Вычет НДС по необоснованным расходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по необоснованным расходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые споры и проверки - чем приметен год?
(Васильева А.)
("Жилищное право", 2021, N 9; "Административное право", 2021, N 4)Обществу были доначислены НДС и налог на прибыль, пени и штраф в связи с необоснованным применением вычетов НДС при учете расходов по сделкам с контрагентами.
(Васильева А.)
("Жилищное право", 2021, N 9; "Административное право", 2021, N 4)Обществу были доначислены НДС и налог на прибыль, пени и штраф в связи с необоснованным применением вычетов НДС при учете расходов по сделкам с контрагентами.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Основной целью заключения сделки на оказание субподрядных работ, оформленной от имени сомнительного контрагента, являлось необоснованное применение вычетов по НДС и учет расходов по налогу на прибыль (Постановление АС УО от 31.10.2024 N Ф09-5928/24 по делу N А60-64945/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Основной целью заключения сделки на оказание субподрядных работ, оформленной от имени сомнительного контрагента, являлось необоснованное применение вычетов по НДС и учет расходов по налогу на прибыль (Постановление АС УО от 31.10.2024 N Ф09-5928/24 по делу N А60-64945/2023).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль и вычеты НДС по операциям аренды специального транспорта, переданного подконтрольным лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль и вычеты НДС по операциям аренды специального транспорта, переданного подконтрольным лицом.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании убытков со своего контрагента в связи с отказом налогового органа в возмещении НДС ввиду недобросовестных действий контрагента по своевременному и неполному перечислению в бюджет налогов. Установив, что уменьшение суммы налога, заявленного к возмещению, было обусловлено, в том числе, противоправными действиями самого общества, которое использовало ответчика для создания формального документооборота без реального осуществления деятельности с целью получения необоснованной налоговой выгоды по налоговым вычетам по НДС и расходам по налогу на прибыль, суд пришел к выводу, что возникшие на стороне истца расходы в виде доначисленного НДС и налога на прибыль, соответствующих штрафов и пеней являются следствием противоправных действий самого истца, в связи с чем отказал в удовлетворении исковых требований. Суд отметил, что общество не доказало, что исключительно противоправное поведение его контрагента привело к доначислению НДС, кроме того, общество не оспаривало решение налогового органа, которым были доначислены НДС и налог на прибыль и в котором содержался вывод о создании именно обществом формального документооборота с контрагентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании убытков со своего контрагента в связи с отказом налогового органа в возмещении НДС ввиду недобросовестных действий контрагента по своевременному и неполному перечислению в бюджет налогов. Установив, что уменьшение суммы налога, заявленного к возмещению, было обусловлено, в том числе, противоправными действиями самого общества, которое использовало ответчика для создания формального документооборота без реального осуществления деятельности с целью получения необоснованной налоговой выгоды по налоговым вычетам по НДС и расходам по налогу на прибыль, суд пришел к выводу, что возникшие на стороне истца расходы в виде доначисленного НДС и налога на прибыль, соответствующих штрафов и пеней являются следствием противоправных действий самого истца, в связи с чем отказал в удовлетворении исковых требований. Суд отметил, что общество не доказало, что исключительно противоправное поведение его контрагента привело к доначислению НДС, кроме того, общество не оспаривало решение налогового органа, которым были доначислены НДС и налог на прибыль и в котором содержался вывод о создании именно обществом формального документооборота с контрагентом.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, а также пени и штрафы. Основанием для доначисления налогов послужили выводы налогового органа о неправомерном применении обществом налоговых вычетов по НДС и необоснованного завышения расходов по сделкам с пятью контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, а также пени и штрафы. Основанием для доначисления налогов послужили выводы налогового органа о неправомерном применении обществом налоговых вычетов по НДС и необоснованного завышения расходов по сделкам с пятью контрагентами.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Расходы по аренде специальной строительной техники и грузовых автомобилей налогоплательщик не понес, соответственно, необоснованно завысил вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль. В результате незаконной схемы организованной группой лиц создано "техническое звено" в целях оформления мнимых сделок и создания налоговой экономии на стороне налогоплательщика (Постановление АС СКО от 15.08.2023 N Ф08-7630/2023 по делу N А53-11096/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Расходы по аренде специальной строительной техники и грузовых автомобилей налогоплательщик не понес, соответственно, необоснованно завысил вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль. В результате незаконной схемы организованной группой лиц создано "техническое звено" в целях оформления мнимых сделок и создания налоговой экономии на стороне налогоплательщика (Постановление АС СКО от 15.08.2023 N Ф08-7630/2023 по делу N А53-11096/2022).
Готовое решение: Как составить договор об оказании информационных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем подробно описать порядок оказания услуг. Это уменьшит риск споров, а заказчику будет проще доказать реальность отношений между сторонами, если налоговый орган придет к выводу о создании формального документооборота, направленного на необоснованное увеличение вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем подробно описать порядок оказания услуг. Это уменьшит риск споров, а заказчику будет проще доказать реальность отношений между сторонами, если налоговый орган придет к выводу о создании формального документооборота, направленного на необоснованное увеличение вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- необоснованное заявление расходов и вычетов по НДС подконтрольными организациями не свидетельствует ни о необходимости объединения деятельности, ни об исключении данных расходов и вычетов у Общества;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- необоснованное заявление расходов и вычетов по НДС подконтрольными организациями не свидетельствует ни о необходимости объединения деятельности, ни об исключении данных расходов и вычетов у Общества;
Статья: Криминалистические особенности предмета доказывания по делам о налоговых преступлениях
(Чебуренков А.А.)
("Российский следователь", 2024, N 4)Так, по делу об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере ООО "Ковосвит" было установлено, что генеральный директор указанного ООО Филатов совершил следующие действия, подтверждающие возникновение у него и последующую реализацию преступного умысла: неоднократно давал указания главному бухгалтеру о включении в документы бухгалтерского учета ООО счета-фактуры о фактически не оказанных ООО другими организациями агентских услугах; о внесении в налоговые декларации заведомо ложных сведений о налоговых вычетах по НДС и необоснованном завышении расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации; лично проверил указанные налоговые декларации; подписал их электронной цифровой подписью и направил по каналам телекоммуникационной связи в межрайонную налоговую инспекцию. В итоге, как было подтверждено полученными и исследованными по делу доказательствами, Филатов уклонился от уплаты налогов с ООО "Ковосвит" на общую сумму 67 501 437 руб. <3>
(Чебуренков А.А.)
("Российский следователь", 2024, N 4)Так, по делу об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере ООО "Ковосвит" было установлено, что генеральный директор указанного ООО Филатов совершил следующие действия, подтверждающие возникновение у него и последующую реализацию преступного умысла: неоднократно давал указания главному бухгалтеру о включении в документы бухгалтерского учета ООО счета-фактуры о фактически не оказанных ООО другими организациями агентских услугах; о внесении в налоговые декларации заведомо ложных сведений о налоговых вычетах по НДС и необоснованном завышении расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации; лично проверил указанные налоговые декларации; подписал их электронной цифровой подписью и направил по каналам телекоммуникационной связи в межрайонную налоговую инспекцию. В итоге, как было подтверждено полученными и исследованными по делу доказательствами, Филатов уклонился от уплаты налогов с ООО "Ковосвит" на общую сумму 67 501 437 руб. <3>