Вычет НДС с аванса полученного книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС с аванса полученного книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы хотите принять к вычету НДС, который начислили ранее с полученного "валютного" аванса, то зарегистрируйте в книге покупок свой "валютный" счет-фактуру, который выставили покупателю на аванс (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2017 N СД-4-3/15294@, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы хотите принять к вычету НДС, который начислили ранее с полученного "валютного" аванса, то зарегистрируйте в книге покупок свой "валютный" счет-фактуру, который выставили покупателю на аванс (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2017 N СД-4-3/15294@, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Статья: Российский посредник реализации электронных услуг и НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 3)Требует уточнения и ситуация, когда покупатель оплачивает электронные услуги предварительно. Допустим, авансовый платеж и отгрузка (оказание услуг) произведены в одном квартале. Учитывая особенности определения налоговой базы, установленные ст. 174.2 НК РФ, в книге продаж посредник должен зарегистрировать только "авансовый" счет-фактуру. Однако с опорой на положения п. 1 - 3 ст. 168 НК РФ получается, что "отгрузочный" счет-фактуру тоже надо выставить, но регистрировать его в книге продаж не надо. (Так стоит ли оформлять такой документ? Четкого ответа из Письма ФНС не прослеживается.) Впрочем, не нужна и запись, которая делается в момент отгрузки в книге покупок для вычета НДС, исчисленного с суммы полученного аванса (ст. 174.2 НК РФ не предусматривает повторное определение налоговой базы по факту отгрузки с вычетом суммы НДС, исчисленной при получении аванса).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 3)Требует уточнения и ситуация, когда покупатель оплачивает электронные услуги предварительно. Допустим, авансовый платеж и отгрузка (оказание услуг) произведены в одном квартале. Учитывая особенности определения налоговой базы, установленные ст. 174.2 НК РФ, в книге продаж посредник должен зарегистрировать только "авансовый" счет-фактуру. Однако с опорой на положения п. 1 - 3 ст. 168 НК РФ получается, что "отгрузочный" счет-фактуру тоже надо выставить, но регистрировать его в книге продаж не надо. (Так стоит ли оформлять такой документ? Четкого ответа из Письма ФНС не прослеживается.) Впрочем, не нужна и запись, которая делается в момент отгрузки в книге покупок для вычета НДС, исчисленного с суммы полученного аванса (ст. 174.2 НК РФ не предусматривает повторное определение налоговой базы по факту отгрузки с вычетом суммы НДС, исчисленной при получении аванса).