Продажа товарного знака облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа товарного знака облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Например, услуги по регистрации компаний не поименованы в подп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Соответственно, местом их оказания будет признаваться территория иностранного государства - места нахождения Компании и они не будут облагаться НДС в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Например, услуги по регистрации компаний не поименованы в подп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Соответственно, местом их оказания будет признаваться территория иностранного государства - места нахождения Компании и они не будут облагаться НДС в РФ.
Корреспонденция счетов: Как в учете организации-правообладателя отражается продажа исключительного права на зарегистрированный товарный знак?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация-правообладатель обязана предъявить приобретателю исключительного права к уплате соответствующую сумму НДС и не позднее пяти календарных дней с даты реализации этого исключительного права на товарный знак выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Организация-правообладатель обязана предъявить приобретателю исключительного права к уплате соответствующую сумму НДС и не позднее пяти календарных дней с даты реализации этого исключительного права на товарный знак выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Организация, являясь правообладателем товарного знака, узнала о незаконном его использовании. В рамках досудебного урегулирования было достигнуто соглашение о выплате нарушителем компенсации за нарушение исключительного права на товарный знак. Включается ли в налоговую базу по НДС сумма компенсации?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемом вопросе денежные средства, полученные организацией-правообладателем в счет возмещения за нарушение исключительного права на товарный знак, не связаны с операциями по реализации товаров (работ, услуг), такие денежные средства в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемом вопросе денежные средства, полученные организацией-правообладателем в счет возмещения за нарушение исключительного права на товарный знак, не связаны с операциями по реализации товаров (работ, услуг), такие денежные средства в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Напомним, что в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг).
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Напомним, что в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг).
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДС реализация неисключительных прав по смешанному лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДС реализация неисключительных прав по смешанному лицензионному договору
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром (белорусской компанией) по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами? Сублицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Исходя из положений пп. 4 п. 29 Протокола местом реализации услуг по предоставлению прав на использование товарного знака по сублицензионному договору признается место нахождения сублицензиата, т.е. в данном случае - территория РФ. В таком случае налоговая база, ставка НДС и порядок его взимания определяются в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено разд. IV Протокола (п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)Исходя из положений пп. 4 п. 29 Протокола местом реализации услуг по предоставлению прав на использование товарного знака по сублицензионному договору признается место нахождения сублицензиата, т.е. в данном случае - территория РФ. В таком случае налоговая база, ставка НДС и порядок его взимания определяются в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено разд. IV Протокола (п. 28 Протокола).
Вопрос: Об определении места реализации в целях исчисления НДС при приобретении услуг в электронной форме через сеть Интернет у белорусской организации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Учитывая изложенное, местом реализации услуг в электронной форме, поименованных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации, признается территория Республики Беларусь, и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в этом государстве - члене ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Учитывая изложенное, местом реализации услуг в электронной форме, поименованных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации, признается территория Республики Беларусь, и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в этом государстве - члене ЕАЭС.
Статья: Может ли соучастник схемы уклонения от уплаты налога перераспределить свои потери за счет другого соучастника? (Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2021 N 305-ЭС20-20802)
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Как следует из судебных актов по делу N А40-198919/2019, с целью исполнения указанного соглашения компания "Эльвинто Альянс Инк." учредила другое юридическое лицо - компанию "Баттервуд Холдингс Лимитед" (Республика Кипр), которому были переданы права на товарный знак "Аквалор". Между компанией "Баттервуд Холдингс Лимитед" (продавец) и АО "Нижфарм" (покупатель) были заключены договоры, на основании которых АО "Нижфарм" приобрело исключительные права на товарный знак "Аквалор". Цена договора согласована без включения в нее НДС и иных налогов.
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Как следует из судебных актов по делу N А40-198919/2019, с целью исполнения указанного соглашения компания "Эльвинто Альянс Инк." учредила другое юридическое лицо - компанию "Баттервуд Холдингс Лимитед" (Республика Кипр), которому были переданы права на товарный знак "Аквалор". Между компанией "Баттервуд Холдингс Лимитед" (продавец) и АО "Нижфарм" (покупатель) были заключены договоры, на основании которых АО "Нижфарм" приобрело исключительные права на товарный знак "Аквалор". Цена договора согласована без включения в нее НДС и иных налогов.
Вопрос: Как облагаются НДС лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии за права пользования товарным знаком?
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом нами случае права на товарный знак приобретаются резидентом Республики Кыргызстан, следовательно, местом реализации услуг будет признаваться Республика Кыргызстан и налогообложение НДС суммы лицензионных платежей будет осуществляться в соответствии с законодательством Республики Кыргызстан.
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом нами случае права на товарный знак приобретаются резидентом Республики Кыргызстан, следовательно, местом реализации услуг будет признаваться Республика Кыргызстан и налогообложение НДС суммы лицензионных платежей будет осуществляться в соответствии с законодательством Республики Кыргызстан.
Вопрос: Как облагается НДС продажа сайта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В то же время операции по передаче прав на объекты, не поименованные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ или поименованные в абз. 1 данной нормы НК РФ, но не включенные ни в один из Единых реестров, а также не являющиеся обновлениями или дополнительными функциональными возможностями к освобожденным от НДС программам для ЭВМ и баз данных, подлежат обложению НДС в общем порядке. Следовательно, передача прав на иные виды интеллектуальной собственности и средства индивидуализации подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. Так, реализация прав на контент и дизайн, которые не подпадают под определение "дополнительные функциональные возможности", не освобождается от обложения НДС, подлежат налогообложению уступка прав на доменное имя и передача прав на товарные знаки (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В то же время операции по передаче прав на объекты, не поименованные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ или поименованные в абз. 1 данной нормы НК РФ, но не включенные ни в один из Единых реестров, а также не являющиеся обновлениями или дополнительными функциональными возможностями к освобожденным от НДС программам для ЭВМ и баз данных, подлежат обложению НДС в общем порядке. Следовательно, передача прав на иные виды интеллектуальной собственности и средства индивидуализации подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. Так, реализация прав на контент и дизайн, которые не подпадают под определение "дополнительные функциональные возможности", не освобождается от обложения НДС, подлежат налогообложению уступка прав на доменное имя и передача прав на товарные знаки (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы российская организация и являетесь получателем права на товарный знак, то есть риск того, что вы будете признаны налоговым агентом по НДС. Так, вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС, если безвозмездно получили право на использование товарного знака от нерезидента РФ, местом реализации предоставленного права является территория РФ и выполняются другие условия для признания вас налоговым агентом. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы российская организация и являетесь получателем права на товарный знак, то есть риск того, что вы будете признаны налоговым агентом по НДС. Так, вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС, если безвозмездно получили право на использование товарного знака от нерезидента РФ, местом реализации предоставленного права является территория РФ и выполняются другие условия для признания вас налоговым агентом. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-правообладателя операции, связанные с продажей исключительного права на зарегистрированный товарный знак?..
(Консультация эксперта, 2023)Товарный знак не указан в приведенном в пп. 26, пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ перечне объектов интеллектуальной собственности, передача исключительных прав на которые не подлежит обложению НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Товарный знак не указан в приведенном в пп. 26, пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ перечне объектов интеллектуальной собственности, передача исключительных прав на которые не подлежит обложению НДС.