Вычеты по ндфл подарок
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по ндфл подарок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Статья: Заполняем строки 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ без ошибок
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)И последняя строка, об особенностях заполнения которой расскажем, - 120. Тут указывается общая сумма доходов, полученных физлицами от компании за отчетный период. Показатель рассчитывается с выплат до удержания НДФЛ и без вычетов.
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)И последняя строка, об особенностях заполнения которой расскажем, - 120. Тут указывается общая сумма доходов, полученных физлицами от компании за отчетный период. Показатель рассчитывается с выплат до удержания НДФЛ и без вычетов.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об НДС и НДФЛ в отношении подарков, вручаемых организацией представителям официальных делегаций иностранных государств во время официальных встреч.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-07-11/65957)Таким образом, товары, безвозмездно переданные организацией представителям официальных делегаций иностранных государств в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС. При этом суммы НДС, предъявленные организации при приобретении товаров, безвозмездно переданных представителям официальных делегаций иностранных государств в качестве подарков, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-07-11/65957)Таким образом, товары, безвозмездно переданные организацией представителям официальных делегаций иностранных государств в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС. При этом суммы НДС, предъявленные организации при приобретении товаров, безвозмездно переданных представителям официальных делегаций иностранных государств в качестве подарков, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 Кодекса.
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Чтобы избежать подобной ситуации, можно оформить вручение подарка, состоящего из денежной и неденежной частей. Разумеется, исчислить НДФЛ нужно будет с общей стоимости подарка (денежная часть + стоимость подаренной вещи) за вычетом необлагаемого лимита 4 000 руб. А вот денежная часть пойдет как раз на удержание исчисленного налога.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Чтобы избежать подобной ситуации, можно оформить вручение подарка, состоящего из денежной и неденежной частей. Разумеется, исчислить НДФЛ нужно будет с общей стоимости подарка (денежная часть + стоимость подаренной вещи) за вычетом необлагаемого лимита 4 000 руб. А вот денежная часть пойдет как раз на удержание исчисленного налога.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2021 г. я заключил ДДУ, оплатил стоимость квартиры в сумме 2,5 млн руб. В 2024 г. безвозмездно переуступил права по договору родному брату. Нужно ли мне или брату подавать 3-НДФЛ за 2024 г.? И смогу ли я заявить вычет на приобретение жилья по подаренной квартире?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2021 г. я заключил ДДУ, оплатил стоимость квартиры в сумме 2,5 млн руб. В 2024 г. безвозмездно переуступил права по договору родному брату. Нужно ли мне или брату подавать 3-НДФЛ за 2024 г.? И смогу ли я заявить вычет на приобретение жилья по подаренной квартире?
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имейте в виду: вычет не дадут, если вы уже получали его ранее <4>. Или если у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата или выплаты по договорам ГПХ, доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доход от подаренного имущества и т.д.). Кстати, дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, но имущественный налоговый вычет к налоговой базе по доходам от участия в организациях применить нельзя <5>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имейте в виду: вычет не дадут, если вы уже получали его ранее <4>. Или если у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата или выплаты по договорам ГПХ, доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доход от подаренного имущества и т.д.). Кстати, дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, но имущественный налоговый вычет к налоговой базе по доходам от участия в организациях применить нельзя <5>.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)В целях НДФЛ прощение долга по сути - это дарение, даже в том случае, если оформлено соглашением о прощении долга. Но при условии, что нет встречных условий <22> (см. ниже). Поэтому код дохода будет такой же, как и для обычных подарков, - 2720. И в этом случае можно применить не облагаемый НДФЛ годовой лимит 4 000 руб. с кодом вычета 501 (разумеется, если не выдавали другие подарки в течение этого года и лимит еще не исчерпан) <23>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)В целях НДФЛ прощение долга по сути - это дарение, даже в том случае, если оформлено соглашением о прощении долга. Но при условии, что нет встречных условий <22> (см. ниже). Поэтому код дохода будет такой же, как и для обычных подарков, - 2720. И в этом случае можно применить не облагаемый НДФЛ годовой лимит 4 000 руб. с кодом вычета 501 (разумеется, если не выдавали другие подарки в течение этого года и лимит еще не исчерпан) <23>.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае стандартные вычеты по НДФЛ, в том числе на детей, не применяются к доходам в виде стоимости подарков, поскольку такие доходы не относятся к основной налоговой базе. Это следует из пп. 9 п. 2.1, п. 3, пп. 1 п. 6 ст. 210, ст. 218 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае стандартные вычеты по НДФЛ, в том числе на детей, не применяются к доходам в виде стоимости подарков, поскольку такие доходы не относятся к основной налоговой базе. Это следует из пп. 9 п. 2.1, п. 3, пп. 1 п. 6 ст. 210, ст. 218 НК РФ.
Ситуация: Какие льготы имеют военные пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионеры, которые в период несения военной службы призывались на специальные сборы для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также работ по объекту "Укрытие" в 1988 - 1990 гг., при определенных условиях имеют право на стандартный вычет по НДФЛ в размере 3 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионеры, которые в период несения военной службы призывались на специальные сборы для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также работ по объекту "Укрытие" в 1988 - 1990 гг., при определенных условиях имеют право на стандартный вычет по НДФЛ в размере 3 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.