Вычет НДС оплата третьему лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС оплата третьему лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2026)Принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы оплатили векселем третьего лица, вы можете в общем порядке при соблюдении необходимых для вычета условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы оплатили векселем третьего лица, вы можете в общем порядке при соблюдении необходимых для вычета условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)У должника, кредитора и третьего лица, определяющих доходы и расходы по методу начисления, такая оплата не влияет на исчисление налога на прибыль. Порядок начисления и принятия к вычету НДС также не меняется, за исключением случая, когда третье лицо, получившее платеж, зачло его в счет аванса, причитающегося от кредитора. Кредитору (должнику в отношениях с третьим лицом) применять вычет по НДС с аванса, уплаченного за него собственным должником, рискованно. В бухучете стороны сделки отражают возникновение или погашение задолженности.
(КонсультантПлюс, 2026)У должника, кредитора и третьего лица, определяющих доходы и расходы по методу начисления, такая оплата не влияет на исчисление налога на прибыль. Порядок начисления и принятия к вычету НДС также не меняется, за исключением случая, когда третье лицо, получившее платеж, зачло его в счет аванса, причитающегося от кредитора. Кредитору (должнику в отношениях с третьим лицом) применять вычет по НДС с аванса, уплаченного за него собственным должником, рискованно. В бухучете стороны сделки отражают возникновение или погашение задолженности.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, уплаченного поставщику электроэнергии. Налоговый орган установил, что объект недвижимости, на который осуществляется поставка электроэнергии, передан третьему (взаимозависимому) лицу для монтажа оборудования, проведения пусконаладочных работ и выпуска готовой продукции, фактическим потребителем электроэнергии на указанном объекте являлось третье лицо, которое использовало ее в своей производственной деятельности (проведение работ по пусконаладке оборудования, производство плит МДФ СП). Принадлежащее третьему лицу оборудование не может работать без электроэнергии, в то же время у него полностью отсутствовали расходы на ее приобретение, при этом между налогоплательщиком и третьим лицом арендные отношения не оформлены (договор не представлен, арендные платежи, в том числе включающие в состав арендной платы компенсацию за электроэнергию, отсутствовали). Налогоплательщик сам являлся потребителем электроэнергии (абонентом), оплачивающим ее по счетам, выставленным энергоснабжающей организацией, передавать ее как на возмездной, так и на безвозмездной основе он не вправе без согласия энергоснабжающей организации (ст. 545 ГК РФ). Суд признал доначисление НДС правомерным, поскольку налогоплательщик не является энергоснабжающей организацией, операция по передаче электроэнергии от абонента к субабоненту не является объектом обложения по НДС в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, передача налогоплательщиком электроэнергии не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары, а лицо, выполняющее на безвозмездной основе работы и оказывающее услуги, должно быть непосредственно исполнителем этих работ или услуг.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, уплаченного поставщику электроэнергии. Налоговый орган установил, что объект недвижимости, на который осуществляется поставка электроэнергии, передан третьему (взаимозависимому) лицу для монтажа оборудования, проведения пусконаладочных работ и выпуска готовой продукции, фактическим потребителем электроэнергии на указанном объекте являлось третье лицо, которое использовало ее в своей производственной деятельности (проведение работ по пусконаладке оборудования, производство плит МДФ СП). Принадлежащее третьему лицу оборудование не может работать без электроэнергии, в то же время у него полностью отсутствовали расходы на ее приобретение, при этом между налогоплательщиком и третьим лицом арендные отношения не оформлены (договор не представлен, арендные платежи, в том числе включающие в состав арендной платы компенсацию за электроэнергию, отсутствовали). Налогоплательщик сам являлся потребителем электроэнергии (абонентом), оплачивающим ее по счетам, выставленным энергоснабжающей организацией, передавать ее как на возмездной, так и на безвозмездной основе он не вправе без согласия энергоснабжающей организации (ст. 545 ГК РФ). Суд признал доначисление НДС правомерным, поскольку налогоплательщик не является энергоснабжающей организацией, операция по передаче электроэнергии от абонента к субабоненту не является объектом обложения по НДС в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, передача налогоплательщиком электроэнергии не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары, а лицо, выполняющее на безвозмездной основе работы и оказывающее услуги, должно быть непосредственно исполнителем этих работ или услуг.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к вычету НДС при возврате авансового платежа, поскольку возврат денежных средств не производился, а перечисление их третьим лицом (поручителем) произведено в отсутствие документов, подтверждающих возникновение обстоятельств для такого возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к вычету НДС при возврате авансового платежа, поскольку возврат денежных средств не производился, а перечисление их третьим лицом (поручителем) произведено в отсутствие документов, подтверждающих возникновение обстоятельств для такого возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Организация "Вега" выставляет счет-фактуру в одном экземпляре в порядке, аналогичном рассмотренному на с. 292 для примера 4.13. Организация "Гамма" права на вычет суммы НДС, уплаченной при приобретении долга третьего лица, не имеет (подп. 6 п. 2 и п. 2.2 ст. 170 НК РФ). В дальнейшем при переуступке долга или взыскании долга с должника она будет определять налоговую базу как сумму полученного дохода, учитывая покупную сумму дебиторской задолженности с учетом НДС в составе расходов (см. пример 4.18 на с. 297). Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России от 14.02.2018 N 03-07-11/9078.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Организация "Вега" выставляет счет-фактуру в одном экземпляре в порядке, аналогичном рассмотренному на с. 292 для примера 4.13. Организация "Гамма" права на вычет суммы НДС, уплаченной при приобретении долга третьего лица, не имеет (подп. 6 п. 2 и п. 2.2 ст. 170 НК РФ). В дальнейшем при переуступке долга или взыскании долга с должника она будет определять налоговую базу как сумму полученного дохода, учитывая покупную сумму дебиторской задолженности с учетом НДС в составе расходов (см. пример 4.18 на с. 297). Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России от 14.02.2018 N 03-07-11/9078.
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец отражает счет-фактуру на аванс в книге покупок для принятия к вычету НДС с аванса в обычном порядке - после отгрузки товаров (работ, услуг). Тот факт, что оплату ему перечислит третье лицо, для применения вычета НДС с аванса и регистрации счета-фактуры значения не имеет (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец отражает счет-фактуру на аванс в книге покупок для принятия к вычету НДС с аванса в обычном порядке - после отгрузки товаров (работ, услуг). Тот факт, что оплату ему перечислит третье лицо, для применения вычета НДС с аванса и регистрации счета-фактуры значения не имеет (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).