Дарение родственнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение родственнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением, в частности, случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался (например, при дарении близким родственником). При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением, в частности, случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался (например, при дарении близким родственником). При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Статья: Использование подаренной близким родственником недвижимости в коммерческих целях лишает освобождения от НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Дарение между близкими родственниками - индивидуальными предпринимателями коммерческой недвижимости, не предназначенной для использования в личных, семейных или домашних нуждах, не подпадает под освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К такому выводу пришел суд в комментируемом деле.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Дарение между близкими родственниками - индивидуальными предпринимателями коммерческой недвижимости, не предназначенной для использования в личных, семейных или домашних нуждах, не подпадает под освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К такому выводу пришел суд в комментируемом деле.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, дарение близкому родственнику, являющемуся ИП, недвижимого имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности и фактически используемого в ней одаряемым, влечет возникновение у последнего дохода, облагаемого НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, дарение близкому родственнику, являющемуся ИП, недвижимого имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности и фактически используемого в ней одаряемым, влечет возникновение у последнего дохода, облагаемого НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель обязан был включить в налоговую базу по УСН доход в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения от близкого родственника.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель обязан был включить в налоговую базу по УСН доход в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения от близкого родственника.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Обзор: "Основные изменения в ГК РФ в 2024 - 2026 годах"
(КонсультантПлюс, 2025)Изначально законопроект не распространялся на дарение между близкими родственниками, но в финальной редакции эту оговорку убрали.
(КонсультантПлюс, 2025)Изначально законопроект не распространялся на дарение между близкими родственниками, но в финальной редакции эту оговорку убрали.
Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)О дарении говорилось выше. Понятие близких родственников раскрыто в п. 17 ч. 1 ст. 9 комментируемого Закона - это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)О дарении говорилось выше. Понятие близких родственников раскрыто в п. 17 ч. 1 ст. 9 комментируемого Закона - это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки);
Вопрос: Об НДФЛ при получении недвижимого имущества в дар от физлица.
(Письма Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95005, от 04.07.2024 N 03-04-05/62539)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письма Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95005, от 04.07.2024 N 03-04-05/62539)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по договору дарения между близкими родственниками.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80739)Вопрос: Оформлен договор дарения между близкими родственниками. При удостоверении сделки документы, подтверждающие родственные отношения между сторонами, нотариус не запросил. Нужно ли обращаться в госорганы для того, чтобы представить документы о родственных связях между сторонами сделки?
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80739)Вопрос: Оформлен договор дарения между близкими родственниками. При удостоверении сделки документы, подтверждающие родственные отношения между сторонами, нотариус не запросил. Нужно ли обращаться в госорганы для того, чтобы представить документы о родственных связях между сторонами сделки?
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Данная льгота не распространяется, однако, на одаряемого, имевшего статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ; пп. "е" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Данная льгота не распространяется, однако, на одаряемого, имевшего статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ; пп. "е" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 13)Льгота по нотариальной плате
("Главная книга", 2025, N 13)Льгота по нотариальной плате
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Бывают ситуации, когда плательщик налога при УСН должен включить в налоговую базу доход в виде стоимости подаренного ему имущества. Например, когда ИП на УСН получил в дар от другого ИП объект недвижимости, который не предназначен для личного, семейного или домашнего использования, а используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности. Не является исключением в данном случае и дарение между ИП - близкими родственниками (Письма Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-05/22822, от 13.08.2025 N 03-11-11/78484).
(КонсультантПлюс, 2026)Бывают ситуации, когда плательщик налога при УСН должен включить в налоговую базу доход в виде стоимости подаренного ему имущества. Например, когда ИП на УСН получил в дар от другого ИП объект недвижимости, который не предназначен для личного, семейного или домашнего использования, а используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности. Не является исключением в данном случае и дарение между ИП - близкими родственниками (Письма Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-05/22822, от 13.08.2025 N 03-11-11/78484).