Вычет ндс по электронным услугам иностранца
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по электронным услугам иностранца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налогоплательщик, признаваемый налоговым агентом по договору об оказании услуг, в том числе в электронной форме, с иностранной организацией, вправе заявить к вычету (возмещению) удержанную из доходов иностранного контрагента сумму НДС в налоговом периоде, в котором выполнены вышеперечисленные условия для применения данного вычета, в частности, только после принятия к учету оказанных иностранцем услуг. Если налогоплательщиком по какой-либо причине не применены вычеты в указанном налоговом периоде, то в силу запрета на перенос такого вычета на последующие периоды налогоплательщик может заявить вычет в уточненной декларации, представленной за период, в котором признается его право на вычет. При этом представление данной уточненной декларации может быть осуществлено исключительно в пределах установленного ст. 173 НК РФ трехлетнего срока со дня окончания соответствующего налогового периода.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налогоплательщик, признаваемый налоговым агентом по договору об оказании услуг, в том числе в электронной форме, с иностранной организацией, вправе заявить к вычету (возмещению) удержанную из доходов иностранного контрагента сумму НДС в налоговом периоде, в котором выполнены вышеперечисленные условия для применения данного вычета, в частности, только после принятия к учету оказанных иностранцем услуг. Если налогоплательщиком по какой-либо причине не применены вычеты в указанном налоговом периоде, то в силу запрета на перенос такого вычета на последующие периоды налогоплательщик может заявить вычет в уточненной декларации, представленной за период, в котором признается его право на вычет. При этом представление данной уточненной декларации может быть осуществлено исключительно в пределах установленного ст. 173 НК РФ трехлетнего срока со дня окончания соответствующего налогового периода.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О регистрации иностранных поставщиков электронных услуг в налоговых органах>Кроме того, в связи с изменением базовой ставки российского НДС с 18% на 20% с 2019 года расчетная ставка, применяемая иностранцами по электронным услугам, составит 16,67%. Случаи применения старой ставки 15,25% разъяснены в письме ФНС России.
<О регистрации иностранных поставщиков электронных услуг в налоговых органах>Кроме того, в связи с изменением базовой ставки российского НДС с 18% на 20% с 2019 года расчетная ставка, применяемая иностранцами по электронным услугам, составит 16,67%. Случаи применения старой ставки 15,25% разъяснены в письме ФНС России.
Заключение ПУ Аппарата СФ ФС РФ от 10.07.2020 N 5.1-01/1642
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленных физическим лицам - гражданам иностранных государств при реализации им товаров"Федеральный закон наделяет организации розничной торговли правом оформить физическому лицу - гражданину иностранного государства при реализации ему товаров документ (чек) для компенсации уплаченного им в составе розничной цены товара налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в электронной форме (далее - электронный чек). Кроме этого, в целях реализации права иностранных граждан на компенсацию налога и права организаций розничной торговли на налоговый вычет Федеральным законом определен порядок передачи электронных чеков и сведений из этих документов участниками процедуры компенсации налога: организациями розничной торговли и организациями, оказывающими услуги по выплате компенсаций на основе соглашений с такими торговыми организациями (далее - агенты), таможенными органами. Установлен перечень документов, на основании которых организации розничной торговли могут принять к вычету суммы НДС, подлежащие компенсации в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Предусмотрено также, что налоговый вычет может быть произведен только после выплаты соответствующей компенсации.
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленных физическим лицам - гражданам иностранных государств при реализации им товаров"Федеральный закон наделяет организации розничной торговли правом оформить физическому лицу - гражданину иностранного государства при реализации ему товаров документ (чек) для компенсации уплаченного им в составе розничной цены товара налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в электронной форме (далее - электронный чек). Кроме этого, в целях реализации права иностранных граждан на компенсацию налога и права организаций розничной торговли на налоговый вычет Федеральным законом определен порядок передачи электронных чеков и сведений из этих документов участниками процедуры компенсации налога: организациями розничной торговли и организациями, оказывающими услуги по выплате компенсаций на основе соглашений с такими торговыми организациями (далее - агенты), таможенными органами. Установлен перечень документов, на основании которых организации розничной торговли могут принять к вычету суммы НДС, подлежащие компенсации в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Предусмотрено также, что налоговый вычет может быть произведен только после выплаты соответствующей компенсации.
Статья: Принятие к вычету входного НДС при реализации товара в системе tax free
("Главная книга", 2021, N 1)- сведения в электронной форме о компенсированных физлицам-иностранцам суммах налога. Они подтвердят, что компенсация НДС фактически выплачена иностранцу. А это одно из условий для вычета входного НДС <3>. К примеру, сведения можно получить от специализированной организации, оказывающей услуги по компенсации налога иностранцам по соглашению с организацией розничной торговли <4>.
("Главная книга", 2021, N 1)- сведения в электронной форме о компенсированных физлицам-иностранцам суммах налога. Они подтвердят, что компенсация НДС фактически выплачена иностранцу. А это одно из условий для вычета входного НДС <3>. К примеру, сведения можно получить от специализированной организации, оказывающей услуги по компенсации налога иностранцам по соглашению с организацией розничной торговли <4>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 27.11.2017 N 341-ФЗ "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 1-2)- применения нулевой налоговой ставки по НДС при оказании услуг по компенсации налога;
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 1-2)- применения нулевой налоговой ставки по НДС при оказании услуг по компенсации налога;
"Налог на добавленную стоимость: ответы на спорные вопросы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Таким образом, российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента налог на добавленную стоимость, имеет право на вычет сумм этого налога, фактически уплаченных в бюджет (письмо Минфина России от 4 мая 2017 г. N 03-07-08/27226).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Таким образом, российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента налог на добавленную стоимость, имеет право на вычет сумм этого налога, фактически уплаченных в бюджет (письмо Минфина России от 4 мая 2017 г. N 03-07-08/27226).
Вопрос: Российская организация производит уплату авансовых платежей иностранцу - поставщику электронных услуг, зарегистрированному на территории РФ. Вправе ли российская организация принять к вычету НДС по перечисленным суммам авансовых платежей, если сами услуги еще не оказаны в полном объеме и акт выполненных работ не подписан?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Российская организация производит уплату авансовых платежей иностранцу - поставщику электронных услуг, зарегистрированному на территории РФ. Вправе ли российская организация принять к вычету НДС по перечисленным суммам авансовых платежей, если сами услуги еще не оказаны в полном объеме и акт выполненных работ не подписан?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Российская организация производит уплату авансовых платежей иностранцу - поставщику электронных услуг, зарегистрированному на территории РФ. Вправе ли российская организация принять к вычету НДС по перечисленным суммам авансовых платежей, если сами услуги еще не оказаны в полном объеме и акт выполненных работ не подписан?
Статья: Возмещение НДС в рассрочку. В каких случаях налоговый вычет можно растянуть на несколько лет
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 35)- для вычета НДС организациями, которые компенсируют иностранцам налог по системе tax free, необходимо соблюсти два условия (п. 4.1 ст. 171, п. 11 ст. 172 НК РФ): иметь документ (чек) с отметкой таможенного органа РФ; фактически выплатить компенсацию иностранцу;
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 35)- для вычета НДС организациями, которые компенсируют иностранцам налог по системе tax free, необходимо соблюсти два условия (п. 4.1 ст. 171, п. 11 ст. 172 НК РФ): иметь документ (чек) с отметкой таможенного органа РФ; фактически выплатить компенсацию иностранцу;
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Форма налоговой декларации по НДС, а также формат представления ее в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме".
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Форма налоговой декларации по НДС, а также формат представления ее в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме".
Вопрос: Как исполняются обязанности налогового агента по НДС при приобретении услуг у иностранной организации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)уплатить налог в бюджет одновременно с перечислением оплаты иностранцу. Его можно принять к вычету;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)уплатить налог в бюджет одновременно с перечислением оплаты иностранцу. Его можно принять к вычету;
Статья: Новости от 19.04.2019
("Главная книга", 2019, N 9)Как получить НДС-вычет при приобретении
("Главная книга", 2019, N 9)Как получить НДС-вычет при приобретении
Вопрос: В каких случаях при получении консультационных услуг по виноделию от иностранной организации наша организация обязана уплачивать НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)НДС, уплаченный агентом при покупке услуг у иностранца, можно принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)НДС, уплаченный агентом при покупке услуг у иностранца, можно принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).