Вычет ндс у налогового агента документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс у налогового агента документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, исчисление налоговым агентом НДС к уплате в бюджет за продавца лома и наличие подтверждающего такое исчисление документа является одним из оснований для включения этой суммы в состав налоговых вычетов. Использование приобретенного имущества в облагаемых операциях - это второе необходимое основание для вычета НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, исчисление налоговым агентом НДС к уплате в бюджет за продавца лома и наличие подтверждающего такое исчисление документа является одним из оснований для включения этой суммы в состав налоговых вычетов. Использование приобретенного имущества в облагаемых операциях - это второе необходимое основание для вычета НДС.
Вопрос: Командированный работник представил авиабилет и отдельно квитанцию об оплате сверхнормативного багажа. Можно ли зарегистрировать в книге покупок квитанцию об оплате сверхнормативного багажа с выделенной суммой НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вычеты сумм НДС производятся на основании выставленных продавцами счетов-фактур, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вычеты сумм НДС производятся на основании выставленных продавцами счетов-фактур, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм НДС, после принятия на учет работ (услуг). Право на вычет налога, уплаченного в качестве налогового агента, возникает в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены названные условия. Такие условия возникли не в налоговых периодах, в которых был отражен НДС к уплате, а в момент, когда налог был фактически уплачен (взыскан) в бюджет, т.е. в 3 квартале 2021 года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм НДС, после принятия на учет работ (услуг). Право на вычет налога, уплаченного в качестве налогового агента, возникает в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены названные условия. Такие условия возникли не в налоговых периодах, в которых был отражен НДС к уплате, а в момент, когда налог был фактически уплачен (взыскан) в бюджет, т.е. в 3 квартале 2021 года.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО "Дизайн-группа "Интерьер Флора" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации"В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами. Таким образом, счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговые вычеты в данном случае могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость. Такой подход согласуется с конституционно-правовым смыслом вычетов по налогу на добавленную стоимость, выявленных Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 20 февраля 2001 года по делу о проверке конституционности положений пункта 2 статьи 7 Федерального закона "О налоге на добавленную стоимость".
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО "Дизайн-группа "Интерьер Флора" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации"В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами. Таким образом, счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговые вычеты в данном случае могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость. Такой подход согласуется с конституционно-правовым смыслом вычетов по налогу на добавленную стоимость, выявленных Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 20 февраля 2001 года по делу о проверке конституционности положений пункта 2 статьи 7 Федерального закона "О налоге на добавленную стоимость".
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговый агент вправе принять к вычету сумму НДС, удержанную у иностранной организации (п. 3 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговый агент вправе принять к вычету сумму НДС, удержанную у иностранной организации (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Указанный вычет производится на основании документов, подтверждающих исчисление НДС. Считаем, таким документом является правильно оформленный счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Указанный вычет производится на основании документов, подтверждающих исчисление НДС. Считаем, таким документом является правильно оформленный счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС у лицензиата по уплаченным роялти и иным лицензионным платежам
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы исчислили как налоговый агент, вы можете принять к вычету при соблюдении указанных условий и наличии документов, которые подтвердят, что вы исчислили налог (пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы исчислили как налоговый агент, вы можете принять к вычету при соблюдении указанных условий и наличии документов, которые подтвердят, что вы исчислили налог (пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)у вас есть документы, которые подтверждают исчисление сумм налога в качестве налогового агента (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)у вас есть документы, которые подтверждают исчисление сумм налога в качестве налогового агента (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз железнодорожным транспортом на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, с целью использования в производстве, а также выполнение работ по монтажу этого оборудования, если оборудование приобретено у казахстанского продавца, ввозится с территории Республики Казахстан, монтаж оборудования осуществляется казахстанским подрядчиком на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Исчисленную налоговым агентом сумму НДС организация, состоящая на учете в налоговых органах и исполняющая обязанности налогоплательщика НДС, вправе принять к вычету при условии, что работы приобретены для осуществления облагаемых НДС операций (п. 3 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Исчисленную налоговым агентом сумму НДС организация, состоящая на учете в налоговых органах и исполняющая обязанности налогоплательщика НДС, вправе принять к вычету при условии, что работы приобретены для осуществления облагаемых НДС операций (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Вопрос: О вычете НДС без наличия счетов-фактур.
(Письма Минфина России от 16.09.2024 N 03-07-11/88274, от 05.07.2024 N 03-07-11/62770)Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 Кодекса.
(Письма Минфина России от 16.09.2024 N 03-07-11/88274, от 05.07.2024 N 03-07-11/62770)Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 Кодекса.
Вопрос: О вычете сумм НДС, уплаченных концессионером - налоговым агентом при перечислении в I квартале 2024 г. концеденту концессионной платы, учитываемой концессионером равномерно в течение пяти лет.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-07-11/47080)На основании пункта 3 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные в бюджет покупателями - налоговыми агентами, при условии, что услуги были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-07-11/47080)На основании пункта 3 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные в бюджет покупателями - налоговыми агентами, при условии, что услуги были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС.
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)вид представленного документа - основания применения заявительного порядка возмещения НДС, когда возмещение заявляется на основании поручительства или банковской гарантии. В соответствующем поле надо указать один из двух кодов: "1" - банковская гарантия, "2" - договор поручительства. Если же нет необходимости представлять такой документ, проставьте "0".
(КонсультантПлюс, 2026)вид представленного документа - основания применения заявительного порядка возмещения НДС, когда возмещение заявляется на основании поручительства или банковской гарантии. В соответствующем поле надо указать один из двух кодов: "1" - банковская гарантия, "2" - договор поручительства. Если же нет необходимости представлять такой документ, проставьте "0".
Вопрос: О вычете НДС при приобретении ОС.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78220)Согласно пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в случае их использования для осуществления операций, облагаемых НДС, подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78220)Согласно пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в случае их использования для осуществления операций, облагаемых НДС, подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)1.2.1. Документы, подтверждающие право налогоплательщика
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)1.2.1. Документы, подтверждающие право налогоплательщика