Вычет НДС по билетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС по билетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2026)Так как на момент возврата билетов услуги перевозки оказаны не были, то у вас не было оснований принимать к вычету НДС, предъявленный перевозчиком в стоимости билетов. Поэтому при возврате билетов обязанности восстановить (начислить) НДС к уплате также не возникает (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194).
(КонсультантПлюс, 2026)Так как на момент возврата билетов услуги перевозки оказаны не были, то у вас не было оснований принимать к вычету НДС, предъявленный перевозчиком в стоимости билетов. Поэтому при возврате билетов обязанности восстановить (начислить) НДС к уплате также не возникает (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194).
Вопрос: О документах для применения вычета по НДС при оплате организацией-работодателем предстоящего оказания услуг перевозки работника к месту командировки и обратно по договору с работником.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634)Вопрос: В силу служебных обязанностей работник часто бывает в командировках в городах России. Проездные документы оплачивает платежным поручением организация-работодатель на основании выставленного перевозчиком счета. Проездной документ часто оплачивается заранее. По факту оформления билета перевозчик представляет работнику маршрутную квитанцию или купон к ж/д билету, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. В случаях, когда оплата проездного документа была произведена в одном отчетном периоде, а услуга перевозки оказывалась в другом отчетом периоде, главный бухгалтер организации просит работника запросить от имени юридического лица, которое оплачивало за него перевозку, авансовый счет-фактуру у перевозчика. Перевозчик отказывает работнику в представлении авансового счета-фактуры, мотивируя тем, что, если договор перевозки (билет) заключается между физическим лицом и перевозчиком, соответственно, услуга реализуется физическому лицу, а физические лица, в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с чем не подлежат оформлению в порядке, предусмотренном гл. 21 Налогового кодекса РФ, вне зависимости от того, кем была осуществлена оплата услуг перевозки по договору с физическим лицом. Исходя из вышеизложенного:
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634)Вопрос: В силу служебных обязанностей работник часто бывает в командировках в городах России. Проездные документы оплачивает платежным поручением организация-работодатель на основании выставленного перевозчиком счета. Проездной документ часто оплачивается заранее. По факту оформления билета перевозчик представляет работнику маршрутную квитанцию или купон к ж/д билету, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. В случаях, когда оплата проездного документа была произведена в одном отчетном периоде, а услуга перевозки оказывалась в другом отчетом периоде, главный бухгалтер организации просит работника запросить от имени юридического лица, которое оплачивало за него перевозку, авансовый счет-фактуру у перевозчика. Перевозчик отказывает работнику в представлении авансового счета-фактуры, мотивируя тем, что, если договор перевозки (билет) заключается между физическим лицом и перевозчиком, соответственно, услуга реализуется физическому лицу, а физические лица, в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с чем не подлежат оформлению в порядке, предусмотренном гл. 21 Налогового кодекса РФ, вне зависимости от того, кем была осуществлена оплата услуг перевозки по договору с физическим лицом. Исходя из вышеизложенного:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, выделенный в электронном билете на самолет или поезд, можно принять к вычету без счета-фактуры (Письмо Минфина от 30.11.2020 N 03-07-11/104225).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, выделенный в электронном билете на самолет или поезд, можно принять к вычету без счета-фактуры (Письмо Минфина от 30.11.2020 N 03-07-11/104225).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как принять к вычету НДС с проездных билетов при командировке
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как принять к вычету НДС с проездных билетов при командировке