Ндс при перепродаже
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при перепродаже (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы купили автомобиль (мотоцикл) у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил вам счет-фактуру с суммой НДС, исчисленной по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, то при перепродаже ТС налоговую базу определяйте как разницу между ценой реализации, рассчитанной по ст. 105.3 НК РФ (с учетом НДС) и ценой приобретения этого транспортного средства (с учетом НДС). Данное правило применяйте, если последним собственником автомобиля (мотоцикла), на которого он был зарегистрирован, являлось физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы купили автомобиль (мотоцикл) у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил вам счет-фактуру с суммой НДС, исчисленной по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, то при перепродаже ТС налоговую базу определяйте как разницу между ценой реализации, рассчитанной по ст. 105.3 НК РФ (с учетом НДС) и ценой приобретения этого транспортного средства (с учетом НДС). Данное правило применяйте, если последним собственником автомобиля (мотоцикла), на которого он был зарегистрирован, являлось физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отклоняя довод налогового органа, суд исходил из того, что объем поставки обществу товара налоговым органом не оспаривается. Компания-импортер при таможенном оформлении ввезенного товара уплатила на таможне НДС и далее перепродавала товар покупателям на территории РФ, сформировав тем самым добавленную стоимость. Указание налоговым органом на представление деклараций по НДС с нулевыми показателями или непредставление деклараций относится к контрагентам третьего - шестого уровней, не имеющим отношения к поставке товара обществу, за действия которых налогоплательщик не может нести ответственность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отклоняя довод налогового органа, суд исходил из того, что объем поставки обществу товара налоговым органом не оспаривается. Компания-импортер при таможенном оформлении ввезенного товара уплатила на таможне НДС и далее перепродавала товар покупателям на территории РФ, сформировав тем самым добавленную стоимость. Указание налоговым органом на представление деклараций по НДС с нулевыми показателями или непредставление деклараций относится к контрагентам третьего - шестого уровней, не имеющим отношения к поставке товара обществу, за действия которых налогоплательщик не может нести ответственность.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако общество было в курсе схемы по "наращиванию" стоимости ТМЦ. Так как НДС, возникший в результате цепочек перепродаж, в бюджет не поступал, общество не вправе претендовать на получение налоговой выгоды в отсутствие экономического источника вычета (возмещения) сумм налога. При определении действительного размера налоговых обязательств судом был учтен НДС, уплаченный организациями-импортерами на таможне.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако общество было в курсе схемы по "наращиванию" стоимости ТМЦ. Так как НДС, возникший в результате цепочек перепродаж, в бюджет не поступал, общество не вправе претендовать на получение налоговой выгоды в отсутствие экономического источника вычета (возмещения) сумм налога. При определении действительного размера налоговых обязательств судом был учтен НДС, уплаченный организациями-импортерами на таможне.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)5.2. При реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных налогоплательщиком для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом налога при одновременном соблюдении следующих условий:
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)5.2. При реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных налогоплательщиком для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом налога при одновременном соблюдении следующих условий:
Вопрос: Об НДС при ввозе в РФ и последующей реализации судов, регистрируемых в РМРС, а также об освобождении данных судов от ввозной таможенной пошлины.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-07-07/31034)Вопрос: Об НДС при ввозе в РФ и последующей реализации судов, регистрируемых в РМРС, а также об освобождении данных судов от ввозной таможенной пошлины.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-07-07/31034)Вопрос: Об НДС при ввозе в РФ и последующей реализации судов, регистрируемых в РМРС, а также об освобождении данных судов от ввозной таможенной пошлины.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Товары (работы, услуги) и имущественные права предназначены для деятельности, облагаемой НДС, в том числе для перепродажи (есть исключения).
(КонсультантПлюс, 2026)Товары (работы, услуги) и имущественные права предназначены для деятельности, облагаемой НДС, в том числе для перепродажи (есть исключения).
Вопрос: Об НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи, если в отношении них проведено дополнительное укомплектование.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
"Налогообложение при банкротстве в государствах БРИКС: монография"
(том 5)
(Извеков С.С.)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2025)Исключение операций по реализации конкурсной массы из объектов налогообложения НДС приводит к тому, что приобретатель имущества на торгах, с одной стороны, не вправе претендовать на получение вычета, а с другой стороны, при последующей продаже товара должен будет уплатить НДС со всей стоимости реализации. В результате этого, принимая во внимание обязанность банкрота восстановить свой вычет, не исключены ситуации, когда при дальнейшей реализации товара конечному потребителю, влекущей запуск новой цепочки налогооблагаемых операций, в бюджет дважды будет перечислена сумма НДС, что дополнительно подтверждает невозможность квалификации статуса спорного обязательного платежа исходя из периода восстановления вычета.
(том 5)
(Извеков С.С.)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2025)Исключение операций по реализации конкурсной массы из объектов налогообложения НДС приводит к тому, что приобретатель имущества на торгах, с одной стороны, не вправе претендовать на получение вычета, а с другой стороны, при последующей продаже товара должен будет уплатить НДС со всей стоимости реализации. В результате этого, принимая во внимание обязанность банкрота восстановить свой вычет, не исключены ситуации, когда при дальнейшей реализации товара конечному потребителю, влекущей запуск новой цепочки налогооблагаемых операций, в бюджет дважды будет перечислена сумма НДС, что дополнительно подтверждает невозможность квалификации статуса спорного обязательного платежа исходя из периода восстановления вычета.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N ПМ начиная с отчета за январь - декабрь 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 19 выделите из строки 18 (графа 1 строки 18) расходы на приобретение объектов недвижимости, предназначенных для перепродажи (без НДС и аналогичных обязательных платежей).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 19 выделите из строки 18 (графа 1 строки 18) расходы на приобретение объектов недвижимости, предназначенных для перепродажи (без НДС и аналогичных обязательных платежей).
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам, связанным с перепродажей, учитывайте в зависимости от того, уплачиваете ли НДС и по каким ставкам.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам, связанным с перепродажей, учитывайте в зависимости от того, уплачиваете ли НДС и по каким ставкам.
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)3) перепродающие непосредственно выгодоприобретателю фиктивного "бумажного" НДС, сформированного "площадками", указанными в предыдущем пункте.
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)3) перепродающие непосредственно выгодоприобретателю фиктивного "бумажного" НДС, сформированного "площадками", указанными в предыдущем пункте.
Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2024 N 03-07-11/117760 <Как определить налоговую базу по НДС при продаже подержанных авто после доукомплектации?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Минфин России разрешил определять налоговую базу по НДС с межценовой разницы при перепродаже доукомплектованного подержанного автомобиля, приобретенного у физического лица.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Минфин России разрешил определять налоговую базу по НДС с межценовой разницы при перепродаже доукомплектованного подержанного автомобиля, приобретенного у физического лица.