристов ходит устойчивый миф о том, что выгоднее покупать автомобиль на юридическое лицо (в т.ч. в лизинг). Обычно озвучиваются следующие плюсы. Во-первых, можно принять к вычету "входной" НДС при покупке машины. Во-вторых, можно отнести лизинговые платежи на расходы и уменьшить налог на прибыль. Однако доводы о выгоде логичны, пока автомобиль не начинает ломаться и новый владелец захочет его отремонтировать или вернуть деньги. И тогда после поломки выясняется, что автомобиль, оформленный на юридическое лицо, - это настоящая головная боль. Если же купить машину как потребитель (и оформить ее на физическое лицо), то можно пользоваться нормами Закона о защите прав потребителей, который дает покупателю - физическому лицу, приобретающему и использующему товары исключительно для личных, семейных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, ощутимые выгоды.
Ситуация: Как физическому лицу взять автомобиль в лизинг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Поскольку по договору лизинга (если им не предусмотрено иное) вы как лизингополучатель определяете, где и у кого лизингодатель приобретет автомобиль, рекомендуем обратить внимание на наиболее выгодные предложения (п. 1 ст. 3, ст. 2 Закона N 164-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Поскольку по договору лизинга (если им не предусмотрено иное) вы как лизингополучатель определяете, где и у кого лизингодатель приобретет автомобиль, рекомендуем обратить внимание на наиболее выгодные предложения (п. 1 ст. 3, ст. 2 Закона N 164-ФЗ).
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Основанием доначисления НДС, пеней и штрафа явился вывод о нарушении организацией п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ в результате неправомерного занижения НДС, исчисленного с реализации транспортных средств физическим лицам. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом доказан факт получения заявителем необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения базы НДС посредством искусственного занижения суммы реализации объекта по спорной сделке взаимозависимым лицам и, как следствие, правомерно доначислены НДС, пени, штраф (отказано в возмещении НДС). Налогоплательщик реализовал транспортные средства, ранее приобретенные в лизинг, в адрес взаимозависимых лиц по стоимости значительно ниже стоимости приобретения. Указанное отклонение какими-либо разумными экономическими причинами, целями делового характера не обосновано. Доводы общества о получении экономического эффекта со ссылкой на то обстоятельство, что транспортные средства приобретены им по цене 1 тыс. руб. каждое, не приняты судом, так как данная цена является выкупной стоимостью по договорам лизинга, по которым общая сумма лизинговых платежей составила более 3 млн руб. При определении налоговых обязательств инспекция исходила из стоимости автомобилей, установленной по результатам проведенной экспертизы, согласно которой итоговая рыночная стоимость многократно превышала цену сделки - более чем в 16 раз.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Основанием доначисления НДС, пеней и штрафа явился вывод о нарушении организацией п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ в результате неправомерного занижения НДС, исчисленного с реализации транспортных средств физическим лицам. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом доказан факт получения заявителем необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения базы НДС посредством искусственного занижения суммы реализации объекта по спорной сделке взаимозависимым лицам и, как следствие, правомерно доначислены НДС, пени, штраф (отказано в возмещении НДС). Налогоплательщик реализовал транспортные средства, ранее приобретенные в лизинг, в адрес взаимозависимых лиц по стоимости значительно ниже стоимости приобретения. Указанное отклонение какими-либо разумными экономическими причинами, целями делового характера не обосновано. Доводы общества о получении экономического эффекта со ссылкой на то обстоятельство, что транспортные средства приобретены им по цене 1 тыс. руб. каждое, не приняты судом, так как данная цена является выкупной стоимостью по договорам лизинга, по которым общая сумма лизинговых платежей составила более 3 млн руб. При определении налоговых обязательств инспекция исходила из стоимости автомобилей, установленной по результатам проведенной экспертизы, согласно которой итоговая рыночная стоимость многократно превышала цену сделки - более чем в 16 раз.