Вычет ндс по основным средствам требующим монтажа
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по основным средствам требующим монтажа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Учитывая формулировку п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые органы настаивают на том, что основанием для предъявления к вычету суммы НДС по приобретенным ОС, не требующим монтажа, является принятие их к учету на счете 01 "Основные средства" или 03 "Доходные вложения в материальные ценности".
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Учитывая формулировку п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые органы настаивают на том, что основанием для предъявления к вычету суммы НДС по приобретенным ОС, не требующим монтажа, является принятие их к учету на счете 01 "Основные средства" или 03 "Доходные вложения в материальные ценности".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая формулировку п. 1 ст. 172 НК РФ, основанием для предъявления к вычету суммы НДС по приобретенным ОС, не требующим монтажа, является принятие их к учету в качестве объектов ОС (отражение на счете 01 "Основные средства" или 03 "Доходные вложения в материальные ценности").
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая формулировку п. 1 ст. 172 НК РФ, основанием для предъявления к вычету суммы НДС по приобретенным ОС, не требующим монтажа, является принятие их к учету в качестве объектов ОС (отражение на счете 01 "Основные средства" или 03 "Доходные вложения в материальные ценности").
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 68 Кредит 19 - 19 800 руб. (18 000 руб. + 1 800 руб.) - принят к вычету НДС по оплаченному и введенному в эксплуатацию лесопильному оборудованию.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 68 Кредит 19 - 19 800 руб. (18 000 руб. + 1 800 руб.) - принят к вычету НДС по оплаченному и введенному в эксплуатацию лесопильному оборудованию.
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@
<Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам>Применение налоговых вычетов по приобретенному оборудованию, требующему монтажа, до завершения его монтажа и введения в эксплуатацию основного средства противоречит положению пункта 5 статьи 172 Кодекса, поскольку данные суммы налога согласно пункту 6 статьи 171 Кодекса подлежат вычету при сборке (монтаже) основных средств, а не оборудования, требующего монтажа, а также лишает права налогоплательщика на вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных подрядными организациями при выполнении работ по его сборке (монтажу).
<Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам>Применение налоговых вычетов по приобретенному оборудованию, требующему монтажа, до завершения его монтажа и введения в эксплуатацию основного средства противоречит положению пункта 5 статьи 172 Кодекса, поскольку данные суммы налога согласно пункту 6 статьи 171 Кодекса подлежат вычету при сборке (монтаже) основных средств, а не оборудования, требующего монтажа, а также лишает права налогоплательщика на вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных подрядными организациями при выполнении работ по его сборке (монтажу).
Вопрос: О вычете сумм НДС, уплаченных при ввозе в РФ оборудования, требующего монтажа, а также исчисленных при приобретении у иностранного лица работ по монтажу и пуску оборудования.
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-07-08/42681)На основании пункта 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе на территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке и нематериальных активов.
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-07-08/42681)На основании пункта 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе на территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке и нематериальных активов.
Готовое решение: Как в учете заказчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается "входного" НДС по строительным материалам, приобретенным подрядчиком для исполнения договора, то у вас никаких последствий по НДС не возникает. Это обусловлено тем, что собственником такого имущества является подрядчик, у которого и возникает право на вычет "входного" НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается "входного" НДС по строительным материалам, приобретенным подрядчиком для исполнения договора, то у вас никаких последствий по НДС не возникает. Это обусловлено тем, что собственником такого имущества является подрядчик, у которого и возникает право на вычет "входного" НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС по товарам, работам, услугам (кроме ОС, оборудования к установке, НМА) на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин указал следующее. Принятие к вычету НДС, который уплачен по ввезенному в РФ товару, частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после постановки товара на учет не противоречит Налоговому кодексу РФ. Исключение - основные средства и оборудование, требующее установки (монтажа). Вычеты по ним производятся в полном объеме.
Можно ли принять к вычету НДС по товарам, работам, услугам (кроме ОС, оборудования к установке, НМА) на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин указал следующее. Принятие к вычету НДС, который уплачен по ввезенному в РФ товару, частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после постановки товара на учет не противоречит Налоговому кодексу РФ. Исключение - основные средства и оборудование, требующее установки (монтажа). Вычеты по ним производятся в полном объеме.
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Например, фирма купила оборудование в октябре, а ввела его в эксплуатацию в ноябре. Заявить вычет НДС она вправе в октябре.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Например, фирма купила оборудование в октябре, а ввела его в эксплуатацию в ноябре. Заявить вычет НДС она вправе в октябре.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Основанием для предъявления к вычету НДС по приобретенным основным средствам, не требующим монтажа, является принятие их к учету в качестве объектов основных средств (на счете 01 "Основные средства" или 03 "Доходные вложения в материальные ценности") (письма Минфина России от 28.10.2011 N 03-07-11/290, от 21.09.2007 N 03-07-10/20).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Основанием для предъявления к вычету НДС по приобретенным основным средствам, не требующим монтажа, является принятие их к учету в качестве объектов основных средств (на счете 01 "Основные средства" или 03 "Доходные вложения в материальные ценности") (письма Минфина России от 28.10.2011 N 03-07-11/290, от 21.09.2007 N 03-07-10/20).
Статья: Нюансы вычета НДС по основным средствам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Минфин России с такой позицией судов согласен (письмо от 11.04.2017 N 03-07-11/21548). А в письмах от 19.07.2019 N 03-07-11/54587, от 04.07.2016 N 03-07-11/38824, от 06.04.2016 N 03-07-11/19544 финансисты прямо указали, что вычет НДС при приобретении основных средств производится после принятия на учет на счете 08.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Минфин России с такой позицией судов согласен (письмо от 11.04.2017 N 03-07-11/21548). А в письмах от 19.07.2019 N 03-07-11/54587, от 04.07.2016 N 03-07-11/38824, от 06.04.2016 N 03-07-11/19544 финансисты прямо указали, что вычет НДС при приобретении основных средств производится после принятия на учет на счете 08.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.11.2023 N 03-07-11/104317 <Можно ли вычесть НДС частями по одному счету-фактуре при покупке ОС?>
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Согласно правилам бухучета, первоначальную стоимость приобретенных фирмой основных средств (нематериальных активов), как правило, сначала формируют на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". И лишь после того, как объект введен в эксплуатацию, эту сумму переносят на счет 01 "Основные средства" (04 "Нематериальные активы").
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Согласно правилам бухучета, первоначальную стоимость приобретенных фирмой основных средств (нематериальных активов), как правило, сначала формируют на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". И лишь после того, как объект введен в эксплуатацию, эту сумму переносят на счет 01 "Основные средства" (04 "Нематериальные активы").
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов и оборудования, требующего монтажа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов и оборудования, требующего монтажа