Не исчислен ндс с реализации
Подборка наиболее важных документов по запросу Не исчислен ндс с реализации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2026)С сумм, выплаченных иностранной организации при покупке ее услуг, российский посредник НДС не исчисляет и не уплачивает. Если местом реализации таких услуг будет территория России, то НДС с них в качестве налогового агента заплатит российский заказчик, для которого вы приобрели эти услуги у иностранной организации. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ, Писем Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096, УФНС России по МО от 19.12.2024 N 15-19/082886@.
(КонсультантПлюс, 2026)С сумм, выплаченных иностранной организации при покупке ее услуг, российский посредник НДС не исчисляет и не уплачивает. Если местом реализации таких услуг будет территория России, то НДС с них в качестве налогового агента заплатит российский заказчик, для которого вы приобрели эти услуги у иностранной организации. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ, Писем Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096, УФНС России по МО от 19.12.2024 N 15-19/082886@.
Статья: Экономический анализ и толкование норм об НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)В действительности освобождения от НДС для операций по реализации товаров (работ, услуг) между налогоплательщиками, а также освобождения от статуса налогоплательщиков по НДС для плательщиков, которые применяют специальные налоговые режимы, повлекли негативные последствия, связанные с обрывом цепочки облагаемых операций, совершаемых до того момента, когда товары (работы, услуги) будут реализованы конечному приобретателю. Обрыв цепочки облагаемых операций приводит к тому, что покупатель в рамках реализации, в отношении которой не исчисляется НДС, должен оплачивать сумму НДС, которая по общему правилу будет перекладываться продавцом в составе себестоимости и не будет автоматически компенсироваться покупателю через механизм налогового вычета. И в дальнейшем указанная некомпенсированная сумма НДС войдет в цену товаров (работ, услуг), реализуемых потребителю, и, соответственно, будет облагаться НДС в составе их стоимости.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)В действительности освобождения от НДС для операций по реализации товаров (работ, услуг) между налогоплательщиками, а также освобождения от статуса налогоплательщиков по НДС для плательщиков, которые применяют специальные налоговые режимы, повлекли негативные последствия, связанные с обрывом цепочки облагаемых операций, совершаемых до того момента, когда товары (работы, услуги) будут реализованы конечному приобретателю. Обрыв цепочки облагаемых операций приводит к тому, что покупатель в рамках реализации, в отношении которой не исчисляется НДС, должен оплачивать сумму НДС, которая по общему правилу будет перекладываться продавцом в составе себестоимости и не будет автоматически компенсироваться покупателю через механизм налогового вычета. И в дальнейшем указанная некомпенсированная сумма НДС войдет в цену товаров (работ, услуг), реализуемых потребителю, и, соответственно, будет облагаться НДС в составе их стоимости.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, установлено, что налогоплательщик не исчислил НДС с выручки от реализации услуг спорным контрагентам. Доначисляя налог, инспекция включила в налоговую базу всю сумму выручки, определив НДС в размере 20% от размера выручки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, установлено, что налогоплательщик не исчислил НДС с выручки от реализации услуг спорным контрагентам. Доначисляя налог, инспекция включила в налоговую базу всю сумму выручки, определив НДС в размере 20% от размера выручки.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Статья: Возврат денежного займа имуществом: будет ли НДС?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за II квартал 2022 г. компании был доначислен НДС, а также пени и штраф. Основанием для доначисления послужил вывод налогового органа о неправомерном неисчислении НДС от реализации имущественных прав по соглашению о предоставлении отступного, поскольку операции по передаче заемщиком заимодавцу имущества в качестве отступного взамен исполнения обязательств по возврату заемных средств по договору займа подлежат обложению НДС в силу п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 167 НК РФ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за II квартал 2022 г. компании был доначислен НДС, а также пени и штраф. Основанием для доначисления послужил вывод налогового органа о неправомерном неисчислении НДС от реализации имущественных прав по соглашению о предоставлении отступного, поскольку операции по передаче заемщиком заимодавцу имущества в качестве отступного взамен исполнения обязательств по возврату заемных средств по договору займа подлежат обложению НДС в силу п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 167 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.08.2025 N 03-07-08/76744 <Реализация на условиях DAP: почему не возникает НДС у продавца>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Письмо снимает риски двойного налогообложения. Компании-поставщики, работающие по системе DAP, могут не исчислять НДС с реализации российской организации.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Письмо снимает риски двойного налогообложения. Компании-поставщики, работающие по системе DAP, могут не исчислять НДС с реализации российской организации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом в Письме 2015 года указано, что если в течение периода строительства организация не пользовалась вычетами "входного" НДС (т.к. предполагалось, что строящийся объект будет использован в операциях, не облагаемых НДС), то при реализации незавершенного строительством дома организация не только обязана исчислить НДС с реализации, но и получает право заявить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным для строительства жилого дома. В этой связи, по мнению Минфина России, налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом в Письме 2015 года указано, что если в течение периода строительства организация не пользовалась вычетами "входного" НДС (т.к. предполагалось, что строящийся объект будет использован в операциях, не облагаемых НДС), то при реализации незавершенного строительством дома организация не только обязана исчислить НДС с реализации, но и получает право заявить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным для строительства жилого дома. В этой связи, по мнению Минфина России, налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС и при необходимости по налогу на прибыль организаций.